Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

arseni_ars 350 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 78 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 30.05.2019
В настоящее время существует большое количество способов реализации такого права на оптимизацию налогообложения на практике. Во-первых, сюда относится возможность выбора вариантов договорных отношений, которые влекут за собой минимальные налоговые последствия (или метод замены отношений). Во-вторых, это возможность выбора организационной формы ведения экономической деятельности (различные виды юридических лиц, индивидуальные предприниматели). Следующим способом можно назвать возможность получения налоговых вычетов, льгот, применение налоговой отсрочки или же налогового кредита. Так же значительным способом является применение специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД) вместо общей системы налогообложения, которое предусматривает замещение уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС и налог на имущество).
Введение

Безусловно, величина сбора налогов зависит не только от устройства налоговой системы, но и от мер по расширению налогооблагаемой базы. Вместе с тем от выбора системы налогообложения тоже зависит многое. Критерием дееспособности налоговой системы является то, насколько она способствует пополнению бюджета, развитию производительных сил и укреплению экономики и социальной сферы. Именно на это должны быть направлены меры по совершенствованию института налогообложения на отдельных стадиях развития производительных сил и социально-экономических отношений. Другими словами, на каждой последующей стадии развития необходимо использовать более совершенную систему налогообложения по сравнению с прежней. Вместе с тем на состояние налоговой системы большое влияние оказывает как внутренняя социально-политическая обстановка в стране, так и способность государства эффективно взимать налоговые платежи с населения. При этом каждое предприятие и индивидуальный предприниматель являются плательщиком налогов, взносов и сборов. Еще на этапе организации бизнеса знакомясь с налогообложением и изучая вопрос порядка расчета и уплаты налогов, будущий налогоплательщик выбирает систему налогообложения, применяемую в будущем, учитывает свои риски и потери. Грамотный и основательный подход к ведению бизнеса предполагает проведение мероприятий по налоговому планированию. По мере развития налоговой системы между государством и бизнесом постоянно возникают противоречия в вопросах налогообложения. Российская Федерация нацелена на построение налоговой системы, которая обеспечит потребности государства в своих расходах и повысит стимулы для налогоплательщиков, вызывая их активность в области предпринимательской деятельности и побуждая их к поиску путей повышения эффективности своей финансово-хозяйственной деятельности. Актуальность темы выбранного исследования характеризуется тем, что налоговую нагрузку на налогоплательщика можно рассматривать как показатель качества взаимодействия государственного налогового планирования, целью которого является рост налоговых поступлений, и налогового планирования отдельных хозяйствующих субъектов с другой стороны, которые стремятся к минимизации размеров уплачиваемых налогов. Необходимость в налоговом планировании напрямую зависит от степени налоговой нагрузки. Целью выпускной квалификационной работы является теоретическое обоснование механизма оценки системы налогового планирования и разработка практических рекомендаций по совершенствованию методов его реализации в организациях. Указанная цель определила следующие задачи выпускного квалификационного исследования: 1. Раскрыть сущность, функции и роль налогового планирования в экономической системе; 2. Рассмотреть основные методы и способы налогового планирования; 3. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующей организации ООО «Сервис МФУ», с учетом структуры исчисленных и уплаченных налогов; 4. Оценить возможность применения налогового планирования в исследуемой организации, а также разработать рекомендации по совершенствованию системы налогового планирования для ООО «Сервис МФУ». Объектом исследования является механизм налогообложения коммерческих организаций Российской Федерации на примере ООО «Сервис МФУ». Предметом исследования является теория и практика нормативного регулирования налоговых обязательств организаций. Методологическую и теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике налогового планирования: Белоусова С., Евсеева Д., Лукаша Ю., Малиса Н.И., Пенькова Б., Черника Д. Г. Информационной базой исследования послужили законодательные акты и нормативные документы по налогообложению и бухгалтерскому учету, учебная литература, публикации в периодической печати. В работе использованы диалектический метод познания, методы анализа и синтеза, сравнения и обобщения, системного и историко-логического подхода к рассмотрению объекта исследования. Применялись также методы экономического, финансового, статистического анализа. Практическая значимость работы заключается в возможности применения разработанных рекомендаций для дальнейшей эффективной деятельности организации. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников и литературы.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 8 1.1 Понятие и сущность налогового планирования хозяйствующих субъектов 8 1.2 Оценка эффективности налогового бюджета предприятия 13 1.3 Порядок осуществления налогового планированния на предприятии 19 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 28 2.1 Характеристика ООО «Сервис МФУ», как субъекта налогового планирования 28 2.2 Порядок налогообложения и уплаты налогов в организации 32 2.3 Оценка применения элементов налогового планирования 40 ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ 45 3.1 Основные направления по совершенствованию налогового планирования в ООО «Сервис МФУ» 45 3.2 Оценка эффективности и снижения налоговой нагрузки в результате применения налогового планирования 61 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71 СПИСОК ИСТОЧНИКОВ 74 ПРИЛОЖЕНИЕ 1 78
Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая: [федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2015)] 2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть вторая: [федер. закон от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015)] 3. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». (ред. от 23.04.2018)] 4. Федеральный закон от 01.12.07 №315-ФЗ «О саморегулируемых организациях». (ред. от 30.12.2008)] 5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» . (ред. от 31.12.2017)] 6. Закон от 30.10.2012г. № 53 «О патентной системе налогообложения на территории г. Москвы». 7. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 №186н). 8. План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 №38н). 9. ПБУ 1/08 «Учетная политика организации» (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.12.2012 №164н). 10. Абрамов М.Д. Налоговая система и модернизация России // Россия и совр. мир. - 2014. - N 4. - С.79-91. 11. Васильева, В.В.; Филина, Ф.Н. Налоги и взносы с заработной платы; ГроссМедиа, 2015. - 464 c. 12. Веденина Е.Л. Инновационные поправки в налоговый кодекс РФ // Бух. учет. - 2016. - N 9. - С.6-10; N 10. - С.6-9. 13. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. - СПб.: Питер, 2014. - 634 с. 14. Гусева, Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование; ВолтерсКлувер, 2014. - 432 c 15. Дернберг, Р.Л. Международное налогообложение; М.: Юнити, 2014. - 375 c. 16. Жигульский Г.В. Влияние налоговой системы на инновационный процесс на промышленном предприятии // ЭКО. - 2015. - N 10. - С.152-159 17. Захаров, М.Л. и др. Комментарий к налоговому кодексу Российской федерации; M.: Проспект, 2016. - 720 c. 18. Иванова, Н.Г., Вайс, Е.А., Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы; СПб: Питер, 2015. - 304 c. 19. Кашин В.А. Права и обязанности налогоплательщиков: современный подход // Финансы. - 2014. - N 6. - С.28-33. 20. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации; М.: Юнити, 2017. - 254 c. 21. Комментарий официальных органов к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) / авт.-сост. В.В. Токмаков. - 9-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2015. – 1087 с. 22. Красюков А.В. Налоговое обязательство: понятие и признаки // Рос. юстиция. - 2017. - N 8. - С.12-14 23. Лермонтов Ю.М. Налоговая отчетность-2014: что учитывать из налоговых новаций. - М.: Международная Медиа Группа, 2014. - 48с. - (Финансовая газета: международный финансовый еженедельник). 24. Лермонтов Ю.М. Новации второй части Налогового кодекса РФ // Бух. учет. - 2015. - N 11. - С.60-61; N 12. - С.60-61. 25. Липатова В.А. Несвоевременно поданная налоговая декларация: штрафные санкции // Бух. учет. - 2016. - N 9. - С.92-95. 26. Мамин В.Г. Изменения во второй части Налогового кодекса // Бух. учет. - 2011. - N 2. - С.37-42. 27. Маслов М.Б. Методика реализации налогового планирования на промышленном предприятии // Управленческий учет. - 2015. - N 7. 28. Молчанов, Сергей Сергеевич Налоги за 14 дней. Экспресс-курс; М.: Эксмо, 2015. - 464 c. 29. Налоги. Уч. пособие / под. ред. Черника Д. Г. - М.: Финансы и статистика, 2016. 30. Никонов, А.А. НДС до и после принятия части второй НК РФ. Сложные ситуации. Арбитражная практика; М.: ИД ФБК-Пресс, 2015. - 224 c. 31. Окунь А.С. Налоговые риски в процессе налогообложения добавленной стоимости / А.С. Окунь, А.В. Ткачева, С.А. Окунь // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2014. - N 16. - С.51-57. 32. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок / Е. В. Ордынская. – 2015. 33. Орлова Е. Основные изменения в главе 21 НК РФ, начиная с IV квартала 2014 года // Налог. вестник. - 2014. - N 10. - С.14-28. 34. Основные изменения в законодательстве 2012 // Налог. вестник. - 2012. - N 1. - C.8-25. 35. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков. – 2015. 36. Паркинсон, С.Н. Закон и доходы; М.: Интерконтакт, 2016. - 100 c. 37. Подпорин, Ю.В. Единый налог на вмененный доход; М.: Бератор, 2016. - 160 c. 38. Поздняев А.С. Планирование и прогнозирование в системе налогового регулирования // Экономические и гуманитарные науки. - 2017. - N 2. 39. Пономарев С.А. Новое в первой части Налогового кодекса РФ // Бух. учет. - 2015. - N 11. - С.14-20. 40. Псарева О.В. Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств // Управленческий учет. - 2015. - N 5. 41. Ройбу, А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле; М.: Эксмо, 2015. - 320 c. 42. Романова М.В. Об изменении срока уплаты налогов, пени, штрафов // Налог. вестник. - 2015. - N 1. - С.50-64. 43. Сахчинская Н. С. Оптимизация налогооблагаемой базы при помощи учетной политики предприятия // Бизнес в законе. - 2015. - N 1. - С. 238-241. 44. Фиш Н.А. Правовые основы налоговой оптимизации // Бух. учет. - 2014. - N 7. - C.122-125. 45. Цинделиани И.А. Система налогового права // Государство и право. - 2017. - N 1. - С.48-56. 46. Чуклайкина, М.Н. Роль налогового планирования и налоговой оптимизации в налогообложении юридических лиц / М.Н. Чуклайкина // Наука, техника и образование. – 2015. - №4(10). – С.174 - 177. 47. Шальнева М.С. Налоговые риски крупнейших российских корпораций // Финансы. - 2014. - N 5. - C.34-37. 48. Шаталов С.Д. Развитие российской налоговой системы // Финансы. - 2016. - N 2. - C.3-8 49. Шахов С. Место и роль налоговых рисков в современной экономике // Общество и экономика. - 2017. - N 1-2. - С.175-187. 50. Шахов С.А. Налоговые риски в современной экономике // Финансы. - 2017. - N 2. - С.72-75. 51. Шестакова Е.В. Подходы к налоговому планированию // Финанс. право. - 2016. - N 8. - С.43-48. 52. Ядрихинский, С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования / С.А. Ядрихинский // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2016. - №3. – С.23 - 26. 53. Яковенко Д. Состояние тяжелое, прогноз - позитивный // Эксперт. - 2016. - N 47. - С.58-60. 54. Департамент экономической политики и развития. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/find-out-the-value-of-a-patent.php. (дата обращения: 20.05.2018 г.) 55. Калькулятор расчета стоимости патента. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://patent.nalog.ru/info/. (дата обращения: 20.05.2018 г.)
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 1.1 Понятие и сущность налогового планирования хозяйствующих субъектов В российской науке, как юридической, так и экономической, существуют различные мнения относительно понятия налогового планирования. Некоторые авторы определяют налоговое планирование через совокупность действий (при этом происходит их перечисление без какого-либо обозначения в качестве способов, методов или сегментов). В научной литературе так же можно встретить достаточно распространенное мнение, согласно которому налоговое планирование представляет собой непосредственное использование льгот, позволяющих уменьшить фискальные обязательства. Но в данном случае не учитывается, что налоговое планирование помимо совокупности налогов и льгот, а так, же способов уменьшения налоговых обязательств, включает в себя и сами действия плательщика по управлению и планированию своих налоговых платежей. Налоговое планирование в литературе раскрывается как деятельность, направленная на поиск наиболее оптимальной альтернативы социально-экономического развития хозяйственной системы, с расчётами и планами на конкретный период времени. Также существует точка зрения, согласно которой налоговое планирование представляет собой деятельность организации, направленную на снижение налоговых рисков. По мнению исследователя Шахова С.А. целью налогового планирования – является предотвращение налоговых рисков налогоплательщика, исключение, либо сведение к минимуму налоговых доначислений, связанных с налоговой переквалификацией сделок, признанием экономической необоснованности затрат, признанием налоговой выгоды необоснованной и т.д. [51; 175] Эту точку зрения поддерживают и другие авторы, указывая, что именно в этом видят смысл налогового планирования большинство предпринимателей, когда обращаются к консультантам для проведения налогового анализа будущих гражданско-правовых сделок. При этом существуют различные точки зрения о соотношении понятии? оптимизации и минимизации. Одни авторы рассматривают их как синонимы, другие разделяют эти два термина. Определение налогового планирования с точки зрения различных авторов отражает таблица 1.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Реферат, Теплоэнергетика и теплотехника, 24 страницы
50 руб.
Реферат, Экология, 12 страниц
200 руб.
Курсовая работа, Педагогика, 37 страниц
1200 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 82 страницы
690 руб.
Курсовая работа, Экономическая теория, 45 страниц
260 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 63 страницы
490 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg