Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Совершенствование деятельности по борьбе с уклонением от уплаты налогов как инструмента финансовой безопасности (на материалах УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области)

arseni_ars 690 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 100 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 30.05.2019
На основании изложенного материала и проведенного исследования, можно сформулировать следующие выводы. Уклонение от уплаты налогов представляет собой форму уменьшения налоговых и других платежей, при которой налогоплательщик умышленно избегает уплаты налога. В данном случае снижение налоговых выплат осуществляется посредством совершения налогоплательщиком.
Введение

Актуальность темы исследования обусловлено тем, что в современном российском обществе уклонение от уплаты налогов представляет собой экономическую практику, характерную для предприятий и организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц. Согласно только официальным статистическим данным, на 1 января 2018 года совокупная задолженность в бюджетную систему РФ (включая пени и налоговые санкции) составила 1576,6 млрд. рублей. Наиболее распространенными формами ухода от налогообложения являются завышение себестоимости продукции путем необоснованного включения в нее расходов, связанных с осуществлением экономической деятельности; занижение объема реализованной продукции; сокрытие или занижение выручки от реализации товаров или услуг; использование многочисленных посредников и дочерних предприятий; различные схемы формирования фонда заработной платы, использование так называемых «серых» форм вознаграждения; налоговое планирование как легальное увеличение доходов за счет минимизации налоговых платежей на основе целенаправленного поиска «пробелов» в законодательстве о налогах и налогообложении и т.д. Уклонение от уплаты налогов нарушает нормальный ход социального воспроизводства, препятствует общественному развитию в целом. Неуплата налогов значительно сокращает доходную часть бюджета и, следовательно, возможности государства в решении экономических вопросов, финансировании здравоохранения, образования, науки, правоохранительной системы. Кроме того, уклонение от уплаты налогов свидетельствует о нарушении связи между различными социальными группами и государством. В отечественной управленческой практике разрешение проблемы уклонения от уплаты налогов преимущественно связывается с государственным регулированием налоговых отношений посредством методов финансового, административного и юридического воздействия. Это приводит, в частности, к тому, что для конкретного налогоплательщика налоговая система предстает как совокупность данностей, условий ведения бизнеса, трудовых или иных социально-экономических отношений. Поиск путей совершенствования деятельности в сфере уклонения от уплаты налогов, развитие деятельности контроля в области налогообложения в современном российском обществе актуализирует необходимость осмысления экономического содержания налоговых отношений и взаимодействий. Для выработки направлений разрешения проблемы уклонения от уплаты налогов необходимо дополнить ее традиционное изучение с позиции экономического подхода анализом, опирающимся на использовании различных данных УЭБ и ПК УМВД по Орловской области. Цель выпускной квалификационной работы – совершенствование деятельности по борьбе с уклонением от уплаты налогов как инструмента финансовой безопасности. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: 1. Изучить понятие уклонения от налогообложения, разметить его масштабы и структуру. 2. Указать сущность уклонения от налогов и его причины 3. Рассмотреть законодательную ответственность за уклонение от налогообложения. 4. Проанализировать организационно-правовую характеристику УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области 5. Рассмотреть аналитический обзор результативности деятельности УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области. 6. Ознакомиться с оценкой функционирования УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области в части обеспечения правоохранительной деятельности. 7. Изучить организационно-правовой механизм выявления, предупреждения и пресечения действий, связанных с уклонением от уплаты налогов 8. Провести оценку эффективности мер, направленных на повышение уровня экономической безопасности в случае уклонения от уплаты налогов 9. Систематизировать разработку мероприятий по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Российской Федерации и их совершенствование Объектом исследования является совершенствование деятельности по борьбе с уклонением от уплаты налогов При написании выпускной квалификационной работы были использованы теоретические методы научного познания и исследования: анализ, синтез, сравнение, обобщение, индукция, дедукция, аналогия, формализация, моделирование, а также частные и комплексные эмпирические методы исследования: изучение литературы, нормативных и финансовых документов, мониторинг, обследование, систематизация теоретического и прикладного опыта в области регулирования налоговых отношений. Теоретическая и практическая значимость полученных результатов выражается в расширении объема знаний о проблемах и перспективах основ сущности уклонения от уплаты налогов как угрозы финансовой безопасности. На основе всестороннего анализа результативности деятельности УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области, выработаны рекомендации по перспективам развития экономико-правовых мероприятий по преодолению проблемы уклонения от уплаты налогов в Российской Федерации. Значимость результатов выпускной квалификационной работы состоит также в том, что они могут использоваться при разработке конкретных мер по реформированию борьбы с уклонением от уплаты налогов на основе межведомственного взаимодействия. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Во введении определена актуальность выбранной темы, а также цели, задачи, объект и предмет исследования. В первой главе работы рассмотрены теоретические основы сущности уклонения от уплаты налогов как угрозы финансовой безопасности, влияние её на систему финансовой безопасности, объективные и субъективные причины уклонения от уплаты налогов и существующая правовая база. Вторая глава работы содержит оценку современного состояния уклонения от налогообложения в Российской Федерации, организационно-правовую характеристику УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области и аналитический разбор её результативности. В третьей главе с целью совершенствования деятельности по борьбе с уклонением от уплаты налогов как инструмента финансовой безопасности предложено повышение эффективности борьбы с уклонением от уплаты налогов на основе межведомственного взаимодействия. На основе формулирования совершенствования были предложены основные моменты усиления и повышения эффективности взаимодействия правоохранительных и налоговых органов на современном этапе борьбы с экономическими правонарушениями. В заключении сделаны выводы по данной теме работы. Информационная база: учебники, статьи, Internet-источники и документальная база УЭБ и ПК УМВД РФ по Орловской области.
Содержание

Введение…………………………………………………………..……………………...3 1 Теоретические основы сущности уклонения от уплаты налогов как угрозы финансовой безопасности……………………………………………………………….7 1.1 Уклонение от уплаты налогов в системе финансовой безопасности государства…………………..…………………………..……………………..…….7 1.2 Сущность уклонения от налогов, объективные и субъективные причины…………………………………………………………..…………………21 1.3 Уголовно-правовая ответственность за уклонение от уплаты налогов физических и юридических лиц……………………………………………………...………….30 2 Оценка современного состояния уклонения от налогообложения в Российской Федерации………………………………………………………………..…………39 2.1 Организационно-правовая характеристика УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области……………………………………………..…………………..39 2.2 Аналитический обзор результативности деятельности УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области……………………………………..……………………….44 2.3 Оценка функционирования УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области в части обеспечения правоохранительной деятельности в системе экономической безопасности……………………………………………………………….……….57 3 Пути совершенствования экономико-правовых мероприятий по преодолению проблемы уклонения от уплаты налогов в Российской Федерации…………..…63 3.1 Организационно-правовой механизм выявления, предупреждения и пресечения действий, связанных с уклонением от уплаты налогов…………………………………………………………………..…………..63 3.2 Разработка и совершенствование мероприятий по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Российской Федерации……………………………….………..78 3.3 Повышение эффективности борьбы с уклонением от уплаты налогов на основе межведомственного взаимодействия…….......………………………………..…..84 Заключение…………………………………………………………………………..….91 Библиографический список…………………………………………………..………..94
Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ). Режим доступа http: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения 15.04.2018 г.) 2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996№ 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2017). Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ (дата обращения 15.04.2018 г.) 3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.06.2018). Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения 16.04.2018 г.) 4. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 30.10.2017). Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения 15.04.2018 г.) 5. Методические положения по расчету основных параметров скрытой (неформальной) экономики утв. Постановлением Госкомстата России от 31.01.1998 г. № 7 6. О безопасности. Закон от 05.03.1992 № 2446-1. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_376/ (дата обращения 15.04.2018 г.) 7. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года. Указ Президента РФ от 13 мая 2017 года №208. Ре- жим доступа: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71572608/ (дата обращения 17.04.2018 г.) 8. О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации. Указ Президента РФ от 29.04.1996 № 608. Режим доступа: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71572608/ (дата обращения 17.04.2018 г.) 9. О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации. Указ Президента РФ от 31.12.2015 № 683. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_191669/ (дата обращения 18.04.2018 г. 10. Голикова С.В. Тенденция развития систем налогообложения за рубежом // БИКИ. – 2001 г. – 13 ноября. - № 130. – С.3. 11. Указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» // Собрание законодательства РФ, 15.05.2017, № 20, ст. 2902. 12. Емельянов, Г.В. Проблемы обеспечения информационной безопасности субъектов Российской Федерации [Текст] / Г.В. Емельянов, Л. А. Стрельцов // Информационное общество. 1998. № 1. С. 35- 47. 13. Елена Кондрат Litres, 5 сент. 2017 г. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия С.12 14. Игорь Александров Уклонение от уплаты налогов. Основы криминалистической характеристики с.25 15. Беккер Е.Г. «Экономика и экономические науки». [Текст] Совершенствование институциональной системы как метод сокращения уклонения от налогов, с. 3 16. Экономические правонарушения: некоторые проблемы ответственности / А. Б. Золотарёва, А. В. Киреева. М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2016. — 106 с. — (Научные доклады: государство и право). 17. Об утверждении Положения об УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области: Приказ УМВД России по Орловской области от 17.10.2014 № 451 18. http://crimestat.ru/analytics Генеральная Прокуратура Российской Федерации. Портал правовой статистики 19. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 23.04.2018, с изм. от 25.04.2018) Статья 198, 199, 199.1 20. Официальный сайт Правительства Российской Федерации. Режим доступа: http://government.ru/ (дата обращения 14.04.2018 г.) 21. Официальный сайт Министерства Внутренних Дел Российской Федерации Режим доступа: https://xn--b1aew.xn--p1ai// (дата обращения 14.04.2018 г.) 22. Официальный сайт Совета Безопасности Российской Федерации. Режим доступа: http://www.scrf.gov.ru/ (дата обращения 14.04.2018 г.) 23. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия / Кондрат Е.Н. М.: Юстицинформ, - 2014. - 928 с 24. Авдийский, В. И., Методологии определения пороговых значений основных (приоритетных) факторов рисков и угроз экономической безопасности хозяйствующих субъектов / В.И. Авдийский, В.К. Сенчагов // Экономика. Налоги. Право. - (4). - 2014. - С. 73-78 25. Кюлян Р.М. Проблема вины в налоговых правонарушениях // Налоги. - 2017. - №2.- С. 13 - 15. 26. Воропаева О.А., Воропаева Н.А. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение // Международный бухгалтерский учет. - 2012. - №2 27. Налоги/ Под ред. проф. Д.Г Черника. – М ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - С.53-59. 28. Олейник А.Н. Институциональная экономика. – М.: ИНФРА-М, 2004. 416с. 29. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 638 с. 30. Бурова Л. А. Уклонение от уплаты налогов. Теория и практика стр.2-2016 31. Севостьянов И.А., Кулюкин С.Л. Совершенствование механизма привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления стр. 2-3 - 2017 32. Е. М. Ануфриева. Понятие уклонения от уплаты налогов в системе налоговых отношений. 44 (332) – 2008 33. А. Р. Хафизова Показатели эффективности деятельности налоговых органов: обзор существующих походов. 31 (511) – 2012 34. Н. И. Яшина, Е.Е. Александров Оценка эффективности государственного контроля правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль организации, 2016 стр. 166-167 35. И. А. Колтакова, В. А. Ямковая Особенности выявления и раскрытия налоговых преступлений подразделениями экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России. 2016 стр 272-278 36. Ю. Д. Шмелев О критериях оценки эффективности и справедливости налоговой политики государства 2017 стр. 113-119. 37. Е.А. Ермакова Налоговый контроль в системе противодействия уклонению от уплаты налогов, 2015 стр. 231-236 38. Научный журнал «Молодой учёный» № 4 (108) / 2016 К. Н. Емельянова, М. А. Сергеева Анализ существующей системы оценки эффективности работы районных отделов УМВД России и авторские предложения по ее реформированию 39. А. С. Окунь, С.А. Окунь, А. С. Андреенкова, А. С. Маркелова Концепция налогового бремени с позиции финансовой безопасности: региональный аспект 40. Г. Л. Кхоричева, Э.Л. Архипов, К. С. Зенцова, Е. И. Новикова Финансовая безопасность в системе экономической безопасности – 2016 41. Приказ УМВД России по Орловской области от 17.10.2014 № 451 42. Рябинин В.В. Направление налоговыми органами материалов в следственные органы // Налоговая проверка. 2015. № 5. Стр.3 43. Аналитическая справка «О деятельности подразделений полиции УМВД России по городу Орлу за 2017 год» https://57.xn--b1aew.xn--p1ai/slujba/action/item/12031914/ 44. Генеральная Прокуратура Российской Федерации. Портал правовой статистики http://crimestat.ru/analytics 45. Методические рекомендации Следственного комитета России "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)" (подготовлены Следственным комитетом РФ и Федеральной налоговой службой) https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71623780/ 46. Соглашение о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой Российской Федерации от 13 февраля 2012 г. N 101-162-12/ММВ-27-2/3 // СПС "КонсультантПлюс" 47. Доклад об осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности и об эффективности такого контроля (надзора) в 2016 году. URL: https://www.nalog.ru/html/ sites/www.new.nalog.ru/docs/kontrol/doclad_kont16.pdf (дата обращения: 01.04.2017). стр 54-55 48. Послание Президента Федеральному Собранию от 03.12.2015 г. URL: http://www.kremlin.ru/events/president/news/50864 (дата обращения: 01.04.2017) 49. Александров, И. В. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров / И. В. Александров. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 405 с. — (Серия : Магистр). — ISBN 978-5-9916-3660-5. 50. Научно-практической конференции, г. Вологда, 23 сентября 2015 г.: в 4 частях. Часть 2. Вологда: ООО «Маркер», 2015. С. 23–24.
Отрывок из работы

1 Теоретические основы сущности уклонения от уплаты налогов как угрозы финансовой безопасности 1.1 Уклонение от уплаты налогов в системе финансовой безопасности государства За многие годы развития экономики как налогообложение, так и уклонение от него показали себя как явление, с постоянно растущим значением для неё. Во все времена само понятие налогов состояла в принудительном изъятии безвозмездных платежей государственными органами в пользу общества определенной части ВВП. Можно выделить два теоретических подхода к определению категории «налог» : - социально-экономический: процесс сбора налогов понимается как часть воспроизводственного процесса, как распределительные и перераспределительные отношения. - финансово-правовой: процесс взимания налогов представлен анализом выбора налоговых форм, методов и инструментов. В рамках этих подходов приводятся различные определения налогов, объединенные по следующим признакам: - субъектом взимания: государственные органы; - объектом взимания: юридические и физические лица; - порядком взимания: безвозмездно, принудительно, в определенные сроки и в определенном размере; - целью взимания: материальное обеспечение субъектов политической власти средствами для удовлетворения общегосударственных потребностей. Оба подхода находятся во взаимосвязи, т.е. финансово-правовой подход, определяя различные положения по налогам, должен реализовываться в рамках целевых установок, определенных социально-экономическим содержанием налоговых отношений. Как удачно сформулировали современные российские экономисты: «Никакие административные меры не обеспечат полноты налоговых поступлений в бюджет, если принятый в законодательном порядке налоговый механизм не будет адекватен состоянию экономики и политики».
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 66 страниц
320 руб.
Дипломная работа, Социальная работа, 63 страницы
550 руб.
Курсовая работа, Финансы, 32 страницы
210 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 30 страниц
190 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg