Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИССЕРТАЦИЯ, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

Теоретические и нормативно-правовые аспекты исследования финансовых результатов кредитной организации.

natalya1980er 3330 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 111 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 01.04.2019
Целью бакалаврской работы является проведение анализа финансовых результатов коммерческого банка и определение способов улучшения деятельности организации на примере ПАО «МИнБанк». Для реализации поставленной цели обозначены следующие задачи: 1. Рассмотреть теоретические и нормативно-правовые аспекты исследования финансовых результатов кредитной организации; 2. Провести анализ финансового состояния и финансовых результатов коммерческого банка, проанализировать показатели прибыльности и рентабельности, структуру доходов и расходов коммерческого банка; 3. Разработать и обосновать предложения по улучшению финансовых результатов деятельности банка, повышению его прибыли и доходности банковских операций. Объектом исследования является кредитная организация ПАО «МИнБанк». Предметом исследования являются финансовые результаты деятельности кредитной организации. Информационную базу для проведения анализа организации составила бухгалтерская финансовая отчетность ПАО «МИнБанк» за период 2015-2017 гг. В первом разделе бакалаврской работы рассмотрены теоретические и нормативно-правовые аспекты анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности кредитной организации, изложены понятие, виды и источники прибыли кредитной организации, изучена методика анализа финансовых результатов деятельности банка. Во втором разделе бакалаврской работы дана краткая характеристика коммерческого банка, проведен структурный анализ бухгалтерского баланса, дана оценка соблюдения нормативов пруденциального надзора, проанализированы доходы и расходы коммерческого банка, показатели прибыльности и рентабельности.
Введение

Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов [17, с.365]. Актуальность темы исследования в том, что в современных неустойчивых экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов банка, их грамотное и целевое использование с целью максимизации прибыли. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Содержание

Введение……………………………………………………………………. 1. Теоретические и нормативно-правовые аспекты исследования финансовых результатов кредитной организации…..…………………... 1.1 Понятие, виды и источники формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка………………..................................... 1.2 Обзор нормативно-правовых актов, регламентирующих деятельность кредитных организаций………………………………………………….. 1.3 Методика анализа финансовых результатов деятельности банка……… 2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «МИнБанк»)…. 2.1 Характеристика коммерческого банка ПАО «МИнБанк»………………. 2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка…………………. 2.2.1 Структурный анализ баланса коммерческого банка……………………. 2.2.2 Оценка соблюдения нормативов пруденциального надзора………........ 2.3 Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка… 2.3.1 Анализ динамики и состава прибыли…………………………………….. 2.3.2 Оценка состава и структуры доходов и расходов банка……………….. 2.3.3 Расчет и анализ показателей прибыльности и рентабельности………… 2.3.4 Анализ эффективности банковских операций…………………………… 3. Основные направления улучшения финансовой устойчивости коммерческого банка……………………………………………………… Заключение………………………………………………………………… Список использованных источников……………………………………. Приложения………………………………………………………………..
Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ; часть вторая от 26.01.1996 г. N 14-ФЗ) 3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. №395-1 4. Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. «О Центральном Банке РФ» 5. Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» 6. Федеральный закон № 161-ФЗ от 27.06.2011 г. «О национальной платежной системе» 7. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» 8. Положение ЦБ РФ № 579-П от 27.02.2017 г. «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» 9. Положение ЦБ РФ № 507-П от 01.12.2015 г. «Об обязательных резервах кредитных организаций» 10. Положение ЦБ РФ № 590-П от 28.06.2017г. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 11. Положение ЦБ РФ № 646-П от 04.07.2018 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («БАЗЕЛЬ III»)» 12. Инструкция ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014 г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» 13. Указание Банка России 24.11.2016 № 4212-У (ред. от 06.12.2017) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» 14. Письмо Банка России № 15-5-3/1393 04.09.2000 г. «Методика анализа финансового состояния банка» 15. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование : учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – 2-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2014. – 232 с. 16. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / — 4-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2016.?—234 с. — (Бакалавриат). 17. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: Проспект, КноРус, 2015. – 597 с. 18. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c. 19. Дыбаль, А.Г. Финансовый анализ: (теория и практика) учебное пособие 4-е изд. – М.: Бизнес-Пресса, 2015. – 336 с. 20. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 470 c. 21. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 293 c. 22. Клишевич, Н.Б. Финансы организаций: учебное пособие / Н.Б. Клишевич. – М.: Проспект, КноРус, 2014. – 304 с. 23. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2016. - 214 c. 24. Любушкин, Н.П. Экономический анализ [Электронный ресурс]: электронный учебник для вузов / Н.П. Любушкин. – 3-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 25. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / - 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2016. — 320 с. 26. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник. / Т.У. Турманидзе. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 287 c. 27. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е. П. Жарковская. — М. : Издательство «Омега_Л», 2015. — 325 с. 28. Жиляков, Д.И., Зарецкая, В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учебное пособие для вузов / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. – М.: КНОРУС, 2012. – 368 с. 29. Экономический анализ : учебное пособие / коллектив авторов ; под ред. Н.В. Парушиной. — М. : КНОРУС, 2014. — 304 с. — (Бакалавриат). 30. http://www.minbank.ru/ - Официальный сайт ПАО «МИнБанк» 31. www.cbr.ru – Официальный сайт Центрального банка РФ 32. http://www.banki.ru – Официальный сайт информационного портала Банки.ру 33. http://www.garant.ru/ - система «Гарант», правовые базы российского законодательства 34. http://www.consultant.ru/ - общероссийская сеть распространения правовой информации (Консультант-Плюс). 35. https://elibrary.ru – Научная электронная библиотека
Отрывок из работы

1.1 Понятие, виды и источники формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами [21, с.198]. Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильными доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников [24, с.321]. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов. Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, то есть операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы. Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложения в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций [27, с.285]. Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте. К комиссионным относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции [27, с. 287]. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно- кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения и др. [28, с.282]. Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского» характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации, возможные доходы от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка. Расходы — это использование денежных средств на производственную и непроизводственную деятельность. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета [29, с. 156]. Основная часть кредитных ресурсов банка образует привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными. Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам [23, с.136]. Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка. Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка. Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой. К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно связанных с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка и др. [22, с.216]. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом [21, с.274]. Одним из основных источников информации для проведения финансового анализа и соответственно базой для принятия управленческих решений является бухгалтерская отчетность, представляющая собой итоговую систему данных об имущественном и финансовом состоянии предприятия и о результатах его финансово-хозяйственной деятельности. При проведении анализа по данным публикуемой отчетности кредитной организации может использоваться следующая классификация доходов и расходов банка (таблица 1). Таблица 1 Классификация доходов и расходов банка Процентные доходы и расходы Непроцентные доходы и расходы Комиссионные Операционные Проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях, предоставления кредитов юридическим и физическим лицам, вложений в долговые ценные бумаги, финансовой аренде. Доходы по операциям, связанным с посреднической деятельностью на валютном рынке и рынке ценных бумаг, доходы в форме комиссий за РКО, ведение расчетных счетов Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки, долевыми ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, полученные дивиденды Выплата процентов по привлеченным средствам кредитных организаций, клиентов, не являющихся кредитными организациями, выпущенным долговым обязательствам Расходы, связанные с осуществлением посреднической деятельности, расчетно-кассовым обслуживанием Расходы по валютным операциям и операциям с ценными бумагами. Расходы по обеспечению функционирования банка: 1) Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка: амортизация, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские расходы, эксплуатационные расходы по содержанию зданий; 2) Расходы по оплате труда персонала банка; 3) Расходы по уплате налогов; 4) Прочие расходы банка: ?расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, расходы на подготовку персонала, расходы по публикации отчетности и другие аналогичные расходы Источниками доходов банка являются различные виды деятельности, но основной доход банка формируют процентные доходы. Анализ их состава и структуры позволяет выявить основные виды доходов коммерческого банка, оценить их стабильность и динамику, провести сопоставление структуры доходов с удельным весом активов, обеспечивших их получение [17, с.327]. Основными показателями прибыли кредитной организации, отражаемыми в публикуемой форме отчета о финансовых результатах, являются следующие. Процентная маржа представляет собой прибыль от основного вида деятельности кредитной организации, разницу между процентным доходами и расходами, которая может иметь положительное и отрицательное значение. При положительном значении процентной маржи в отчете о финансовых результатах отражается показатель «чистые процентные доходы», при отрицательном – «отрицательная процентная маржа». Процентная маржа раскрывается в отчете о финансовых результатах отражается дважды – до и после корректировки резерва на возможные потери по операциям, формирующим процентные доходы и расходы [17, с.428]. Чистые доходы от операций банка – прибыли (убытки), полученная банком от основных операций, осуществляемых кредитной организацией с финансовыми активами и обязательствами, торговыми и инвестиционными ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами, доходы от участия в капитале других организаций. По каждому виду операций показатель чистых доходов определяется как разность между доходами и расходами, связанными с осуществлением этих операций, без учета корректировки резерва на возможные потери. Корректировка резерва на возможные потери показывается отдельно и учитывается при расчете общей суммы чистых доходов банка. По комиссионным доходам и расходам в отчете о финансовых результатах чистый результат не приводится, но может быть определен при проведении предварительного анализа отчета о финансовых результатах [19, с.143]. Чистые доходы (расходы) – промежуточный финансовый результат, сумма прибыли от всех видов банковских операций без учета расходов по обеспечению функционирования банка. Определяется как сумма процентной маржи, чистых доходов по отдельным операциям с учетом корректировки резервов [20, с.312]. Прибыль до налогообложения – суммарная прибыль от всех операций. Определяется как сумма чистых доходов за вычетом операционных расходов. Прибыль (убыток) за отчетный период – чистая прибыль, конечный финансовый результат, остающийся в распоряжении банка после возмещения всех расходов и уплаты налога на прибыль, из которой осуществляется выплата дивидендов, формируется и пополняется резервный фонд банка. Рассчитывается как разность прибыли (убытка) до налогообложения и налоговых платежей. Налоговые платежи в отчете о финансовых результатах отражается отражаются по строке «Возмещение (расход) по налогам», включающей текущий налог на прибыль, скорректированный на изменение отложенных налоговых активов и обязательств [20, с.335]. Чистая прибыль банка в отчете о финансовых результатах отражается с расшифровкой, из неё выделены прибыль (убыток) от продолжающейся и прекращенной деятельности. Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности – прибыль от продажи долгосрочных активов. Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности – чистая прибыль банка после возмещения всех расходов и уплаты налога на прибыль (исключая прибыль от прекращенной деятельности). Рассчитывается как разность прибыли (убытка) до налогообложения, налоговых платежей и прибыли от прекращенной деятельности [17, с.452]. Схема формирования прибыли банка представлена на рисунке 1. Рисунок 1 – Схема формирования прибыли банка 1.2 Обзор нормативно-правовых актов, регламентирующих деятельность кредитных организаций Основной целью банковского регулирования и надзора в России является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Под регулированием банковской деятельности понимают, прежде всего, создание соответствующей правовой базы. Во-первых, это разработка и принятие законов, регламентирующих деятельность банков. Во-вторых, это принятие соответствующими учреждениями, уполномоченными государством, положений, регламентирующих функционирование банков, в виде нормативных актов, инструкций. Они основаны на действующем законодательстве и конкретизируют, разъясняют основные положения законов. Организация кредитного процесса в коммерческих банках регулируется следующими нормативными актами: 1. Гражданский кодекс Российской Федерации 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ часть первая, 26 января 1996 года N 14-ФЗ часть вторая. В нем заложены стандарты кредитного договора, которые предусматривают обязательность оформления его в письменной форме. В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Предметом кредитного договора являются только денежные средства, как в наличной, так и в безналичной формах. Иные вещи не могут быть предметом кредитного договора. ГК РФ предусматривает способы обеспечения исполнения обязательств. Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией и другими способами, предусмотренными законом или договором. При невыполнении заемщиком обязанностей по своевременному возврату суммы кредита либо по обеспечению данных сумм, кредитор вправе потребовать досрочного возврата суммы займа и причитающихся процентов [2]. Центральное, ключевое значение в системе законодательных актов о банковской деятельности имеют следующие два закона – ФЗ «О банках и банковской деятельности» и ФЗ «О Центральном Банке РФ». 2. ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Дает понятия «кредитная организация», «банк», «небанковская кредитная организация», «банковская группа», «банковский холдинг», «банковские операции», «вклад», «вкладчик», устанавливает величину минимального уставного капитала банка, квалификационные требования к руководителям банка, содержит нормы о регистрации кредитных организаций и их лицензировании, а также основания для отзыва лицензии у банка, особенности реорганизации и ликвидации банков [3]. 3. ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ» устанавливает функции ЦБ РФ, описывает органы управления Банка России, требования к отчетности Банка России, определяет денежную единицу России, основные инструменты и методы денежно-кредитной политики, права ЦБ РФ на осуществление отдельных операций, а также касается норм банковского регулирования и банковского надзора [4]. 4. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Федеральный закон, направленный на создание механизма противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Закон выполняет функцию обязательного контроля за сомнительными операциями с обязанностью представлять информацию о них в Росфинмониторинг [5]. 5. Положение ЦБ РФ от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Настоящее положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации [8]. 6. Инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 года № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Данный нормативный документ регламентирует порядок открытия и закрытия всех видов банковских счетов, открываемых физическим, юридическим лицам, предпринимателям: текущих, расчетных, корреспондентских и прочих счетов. Инструкция также касается счетов по учету вкладов (депозитов) и депозитных счетов судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов и нотариусов. Инструкция содержит список документов, необходимых для открытия каждого счета, требования к ведению юридического дела клиента, оформлению карточки с образцами подписей и оттиска печати [12]. 7. Федеральный закон № 161-ФЗ от 27.06.2011 «О национальной платежной системе». Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе [6]. 8. Положение ЦБ РФ от 01.12.2015 № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций». Настоящее положение устанавливает обязанность кредитной организации по выполнению обязательных резервных требований, осуществление депонирования обязательных резервов в Банке России денежными средствами в валюте Российской Федерации и устанавливает сумму обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, регулирование размера обязательных резервов [9]. 9. Положение ЦБ РФ от 28.06.2017 № 590-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» устанавливает порядок классификации ссуд по категориям качества с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга, определяет границы размера расчетного резерва в процентах от суммы основного долга, особенности формирования резерва по ссудами по портфелям однородных ссуд, порядок списания банком безнадежной задолженности по ссудам. Необходимый документ для работы с кредитами, учтенными векселями, ценными бумагами по сделкам с отсрочкой платежа или поставки, факторинговыми требованиями [10]. 10. Положение ЦБ РФ от 04.07.2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («БАЗЕЛЬ III»)». устанавливает методику определения величины капитала банка с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»). Величина собственных средств (капитала), определяемая в соответствии с Положением 646-П, используется в целях определения значений обязательных нормативов, а также в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности используется показатель собственных средств кредитной организации [11]. 11. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества [7]. Таким образом, рассмотрев систему нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность кредитных организаций, можно сделать вывод о многообразии законодательных актов, федеральных законов, положений и инструкций. Политика управления банковскими рисками в Российской Федерации ориентирована на стабильность и финансовую устойчивость банковской системы, а также на защиту вкладчиков и кредиторов. Количество документов, регламентирующих работу коммерческих банков, внутренний и внешний контроль в области управления рисками постоянно увеличивается, происходит замена старых документов новыми, более содержательными. 1.3 Методика анализа финансовых результатов деятельности банка Предварительный анализ отчета о финансовых результатах проводится укрупненно и предполагает общую оценку состава и динамики доходов, расходов, прибыли кредитной организации на основании данных публикуемой отчетности. Детальный анализ соблюдения обязательных нормативов и их динамики осуществляется при изучении финансовой устойчивости, ликвидности, оценке рисков банковской деятельности, анализе ресурсной базы и активных операций банка. Предварительная оценка и проводится на основе данных публикуемой отчетности кредитной организации и заключается в оценке степени соответствия обязательных нормативов установленным значением и рассмотрении характера их динамики [16, с.92]. Таблица 2 Оценка соблюдения обязательных нормативов Наименование показателя Нормативное значение Фактическое значение На отчетную дату На предыдущую отчетную дату Прирост (снижение) Норматив достаточности базового капитала (Н1.1) 4.50 Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2) 6.00 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (норматив Н1.0) 8.00 Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) 15.00 Норматив текущей ликвидности банка (Н3) 50.00 Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) 120.00 Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) 25.00 max max max min min min Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) 800.00 Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) 25.00 Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) 3.00 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) 25.00 Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25) 20.00 Полученные банком прибыли и убытки представляют собой показатели, обобщающие результаты пассивных и активных операций и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Изучение финансовых результатов деятельности кредитной организации осуществляется с использованием вертикального и горизонтального анализа, расчета и оценки степени зависимости прибыли и рентабельности от отдельных факторов [18, с.251]. В анализе финансовых результатов деятельности банка можно выделить следующие этапы: 1) Предварительный анализ отчета о финансовых результатах, анализ состава и динамики прибыли; 2) Оценка доходов и расходов банка; 3) Оценка общей эффективности активных и пассивных операций; 4) Анализ прибыльности отдельных операций, процентной маржи и процентного дохода банка (анализ сравнительной эффективности активных и пассивных операций); 5) Расчет и анализ показателей прибыльности и рентабельности банка. Анализ состава и динамики прибыли проводится на основании данных формы № 0409807, он позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, оценить характер финансового результата и его динамику. На основании общих выводов по результатам предварительного анализа отчета о прибылях и убытках проводится углубленный анализ основных видов доходов и расходов банка [16, с.213]. Источниками доходов банка являются различные виды деятельности, но основной доход банка формируют процентные доходы. Анализ их состава и структуры позволяет выявить основные виды доходов коммерческого банка, оценить их стабильность и динамику. Таблица 3 Анализ состава и структуры процентных доходов банка Наименование показателя Номера строк в форме 0409807 Предыдущий период Отчетный период Изменение тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % Доходы от размещения средств в кредитных организациях с. 1.1 Доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями с. 1.2 Доходы от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) с. 1.3 Доходы от вложений в ценные бумаги с. 1.4 Итого: процентные доходы 100 100 Анализируя показатели, необходимо сопоставить удельный вес активов в общей сумме активов банка и удельный вес доходов от соответствующих активных операций в общей сумме процентных доходов. Таким образом, будет выяснено, оправдываются ли вложения в соответствующие активы адекватным уровнем доходов банка. В результате можно сделать выводы о том, какие направления банк должен развивать в первую очередь, а какие являются для него неэффективными и должны быть сокращены. Далее необходимо проанализировать процентные расходы. К процентным расходам банка относят: расходы по уплате процентов по вкладам юридических и физических лиц; уплаченные проценты по долговым обязательствам банка (облигациям, сберегательным и депозитным сертификатам, векселям); уплаченные проценты по ресурсам, привлеченным от других банков, в том числе от Банка России; расходы по уплате процентов по кредитам, приобретенным банком на аукционной, ломбардной основе; иные виды уплаченных процентов [20, с.321].
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Диссертация, Право и юриспруденция, 88 страниц
850 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 87 страниц
850 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 97 страниц
990 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg