Управление оборотными средствами предприятия на примере СХ ПАО «Белореченское» Усольского района Иркутской области

ВВЕДЕНИЕ 4 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ 6 1.1 Сущность и классификация оборотных средств 6 1.2 Управление оборотными средствами и факторы, влияющие на их формирование 15 1.3 Оценка эффективности управления оборотными средствами 23 2. ОЦЕНКА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ СХ ПАО «БЕЛОРЕЧЕНСКОЕ» 31 2.1 Экономическая характеристика предприятия 31 2.2 Анализ оборотных средств предприятия 45 2.3 Оценка эффективности использования оборотных средств предприятия 51 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ СХ ПАО «БЕЛОРЕЧЕНСКОЕ» 61 3.1 Приоритеты политики финансового управления оборотными средствами 61 3.2 Принятие управленческих решений по эффективному управлению оборотными средствами 65 3.3 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий 73 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 79 ПРИЛОЖЕНИЯ 86

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ ) - Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс : справ. правовая система. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс] : Принят Государственной Думой от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 23.05.2016). – Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс : справ. правовая система. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Электронный ресурс] : от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016). – Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс : справ. правовая система. 4. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 06.12.2011г. № 402 – ФЗ (ред. от 18.07.2017). – Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс : справ. правовая система. 5. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. №106. – Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс : справ. правовая система. 6. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г. №4. . – Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс : справ. правовая система. 7. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44. – Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс : справ. правовая система. 8. ПБУ 199/02 «Учет финансовых вложений», », утвержденное Приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126. - - Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс : справ. правовая система. 9. Александров, О. А. Экономический анализ: учебное пособие / О.А. Александров — М.:НИЦ ИНФРА-М. - 2019. - 179 с. 10. Алексеева, Н.А. Исследование особенностей управления производственными запасами предприятия // Проблемы экономики. – 2016. - № 3. - Электрон. текстовые дан. // Лань: электронно-библиотечная система. – Режим доступа: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/341713/#1. 11. Антонов, А.П. Взаимная связь терминов «оборотные средства», «оборотный капитал» и «текущие активы» / А.П. Антонов // Инновационная наука. - 2019.- № 11-1. С. 14-17. 12. Афанасьева, Т.В. Регулирование дебиторской и кредиторской задолженности в целях укрепления финансовой устойчивости предприятия // Экономическая среда. – 2015. - № 6. – С. 71-78. - Электрон. текстовые дан. // Лань: электронно-библиотечная система. – Режим доступа: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/173177/#8. 13. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2016. - 424 c. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=563338&spec=1. 14. Бабенко, И. В. Управление оборотными активами: логистический подход: Монография / Бабенко И.В., Тиньков С.А. - М.:НИЦ ИНФРА-М. - 2019. - 167 с. 15. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента : учеб. для вузов / И. А. Бланк. – М.: Омега – Л. - 2014. – 656 с. - Режим доступа: http://www.twirpx.com/file/746255/. 16. Большедворская, В.К. Выпускная квалификационная работа: учебно-методическое пособие/ В.К. Большедворская, Н.И. Федурина, Н.А. Константинова - Иркутск: ИрГАУ. - 2019. – 118 с. 17. Бычкова, С.М. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 21. – С. 23-29. - Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=32773814. 18. Валинуров, Т.Р. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия / Т.Р. Валинуров, Т.В. Трофимова // Международный бухгалтерский учет. – 2015. - № 31. – С. 12-23. - Электрон. текстовые дан. // Лань: электронно-библиотечная система. – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=27694564. 19. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. – М: Финансы и статистика. – 2015. – 800 с. 20. Василаки, Ф.И. Оборотные средства и их роль в обеспечении финансовой устойчивости организации / Ф.И. Василаки // Сборник статей XIV международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 44-47. 21. Вельм М.В., Агейкина А.Ю. Анализ оборотных активов ООО «Саянский Бройлер Зиминского района Иркутской области//Теория и практика (всероссийской) научной конференции с между-народным участием (г. Новосибирск, 28февраля 2020 г.): Т.3– Новосибирск, 2020 – С. 94-97.- Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_42682995_46485268.pdf. 22. Винокуров, Г. М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий/ Г. М. Винокуров. Учебник – Иркутск: Изд-во ИрГСХА. - 2016. – 245 с. - Режим доступа: http://i.irklib.ru. 23. Волков, О.И. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.:ИНФРА-М. - 2017 - 601 с. 24. Выприцкая, О.А. Проблемы управления оборотными активами предприятия // Финансовый менеджмент. – 2018. - № 6. – С. 31-36. Режим доступа: http://e-koncept.ru/2015/95264.htm. 25. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебник / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М: КНОРУС. – 2015. – 608 с. 26. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия // Учебник. / Л.Т. Гиляровская, A.A. Вехоревa - СПб.: Питер. - 2015. - 256 с. – Режим доступа: https://analiz-metodov-i-modeley-otsenki-finansovoy-ustoychivosti-organizatsiy. 27. Горевая, А.Р. Современные методы управления оборотными средствами компании //Бизнес-образование в экономике знаний. – 2017. -№1. –С. 19-23. - Электрон. текстовые дан. // Лань: электронно-библиотечная система. – Режим доступа: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/336078/#5. 28. Ефимова, Ю.С. Современное состояние дебиторско- кредиторской задолженности коммерческих организаций и направления ее оптимизации // Инвестиции. – 2017. - № 12. – С. 8 – 13. - Электрон. текстовые дан. // Лань: электронно-библиотечная система. – Режим доступа: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/484695/#5. 29. Зимин, Н.Е. Диагностика эффективности использования оборотных средств для обеспечения экономической безопасности предприятия / Н.Е. Зимин // Новая наука: Современное состояние и пути развития. - 2019. - № 8. - С. 218-222. 30. Илларионова, Н.Ф.. Анализ оборотных активов по степени риска утраты финансовой устойчивости // Вестник Донского аграрного университета. – 2014. - № 3. – С. 1-6. - Электрон. текстовые дан. // Лань: электронно-библиотечная система. – Режим доступа: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/162872/#1 . 31. Ильин, А.И. Экономика предприятия. Краткий курс / А.И. Ильин. - Минск: Новое знание. - 2014. - 236 с. 32. Каримова, Р. А. Оценка степени устойчивости финансового состояния предприятия и определение потребности в денежных средствах / Р.А, Каримова // Молодой ученый. - 2019. - №10. - С. 687-690. 33. Китаев, М.О. Оптимизация состава и структуры оборотных средств, методы повышения эффективности их использования / М.О. Китаев // Молодой ученый. - 2018. - №9. - С. 584-588. 34. Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента: учеб. для вузов, 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива. - 2014. – 1024с. Режим доступа: https://e-koncept.ru/2015/95264.htm . 35. Кольцова, Т.А. Оценка эффективности использования оборотных средств организации /Т.А. Кольцова // Агропродовольственная политика России. - 2018. - № 8 (56). - С. 58-61. 36. Кривошапка, И.В. Финансовый менеджмент: проблемы и решения / И.В. Кривошапка// Эффективное антикризисное управление. – 2016. - №6 (99). – С. 32-35. - Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=32773814. 37. Круликовский, А.П. Повышение конкурентоспособности современного предприятия через управление запасами // Экономика и управление. – 2018. - №1. – С. 74-79. - Электрон. текстовые дан. // Лань: электронно-библиотечная система. – Режим доступа: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/329141/#1. 38. Лавренова, А.В. Оптимизация управления запасами предприятий в условиях конкуренции // Компетентность. – 2017. - № 1. – С. 38-42. - Электрон. текстовые дан. // Лань: электронно-библиотечная система. – Режим доступа: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/335046/#1

Одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие особого внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать недостаток средств, для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом и сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям представляет собой часть общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения нужного уровня финансовой устойчивости. По проведенному анализу данных бухгалтерского отчёта предприятия, можно сказать, что СХ ПАО «Белореченское» за 2015-2019 гг. имеет нарушенную структуру оборотных средств, однако оптимизировать её до оптимальных значений нерационально, поскольку у предприятия большая доля денежных средств и финансовых вложений. Необходимо направить все усилия на политику управления дебиторской задолженности, чтобы снизить отвлечение денежных средств из оборота. В настоящее время самым распространённым и способом реформирования дебиторской задолженности является факторинг, проект которого мы предлагаем к реализации СХ ПАО «Белореченское». Факторинг — это простыми словами разновидность беззалогового кредита для организаций, предоставляющих своим клиентам товары или же услуги при условии отсрочки платежей. Факторинг — это обмен будущей выручки на деньги. Вы продали товар и выставили за него счет клиенту. Счет — это будущая выручка, денег на руках у вас нет. Банк или факторинговая компания берет этот счет и оплачивает его раньше, чем это сделает ваш покупатель. Такое финансирование компаниям обычно предоставляют банки. Использование механизма факторинга позволяет многим компаниям поддерживать свою бесперебойную экономическую деятельность, компенсируя затраты на поставки сырья, готовой продукции, а также проведение тех или иных работ без предоплаты. Также именно этот механизм позволяет многим фирмам упрощать свой бухгалтерский учет и расширять деятельность по мере необходимости без привлечения долгосрочных кредитов. В сделке по факторингу участвуют всего три стороны. Схематично их функции в договоре факторинга можно представить в виде таблицы 3.3. Важнейшими преимуществами данной формы финансирования является то, что факторинг позволяет ликвидировать дефицит оборотных актив и уменьшить потребность в дополнительных источниках финансирования, снизить зависимость от платежной дисциплины контрагентов, расширить круг потенциальных контрагентов. Также с целью уменьшения дебиторской задолженности рекомендуется установить программный продукт «ЛИК: Бизнес» позволяющий вовремя выявлять покупателей, не осуществивших платеж в течение 10 дней после поставки продукции, после чего производить обзвон таких покупателей с целью напоминания о задолженности. Данный продукт следует настроить на базе, применяемой на предприятии программе «1С: бухгалтерия». Настройка интерфейса, учитывающая особенности работы с программой каждого пользователя, дает возможность включать в начале работы с системой панель функций «Монитор бухгалтера» с выбранным набором закладок. Несмотря на столь «узкопрофильное» название, панель функций обладает возможностями, которые могут быть востребованы руководством фирмы. В частности, с ее помощью можно контролировать не только качество и своевременность ввода данных, но и отслеживать текущее состояние дел фирмы по основным интересующим руководителей организации направлениям: ? остаток денежных средств на счетах и в кассе организации; ? дебиторскую и кредиторскую задолженность; ? динамику этих показателей за последнюю неделю (суммарно). Кроме того, целый набор стандартных отчетов позволяет получать развернутую информацию по всем аспектам финансово-хозяйственной деятельности организации, подлежащим отражению в бухгалтерском учете. Гибкая настройка каждого отчета и возможность сохранения множества видов настроек позволяет организовать любое количество оперативных отчетов за любой произвольный период не короче 1 дня. Стоимость программного продукта составляет 10 тыс. руб., а реализация мероприятия позволит сократить задолженность на 3 % в каждом отчетном периоде, данный эффект отмечают сами разработчики, а также существующая статистика предприятий, которые внедрили данный программный продукт. Таким образом, в работе предложены следующие направления повышения эффекта работы предприятия: ? факторинг; ? установка программного продукта позволяющего вовремя выявлять покупателей не осуществивших платеж в течении 10 дней после поставки продукции, после чего производить обзвон таких покупателей с целью напоминания о задолженности. На сегодняшний день факторинг является очень распространенной услу-гой. Она обеспечивает большую финансовую безопасность при расчетах между поставщиком и покупателем. За предоставление такой услуги банк берет определенные комиссионные в размере установленного процента от суммы сделки. Большинство предпринимателей используют факторинг в Иркутске в своей деятельности, так как процент этот достаточно небольшой. Предложенные нами мероприятия положительно скажутся на деятельности предприятия. Оборотные средства будут использоваться эффективно – произойдёт высвобождение средств в размере 739 963,8 тыс. руб. Дебиторская задолженность, входящая в состав оборотных средств, после применения факторинга, также приведёт к отрицательному значению экономического эффекта. Сумма запасов увеличится, а проведенный АВС-анализ, позволит выявить продукцию, пользующуюся наибольшим спросом. Тем самым предприятие не только повысит эффективность использования и управления оборотными средствами предприятия, но и улучшит финансовое состояние, конкурентоспособность и укрепит свои позиции на рынке. Поэтому предложенные нами мероприятия, рекомендованы к внедрению.