Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ИНВЕСТИЦИИ

Способы легализации теневого капитала

gemsconslebria1971 1250 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 50 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 18.12.2018
В нынешнее время слово «теневая экономика» произносят очень часто. И потому, скорее всего, встречается оно на ряду с такими негативными явлениями, как повышение преступности, загрязнении экологии. Большинство считают это «новообразованием» последних лет. У остальных вряд ли осталось много воспоминаний о теневой экономике во время СССР, которые публиковались в газетах. Во все времена в разных странах и их различных видов власти, человек всегда пытался распоряжаться деньгами, нарушая правомерные действия. Даже и сейчас нет точного определения теневой экономики, хоть и понятие этого термина по-разному описано различными авторами, в том числе и зарубежными. Для каждого понятие экономики понимается по-своему. Для одних это нелегальное производство (подвальное), для других – уклонение от уплаты налогов. Третьи называют это «отмыванием» денег. Каждый прав, но даже все эти мышления - отражают не весь вид теневой экономики. Очень важно разобраться, что же на самом деле представляет собой теневая экономика. Объект исследования - теневая экономика. Предмет исследования – теневой капитал. Цель исследования – выявить основные способы легализации теневого капитала. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: изучить сущность понятия «теневая экономика»; выявить причины и структуру возникновения теневой экономики; рассмотреть современные способы и схемы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
Введение

В экономической науке присутствует очень много неизученного. Поэтому сложно обнаружить другой пример, где границы экономического события и полноты его познания были бы настолько несопоставимы. Эта проблема «теневой» экономики, которая затрагивает все виды жизнедеятельности общества. Теневая экономика является тяжелой структурой для изучения: это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, почти вся информация, получающаяся в изучении, является конфиденциальной. Теневая экономика возбуждает интерес, на влияние и протекание множества обычных, нормальных экономических процессов: образование и распределение дохода, продажи и экономического роста. Эта среда теневых отношений в РФ очень велика и образует опасность для экономики страны в общем, в чем необходима важность их анализа.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….3 ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ....................5 1.1 Термин «теневая экономика» и его особенности…………………..5 1.2 Сущность и механизмы «теневой» экономики……………………12 ГЛАВА 2. СПОСОБЫ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ТЕНЕВОГО КАПИТАЛА. 2.1Легализация капитала на примере малого предпринимательства в России……………………………………………………………………..22 2.2 Пути противодействия легализации теневого капитала...................30 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..38 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………….. ПРИЛОЖЕНИЯ
Список литературы

Отрывок из работы

1.1ТЕРМИН «ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА» И ЕГО ОСОБЕННОСТИ Понятие «теневая экономика» основывается на слове «экономика», «экономика» происходит от греч.oikonomike - искусство управлять хозяйством. В общих чертах, экономика отражает совокупность производственных отношений, которые соответствуют конкретной общественной среде. Так что такое теневая экономика? На этот вопрос есть множество различных ответов. В экономике всех стран есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. Но нет точного объяснения, в каких секторах и когда возникнет эта составляющая. В зарубежной экономической и социологической литературе нет, не только единого термина, определяющего явление, но и точного объяснения самого феномена. Существует мнение, что теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, то есть она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести. Согласно другому мнению, под теневой экономикой воспринимают как не учитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ. Другое объяснение - теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки. Каждая из приведенных мнений правильны и отражают в экономике реальные процессы. Они показывают теневую экономику с разных сторон и по существу не противоречат друг другу. Итак, теневая экономика как бы делится на три больших раздела: • Неофициальная экономика. Сюда относят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в границе которых присутствуют не учитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, скрытие прибыли от налогов. • Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег. • Подпольная экономика. Под ней воспринимают запрещенные законом сферы экономической деятельности. Для «отмывания» капитала обычно выбирают такие государства где: непродуманная или меняющаяся правовая база; разрешение на свободный обмен валютой; минимальные отчисления налоговым органам иностранными предприятиями. Имеют месту быть три понятия: «скрытая» (или «теневая»), «неформальная» (или «неофициальная») и «нелегальная» деятельность. «Теневая» - это не запрещенная законом деятельность, которая официально «не показывается» или специально занижающая свою деятельность от уклонения налоговых отчислений. Образование неформальных организаций составляет по отношению к сектору домашних хозяйств подсектор. В него входят «организации, работающие для собственных нужд домашних хозяйств» и «организации с неформальной занятостью». Крайние относятся тем видам, где отношения между работодателем и рабочим неофициальны, не обусловлены договором или другим юридическим документом. Выделяют, что этот подсектор может иметь главную проблему для развивающихся стран. К нелегальному виду относят незаконную деятельность предприятия, запрещенную правовыми и моральными нормами страны, а именно производство оружия, наркотиков, сбыт. Что относится к направленной против личности или имущества (например, грабежей, воровства и терроризма), то она не диктуется как проведенные платежи и не включается в границы производства. Важно отметить, что определенные поправки при вычислении ВВП должны показываться через следующее: - показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других оговоренных законом обязательств; -показатели неформальной (неофициальной легальной) деятельности, в том числе деятельности предприятий, работающих для собственных нужд и с неформальной занятостью; нелегальной деятельности, представляющей собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос; нелегальной деятельности, направленной против личности или имущества. Всё же предпочтительным остается термин «теневая экономика», которым правильно называть всю экономическую деятельность, не зарегистрированную официально. 1.2СУЩНОСТЬ И МЕХАНИЗМЫ «ТЕНЕВОЙ» ЭКОНОМИКИ. Главными причинами неблагоприятного инвестиционного климата в России, ограничивающих приток зарубежных вложений в отечественную экономику, называется отмыванием денег, полученных путем совершения преступлений в секторе экономики. Стараясь уклониться от дополнительных налоговых уплат, которые растут из-за увеличения нужд страны в финансовых ресурсах, хозяйствующие субъекты используют многие методы и схемы ухода от налога. К методам, которые скрывают экономическую активность, как показано в (рис. 1), относятся способы уклонения от налогового контроля. К этим разделам относят также: не постановку на налоговый учет и несвоевременная подача налоговых деклараций. Во всех этих случаях происходят экономические действия, по сути контролироваться государством не могут. Использование таких методов обычно подходит для малого бизнеса либо индивидуальной предпринимательской (ИП) деятельности и на малый срок. Самый серьёзный вред создают предприятия, вставшие на налоговый учет, но декларации по уплатам налогов не подают. Их обычно называют фирмы-однодневки. Они нужны крупным и средним налогоплательщиками в целях не полного отражения деятельности. Ущерб от использования этих схем очень серьезный. Рис.1. Классификация способов теневизации экономической деятельности Способы не полного сокрытия экономических явления и уход от налогообложения представляют сокращение налогооблагаемых баз по этому налогу. Здесь отмечают: . «Зарплатные схемы», целью которых является сокращение налоговых и социальных уплат, методом не афиширования настоящего фонда заработной платы. Это и зарплаты в «конвертах», минимальное число рабочих на бумагах. . методы повышения себестоимости, создающие понижения количества валовой прибыли организации. . методы сокрытия количества произведенной продукции и её дальнейшей реализации . Полученный незаконными дорогами средства, нуждаются в легализации, методы эти очень разнообразны и на всех ступенях легализации нарушитель использует особенные, подходящие именно для этого этапа методы. Первоначальной ступенькой легализации является перевод средств, добытых незаконным путем в иностранную валюту, ценные бумаги, золото, недвижимость. Здесь часто и обширно используются подставные физические или юридические лица. Важным для этой ступени является обрыв субъектом прямой связи легализуемых средств, с преступлением, совершенным для получения этого дохода. Есть особенные виды действий, путём которых, можно достичь прямого доступа к деньгам, полученным незаконным путем, но отличие их в том, что они не включают операции, специально направленные на сокрытие и маскировку путей происхождения, нарушителей и их местонахождения, существования этих средств и путей последующего использования.Чтобы обезопасить себя, злоумышленник может потратить эти средства на различные блага: автомобили, развлечения, вместо вложения в какие либо денежные фонды.. Особенно популярным является способ реализации денежных средств без длительных движений, не оставляя следы применения. Такой метод скрытия незаконных средств часто не подходит для опытных и крупных преступников, скорее для мелких мошенников. Среди этих методов, выделяют следующие черты: Во-первых передача денежных средств на подставных лиц. Перечисление денег производится на счета близких и родственников. Во-вторых это перевод налички на банковские безналичные счета(электронные деньги). Для этого создаются организации, которые продают наличку за безналичку, обезопасив себя, оплачивая при этом комиссионные проценты 1-8% от обналиченных средств. Под видом «хозяина» этих организаций чаще бывают (алкоголики, душевнобольные люди, БОМЖи), либо фирмы встают на учеты деятельности по утерянным документам. Подставные фирмы осуществляют свою «деятельность» примерно около 3-х месяцев, а именно пропадают к сдаче отчетностей и уплаты налогов за первый квартал. В-третьих – множественный перевод денег на счета фирм-соучредителей. Организация, нелегально получившая деньги, отправляет их посреднику, а тот следующему по звену и т.д. Так на банковских счетах фирм-соучредителей от пары дней до месяца собирается приличная сумма, которую успешно выводят потом на заграничные счета. После проведенных операций эти фирмы сразу закрывают свои счета и самоликвидируются. Причем организации всех звеньев этой хитрой цепочки относятся к фиктивным, то есть зарегистрированных на далеких от этого лиц. Сам процесс передачи денег происходит быстро, самым большим сроком может быть около месяца, это и составляет сложность для оперативных служб, чтобы реально найти последнее лицо, получившее средства. Также это могут быть платежи малыми количествами на один банковский счет. В-четвертых, перемешивание на разных счетах нелегальных и легальных денег, чаще в организациях с огромным фиктивным оборотом. Есть несколько видов, путей легализации: использование в целях легализации собственного предприятия(фирмы); использование в целях легализации другой организации для осуществления движения средств через данное предприятие; создание для целей легализации новой организации. Применение организаций, декларирующих легализуемые средства в виде прибыли. Воплощение этого метода в организации с огромным наличным оборотом, приход денег от нелегальной деятельности, которые отражаются в действительной отчетности как легальная выручка. Следующей ступенькой отмывания денег является скрытие следов преступления за получения нелегальных денег. В этом методе происходит избавление от большей части полученных средств, путём переводов на банковские счета или выводом за границу, заключая контракты с зарубежными фирмами. Скрытие следов важно оценивать как ступень, где законная деятельность может скрыть нелегальное место получения средств. К важной особенности этой ступени относится изменение положения легализации в момент совершенного деяния в целях сокрытия первоначального источника происхождения преступных доходов. В итоге разрывается последовательность путей и создается скрытие имущественных ценностей. Это и считается ступенью «отмывания» денег. Перевод средств в законные доходы на следующем этапе происходит через банки, предпринимательство и другую экономическую деятельность. Для исполнения второй ступени легализации присущи такие методы как: Перечисление налички в коммерческий банк. Для исполнения и такого метода, наличные деньги отправляются в банк для перевода их в ценные бумаги, акции, векселя, а потом снимаются со счета, либо переводят в другие банки. Перевод купленных за наличку видов собственности в другие виды активов с дальнейшей перепродажей. Решительные действия перечисления средств в иные виды активов будут зависеть от тех, кто задействован в этой цепочки. Таким способом, один человек может легализовать нелегальные средства, покупая, а потом перепродавая дорогие виды роскоши, покупки акций или сырья. Перечисление денег путём электронной системы относится к самым быстрым методам скрытия следов преступления, итогом которых стали легализуемые деньги. Плюсы таких методов в быстроте и частоте деятельности. Перечисления денег в организации, зарегистрированные в оффшорных зонах. Такими зонами называются государства, где при регистрации иностранной фирмы или организации, распространяются льготы на экономические действия. Оффшорные зоны дают такие преимущества как: налоговые льготы, большую свободу в бухгалтерской деятельности, валютный без контроль, возможность осуществления операций в любой валюте, скрытность, секретность финансовой деятельности. Люди, которые участвуют в этом, не редко пользуются банками, официальными фирмами или легальными организациями. Когда средства уже вывезены за границу, то бумаги по проведенным операциям порой невозможно найти, тем самым осложняя расследования. Поэтому сейчас ужесточается международный контроль участников международной организации в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Третьим этапом легализации денежных средств называется конечным вливанием денег в общественные процессы и отношения, создавая конечный вид легализации денег. Важность в осуществлении такого метода создается для успешного завершения второго этапа, где преступники имеют в своем арсенале убедительное объяснение о законном происхождения своих средств. Для применения третьего этапа легализации денег свойственны такие методы как: - фиктивная продажа недвижимости. Создаются фирмы однодневки, которые не ведут активной финансовой деятельности, а просто скупает недвижимость, имея свой стартовый капитал, а в дальнейшем продавая эту недвижимость, а полученные деньги официально признаются законной прибылью. Заключение договора процентного займа. Важностью такого метода является депонирование денег на счете зарубежной фирмы. Потом организация дает деньги в долг или становится гарантом по банковскому кредиту, которые являются для покупателя легальными деньгами. Такие ситуации могут создавать полные компании-прикрытия, где фирма может перечислить себе свои же отмытые деньги таким образом, что такая операция со стороны будет выглядеть законной. Итак, в одном из своих обличий фирма погасит само себе проценты с займа, а в другом - диктовать количество процентов в налоговых отчетностях. Для применения этого метода присуще следующее: -имена настоящих владельцев скрыты. У фирмы-прикрытия берется заем на сумму, чуть больше предыдущей. Все деньги полученного займа перечисляются методом фиктивного займа. В итоге получаются легализованные деньги. Декларирование нелегальных денег в качестве выигрыша в лотереи. Такой способ привлекателен преступникам, потому что изначально лотерейные билеты не приобретаются на чьё-то определенное имя, поэтому выигрыш может получить абсолютно любой человек. Заключение сделки с занижением цены. Таким примером можно назвать операцию с покупкой недвижимости. Покупается дом по цене ниже рыночной. Разница доплачивается нелегальными деньгами. В итоге получается легальный доход. Сегодня глобализация финансовых рынков частично убирает границы между внутренними и внешними источниками незаконного капитала, путями его отмывания. Изучая способы легализации, отмечают список экономических особенностей государства, способствующих отмыванию денег: существование «теневой» экономики или «черного рынка» с большими неучтенными доходами, взятничество в госструктуре, непродуманность законодательства рассматриваемой нашей темы; -слабый контроль за деятельностью финансовых институтов; -неадекватная процедура учреждения финансовых и нефинансовых институтов, открытия филиалов за пределами страны и лицензирования финансовой активности, не учитывающая или учитывающая не в должной мере необходимость определения настоящих хозяев фирмы. -закон обеспечивает секретность коммерческой деятельности, слабые требования к полному отражению финансовых операций и собственности на активы; просчеты в контроле действий по валютному обмену; огромное использование фирмами (банками) операций с привлечением оффшорных компаний; секретность расчетных счетов, акций и облигаций, где важна выплата денег «на предъявителя»; открытость финансовых институтов к зарубежным точкам торговли золотыми слитками, торговле ценными сырьевыми ресурсами. Однако, всё это и относится к нашей стране. Она активно борется с подобными негативными проявлениями в своей сфере экономики, но с каждым годом это делать становится всё сложнее из-за быстрого роста технологий и большего ухищрения преступников. В настоящее время наше государство находится в лидерах по объему отмываемых денег. Ощутимый ущерб теневого капитала требует развития специальных мер от государства. Иначе наше государство потеряет доверие у инвесторов зарубежных фирм и предприятий, что негативно скажется на развитие нашей экономики. ГЛАВА 2. СПОСОБЫ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ТЕНЕВОГО КАПИТАЛА. 2.1ЛЕГАЛИЗАЦИЯ КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИ- МАТЕЛЬСТВА В РОССИИ. Актуальность вопроса развития деятельности малых предприятий (МП) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (ИПБОЮЛ) в разделе теневой составляющей следует из точного ее противопоставления официальной деятельности. Фактом изучения теневой деятельности МП, является отношение теневой экономики к официальной экономике. Теневой бизнес производит обычные товары и услуги, потребляемые субъектами официальной экономики, причем заказы для теневого сектора часто исходят от «официального» бизнеса. С этим вопросом тесно связана и другая обозначенная во многих работах и исследованиях проблема – рост теневой экономики. Необходимо отметить, что в настоящее время не существует единого общепринятого универсального понятия теневой экономики и ее структуры. Так же практически не рассматривается деятельность в теневом секторе субъектов МП, имеющая, как нам кажется, свои специфические черты и признаки, что проявляется в ее системности, интегрированности во все сектора и отрасли экономики, участия в ней, практически, всего работоспособного населения страны. Мало исследованы формы трансформации деятельности субъектов бизнеса в теневом секторе. Практически не проанализированы издержки функционирования в теневом секторе экономики. В основном уделяется внимание масштабам теневой экономики на макроуровне, т.е. нет качественного анализа масштабов теневой деятельности МП. В отдельных работах исследователи анализируют данную проблему, обращаясь к практике и причинам теневой деятельности МП. Так, например, А. Чепуренко рассматривает практику неформальных платежей, но при этом, только констатирует их величину, не исследуя их механизмы. Теневая экономика субъектов малого предпринимательства представляет собой очень трудный для исследования предмет, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит, а имеющаяся статистическая и налоговая отчетность является не полной или узкой. Наиболее высокая эффективность решения актуальных экономических проблем предпринимательской деятельности субъектов малого бизнеса достигается лишь при условии, если теневая деятельность малых предприятий будет исследоваться как подсистема, органически взаимодействующая с другими подсистемами в рамках единого комплекса экономики. Проблемным остается вопрос государственного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства в т.ч. в вопросе противодействия теневым отношениям. Методы, формы, пути и средства государственного противодействия теневой экономике малого бизнеса рассматриваются редко. Регулирование деятельности субъектов МП невозможно без ограничений, но неадекватные ограничения провоцируют предпринимателя на переориентацию своей деятельности в теневой сектор экономики.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Государственное и муниципальное управление, 79 страниц
350 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 34 страницы
210 руб.
Курсовая работа, Экономика, 35 страниц
210 руб.
Курсовая работа, Политология, 26 страниц
120 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg