Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОМ ПРАВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

inna_lina92 450 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 88 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 03.04.2019
В заключение проведенного нами в выпускной квалификационной работе исследования целесообразно привести следующие итоговые положения. • На современном этапе развития налогового законодательства Российской Федерации не содержится легального определения специального налогового режима. НК РФ лишь устанавливает, что специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных ст. ст. 13-15 НК РФ. При этом законодатель не идет по пути формулирования единого определения специального налогового режима в силу различной, характерной только для каждого конкретного режима его экономической и правовой природы.
Введение

Актуальность темы исследования. Первоочередной задачей любого государства, вне зависимости от уровня его развития и экономической системы, является поддержание стабильности и развитие экономики, в том числе развитие и укрепление малого и среднего бизнеса, а также стимулирование данных процессов. На реализацию поставленной задачи было и направлено введение в налоговую систему России специальных налоговых режимов, которые устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) и применяются в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы, которые введены в налоговое законодательство с целью регулирования исполнения налоговых обязанностей индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (организациями), играют особую роль во взаимодействии государства и налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) значительным образом упрощая и повышая эффективность налогообложения для обеих сторон. Специальные налоговые режимы были созданы в рамках специальной, не обязательно льготной, системы налогообложения для ограниченных категорий налогоплательщиков и видов деятельности. Как правило, специальные налоговые режимы включают в себя единый налог, являющийся центральным звеном, и ограниченное число других сопутствующих ему налогов и сборов, заменить которые единым налогом считается нецелесообразным и невозможным . Специальный налоговый режим, по сравнению с общим режимом налогообложения, можно рассматривать в качестве особого механизма налогового регулирования определенных сфер деятельности и отдельных категорий лиц, уплачивающих налоги, сборы и страховые взносы. Данная тема является крайне актуальной и имеет огромное значение, в особенности в последнее время, это обусловлено теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся нормативно-правового регулирования специальных налоговых режимов в предпринимательском праве Российской Федерации. В судебной практике, включая практику Конституционного Суда Российской Федерации (далее – КС РФ), встречаются проблемы понимания правовой природы специальных налоговых режимов, разрешение которых необходимо для дальнейшего принятия обоснованных судебных решений. В последние годы было внесено достаточно большое количество изменений в российское налоговое законодательство, в том числе в части раздела специальных налоговых режимов. Эти изменения нацелены на решение первоочередных задач в части совершенствования системы налогообложения, в том числе на снижение налогового бремени, упрощение процедур налогообложения и представления отчетности, а также на создание благоприятных условий для легализации и развития малого и среднего предпринимательства. Целью настоящего исследования является комплексный теоретико-правовой анализ специальных налоговых режимов, используемых в предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1. Определить понятие специального налогового режима, перечислить виды специальных налоговых режимов; 2. Раскрыть значение специальных налоговых режимов Российской Федерации в экономической политике государства; 3. Рассмотреть особенности правового регулирования специальных налоговых режимов в предпринимательском праве Российской Федерации применительно к индивидуальным предпринимателям; 4. Исследовать особенности правового регулирования специальных налоговых режимов в предпринимательском праве России применительно к юридическим лицам; 5. Выявить проблемы и перспективы совершенствования правового регулирования специальных налоговых режимов; 6. Провести анализ судебной практики по вопросам применения специальных налоговых режимов в предпринимательском праве России. Объект исследования – общественные отношения, которые складываются в процессе нормативно-правовой регламентации специальных налоговых режимов в Российской Федерации, а также применения их на практике. Предмет исследования – нормы законодательства, посредством которых осуществляется регламентация специальных налоговых режимов в России. Теоретическую базу исследования составил ряд нормативно-правовых актов, а также учебные пособия, труды, монографии и публикации отечественных и зарубежных авторов таких, как Н. Г. Викторова, А. З. Дадашев, Е. Н. Евстигнеев, П. Г. Лахно, Н. И. Малис и другие. Методология исследования. При написании работы и для раскрытия темы использовались следующие общенаучные и частнонаучные методы: формально-логический, сравнительно-правовой, диалектический, метод системного анализа, комплексного исследования и другие методы, широко применяемые в юридической науке. Структура работы. Выпускная квалификационная работа включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложения.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………….. 3 1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ В ПРЕДПРИНИМАТЕ-ЛЬСКОМ ПРАВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, ЗНАЧЕНИЕ ……………………………………………………………………… 7 1.1. Понятие и виды специальных налоговых режимов ……………….. 7 1.2. Значение специальных налоговых режимов Российской Федерации в экономической политике государства ……………………………………… 12 2. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬ-НЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОМ ПРАВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ……………………………………………….. 16 2.1. Правовое регулирование специальных налоговых режимов индивидуальных предпринимателей …………………………………………. 16 2.2. Правовое регулирование специальных налоговых режимов юридических лиц ………………………………………………………………. 33 3. ОПТИМИЗАЦИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ВОПРОСАМ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ……………... 51 3.1. Совершенствование правового регулирования специальных налоговых режимов ……………………………………………………………. 51 3.2. Анализ судебной практики по вопросам применения специальных налоговых режимов ……………………………………………………………. 56 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………. 68 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………. 73 ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………. 80
Список литературы

1. Российская Федерация. Конституция. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.: (с учетом поправок, внесенных законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, № 7-ФКЗ, от 5 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 г. № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2014. – № 31. – Ст. 4398. 2. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3823. 3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824. 4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340. 5. Российская Федерация. Законы. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 30. – Ст. 3012. 6. Российская Федерация. Законы. О недрах: закон Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. № 2395-I // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1992. – № 16. – Ст. 83. 7. Российская Федерация. Законы. О соглашениях о разделе продукции: федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 1. – Ст. 18. 8. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах: федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 104-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 30. – Ст. 3021. 9. Российская Федерация. Законы. Об участках недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции (Наталкинском золоторудном месторождении): федеральный закон от 28 мая 2003 г. № 63 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 22. – Ст. 2067. 10. Российская Федерация. Законы. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – № 31. – Ст. 4006. 11. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»: федеральный закон от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2012. – № 27. – Ст. 3588. 12. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер налогового и таможенно-тарифного стимулирования деятельности по добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации: федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 268-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2013. – № 40 (часть III). – Ст. 5038. 13. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации: федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2014. – № 48. – Ст. 6663. 14. Чувашская Республика. Законы. О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации: закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 // Собрание законодательства Чувашской Республики. – 2001. – № 9-10. – Ст. 331. 15. Российская Федерация. Верховный Суд. Пленум; Высший Арбитражный Суд. Пленум. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 12. 16. Российская Федерация. Высший Арбитражный Суд. Президиум. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23 марта 2010 г. № 16377/09 по делу № А65-24782/2008-СА1-42 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2010. – № 7. 17. Российская Федерация. Высший Арбитражный Суд. Президиум. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 9534/10 по делу № А57-24991/2009 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2011. – № 4. 18. Российская Федерация. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26 мая 2016 г. № Ф10-1470/2016 по делу № А09-7104/2015 [Электронный ресурс] // Российский налоговый портал. – Режим доступа: http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya379113postanovlenie_arbitrajnogo_suda_tsentralnogo_okruga_ot_26052016__f10_1470_2016. 19. Российская Федерация. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 февраля 2017 г. № Ф07-41/2017 по делу № А66-17494/2015 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [правовой сайт]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ASZ;n=189224#002378051736826059. 20. Российская Федерация. Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 03 июля 2017 г. по делу № А74-5802/2016 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [правовой сайт]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=RAPS003;n=52049#003108775041859224. 21. Российская Федерация. Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04 июля 2017 г. № 15АП-5916/2017 по делу № А53-16536/2016 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [правовой сайт]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=RAPS015;n=133365#08797954159566084. 22. Российская Федерация. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06 июля 2017 г. № Ф02-2987/2017 по делу № А33-7874/2016 [Электронный ресурс] // Российский налоговый портал. – Режим доступа: http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-394070 postanovlenie_arbitrajnogo_suda_vostochno_sibirskogo_okruga_ot_06072017__f02_2987_2017. 23. Российская Федерация. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06 июля 2017 г. № Ф04-2035/2017 по делу № А45-1071/2016 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [правовой сайт]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=AZS;n=141704#0771039000981081. 24. Российская Федерация. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07 июля 2017 г. № Ф08-4058/2017 г. по делу № А53-5300/2016[Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [правовой сайт]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=45930186804912987391736394&cacheid=F715BA820CF1AE6BAB8A9A914C932DDA&mode=splus&base=ASK&n=127550&rnd=0.2601994395827003#07219242229712717. 25. О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц: письмо Федеральной налоговой службы России от 11 августа 2017 г. № СА-4-7/15895@ // Нормативные акты для бухгалтера. – 2017. – № 19. 26. Агакеримова, М. В. Специальные налоговые режимы для субъектов малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс] // Актуальные вопросы современной экономики. – 2014. – № 3. – С. 186-188. Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_22624557_53144357.pdf. – ЭБС«eLIBRARY.RU». 27. Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации: учебник для магистратуры / Отв. ред. Е. Ю. Грачева, О. В. Болтинова. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2017. – 272 с. 28. Договорные и корпоративные отношения, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования (под редакцией А. В. Брызгалина). – Налоги и финансовое право, 2017 г. 29. Ершова, И. В. Правовое регулирование деятельности субъектов ма-лого и среднего предпринимательства: лекция в рамках учебной дисциплины «Государственная поддержка малого и среднего бизнеса» магистерской программы «Правовое сопровождение бизнеса (бизнес-юрист)» // Предпринимательское право. Приложение «Бизнес и право в России и за рубежом». – 2013. – № 2. 30. Зобова, Е. УСНО в 2018 году: правила перехода // Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2017. – № 10. – С. 46-54. 31. Кондукторов, А. С. Механизм правового регулирования отношений по уплате налогов в связи с применением специальных налоговых режимов: автореф. дис., канд. юрид. наук. – Саратов, 2013. – 26 с. 32. Косов, М. Е. Налогообложение предпринимательской деятельности: теория и практика: учебник / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, [Эриашвили Н. Д.]. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 с. 33. Мальцева, Е. С. Актуальные проблемы налогообложения и развития малого бизнеса в России / Е. С. Мальцева, А. В. Плахов // Бизнес и дизайн ревю. – 2018. – № 1 (9). – С. 3.
Отрывок из работы

1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОМ ПРАВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, ЗНАЧЕНИЕ 1.1. Понятие и виды специальных налоговых режимов Социально-экономическая роль предпринимательства для государства значительна по целому ряду причин, и поэтому для поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей, участников выполнения соглашений о разделе продукции требуется разработать адекватные сложившейся экономической ситуации меры. В нашей стране предусмотрено достаточное количество механизмов стимулирования предпринимательства, к числу которых относятся всевозможные программы как федерального, так и регионального уровня, льготное кредитование и т.д. Однако по оценке самих предпринимателей огромное значение для их деятельности имеют налоговая нагрузка на бизнес и сложность налогового процесса. В этой связи важным представляется изучение вопросов налогового регулирования предпринимательства, которое в основном реализуется в рамках специальных налоговых режимов. Возникновение в системе налогового права такого явления, как специальные налоговые режимы, было вызвано объективной необходимостью государства наиболее эффективно организовать свое взаимодействие с налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов) в целях обеспечения наиболее простых способов осуществления налоговых изъятий. Имея в настоящее время достаточно сложную систему налогообложения на федеральном, региональном и местном уровнях, публичный субъект стремится упростить порядок уплаты налогов путем значительного сокращения числа налоговых платежей, подлежащих уплате.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 58 страниц
550 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 89 страниц
850 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 56 страниц
550 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 78 страниц
750 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg