Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Механизм исчисления и уплаты транспортного налога, направления совершенствования

arseni_ars 750 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 132 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 30.05.2019
Элементы транспортного налога сконструированы по подобию части первой Налогового кодекса Российской Федерации, поэтому объект налогообложения транспортным налогом унаследовал порок несоответствия теории налогового права. Собираемость транспортного налога низка, что свидетельствует о необходимости, по меньшей мере, пересмотра элементов юридического состава транспортного налога, а именно: состава предметов налога, масштаба налога, порядка исчисления суммы налога, в лучшем случае, полной отмены транспортного налога.
Введение

Транспортный налог появился впервые в налоговой системе Российской Федерации в 1994 году в виде транспортного налога с предприятий, учреждений и организаций (кроме бюджетных) и был федеральным (введён подпунктом «б» пункта 25 Указа Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 года № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» ). Транспортный налог с предприятий, учреждений и организаций (кроме бюджетных) взимался в размере 1 процента от их фонда оплаты труда, с включением уплаченных сумм в себестоимость продукции (работ, услуг), и совсем не был похож на современный транспортный налог. Современный транспортный налог кодифицирован Федеральным законом от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» и взимается на территории субъектов Российской Федерации с 1 января 2003 года на основании законов субъектов Российской Федерации. С 1 января 2015 года транспортный налог взимается также на территории города федерального значения Севастополя и Республики Крым. Транспортный налог помимо фискальной имеет также сильную «санитарную» функции. Анализ положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и Налогового кодекса Российской Федерации в настоящей выпускной квалификационной работе приводится на примере города федерального значения Москвы и его законодательства. Методические рекомендации по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утверждённые приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 9 апреля 2003 года № БГ-3-21/177, на положения которых приведены ссылки в настоящей выпускной квалификационной работе, утратили силу после написания соответствующих глав выпускной квалификационной работы в связи с изданием приказа Федеральной налоговой службы от 28 марта 2018 года № ММВ-7-21/176@. Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в постоянной необходимости сбалансирования бюджетов субъектов Российской Федерации. Цель выпускной квалификационной работы – формирование всестороннего представления о транспортном налоге. Задачи исследования: ? обзор общих положений о транспортном налоге, состава налогоплательщиков, элементов транспортного налога, налоговых льгот по транспортному налогу; ? обзор обязанностей налогоплательщиков, органов исполнительной власти в сфере транспортного налога; ? сравнение транспортного налога и налога на имущество организаций; ? обзор механизмов устранения двойного международного налогообложения транспортным налогом; ? обзор отнесения транспортного налога на расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций, налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога; ? обзор особенностей налогообложения транспортным налогом при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; ? обзор налоговой декларации по транспортному налогу; ? обзор Бюджетного кодекса Российской Федерации на предмет формирования дорожных фондов, нормативов зачислений транспортного налога в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ? обзор законодательства Российской Федерации и города федерального значения Москвы о налогах и сборах в сфере изменения срока уплаты транспортного налога. Объект исследования – транспортный налог. Предмет исследования – законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, бюджетное законодательство Российской Федерации, акты Правительства Российской Федерации, законодательство города Москвы о налогах и сборах, бюджетное законодательство города Москвы, приказы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов . Теоретико-методологические основы выпускной квалификационной работы: синтез, обобщение, сравнение, статистический анализ.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ УСТАНОВЛЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ЭЛЕМЕНТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ 6 1.1. Налогоплательщики транспортного налога 7 1.2. Элементы транспортного налога 15 1.3. Налоговые льготы по транспортному налогу 35 ГЛАВА 2. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА 45 2.1. Налоговое уведомление 45 2.2. Обязанности налогоплательщиков транспортного налога 48 2.3. Обязанности органов исполнительной власти в сфере транспортного налога 52 2.4. «Налоговая амнистия» физических лиц 2018 года 54 ГЛАВА 3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 59 3.1. Транспортный налог в системе региональных налогов 59 3.2. Отнесение транспортного налога на расходы для целей исчисления других налогов 67 3.3. Особенности налогообложения транспортным налогом при применении специальных налоговых режимов 78 3.4. Налоговая декларация по транспортному налогу 83 3.5. Транспортный налог в бюджетной системе Российской Федерации 89 3.6. Изменение срока уплаты транспортного налога 96 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 103 ПРИЛОЖЕНИЯ 109
Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года) [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 3. Воздушный кодекс Российской Федерации от 19 марта 1997 № 60-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 5. Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации от 7 марта 2001 года № 24-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года № 195-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 7. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 года № 81-ФЗ 8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 10. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 года № 197-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 11. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 12. Федеральный закон от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 13. Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 14. Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 15. Постановление Правительства Российской Федерации от 16 июня 1994 года № 672 «О заключении Соглашения между Российской Федерацией и компанией «Сахалин энерджи инвестмент компани, лтд.», учреждённой консорциумом «ММММШ», о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 16. Постановление Правительства Российской Федерации от 10 июля 1995 года № 684 «О заключении Соглашения между Российской Федерацией и консорциумом в составе государственного предприятия «Роснефть», акционерного общества открытого типа «Сахалинморнефтегаз», корпорации «Эксон нефтегаз лимитед» и корпорации «Сахалин ойл девелопмент корпорейшн компани, Лтд.» о разработке Чайвинского, Аркутун-Дагинского и Одоптинского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 17. Постановление Правительства Российской Федерации от 12 августа 1994 года № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 18. Постановление Правительства Российской Федерации от 5 ноября 1995 года № 1111 «О подписании Соглашения между Российской Федерацией в лице Правительства Российской Федерации и администрации Ненецкого автономного округа и французским акционерным обществом «Тоталь Разведка Разработка Россия» о разработке и добыче нефти на Харьягинском месторождении на условиях раздела продукции» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 19. Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации от 24 ноября 2008 года № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 20. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 9 апреля 2003 года № БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 21. Приказ Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 28 февраля 2014 года № 316 «Об утверждении порядка расчёта средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 22. Приказ Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2016 года № ММВ-7-21/668@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка её заполнения» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 23. Приказ Федеральной налоговой службы от 13 июля 2015 года № ММВ-7-6/277@ «О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения интерактивного сервиса «Калькулятор транспортного налога» на официальном сайте ФНС России» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 24. Письмо Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2013 года № БС-4-11/22368 [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 25. Закон города Москвы от 9 июля 2008 № 33 «О транспортном налоге» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 26. Закон города Москвы от 10 сентября 2008 года № 39 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 27. Постановление Правительства Москвы от 29 ноября 2011 года № 570-ПП «Об утверждении Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда города Москвы» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – 1999-2018. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 28. Гладких С.Р. Транспортный налог: Комментарий к главе 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2005. – 208 с. ISBN 5-7205-0569-5 29. Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 796 с. ISBN 978-5-9614-4891-7 30. Налоговое право. Особенная часть : Учебник для вузов / С.Г. Пепеляев, П.А. Попов, А.А. Косов и др. ; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Просвещение, 2017. – 736 с. – ISBN 978-5-09-030486-3 31. Транспортный налог в 2006 году. Постатейный комментарий к главе 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. – М.: А-Приор, 2006. – 80 с. ISBN 5-9030-4605-3 32. Транспортный налог: комментарий к главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации/Под общей ред. В.В. Семенихина. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – 64 с. – (Портфель бухгалтера). ISBN 5-699-14436-6 33. Фискальный федерализм. Проблемы и перспективы развития: монография для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 415 с. – (Серия «Magister»). ISBN 978-5-238-02718-0 34. Единая межведомственная информационно-статистическая система [Электронный ресурс] // http://www.fedstat.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года) 35. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] // http://www.nalog.ru/ (дата обращения: 16 июня 2018 года)
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ УСТАНОВЛЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ЭЛЕМЕНТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ Понятия «налогоплательщик», «объект налогообложения», «налоговая база», «налоговый период» и другие специфичные понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 3 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации). Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: ? объект налогообложения (абзац 2 пункта 1 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации); ? налоговая база (абзац 3 пункта 1 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации); ? налоговый период (абзац 4 пункта 1 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации); ? налоговая ставка (абзац 5 пункта 1 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации); ? порядок исчисления налога (абзац 6 пункта 1 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации); ? порядок и сроки уплаты налога (абзац 7 пункта 1 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации). Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (абзац 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации). Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации. В отношении налогоплательщиков транспортного налога – организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая транспортный налог, определяют также порядок и сроки уплаты транспортного налога (абзац 2 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации).
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg