1.1 Ресурсы кредитной организации: сущность, структура, тенденции формирования и использования
Согласно со статьей 1 ФЗ от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Поскольку развитие финансово-кредитных институтов напрямую зависит от структуры и качества их ресурсной базы, то проблема формирования ресурсов кредитной организации является первостепенной. Под ресурсами кредитной организаций принято понимать совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и других кредитных организаций и используемых ими для проведения активных операций и образования резервов.
Ресурсная база кредитной организаций определяет масштабы её деятельности и основные направления проведения активных операций, а соответственно и структуру и объем доходов. В свою очередь структура и состав ресурсной базы влияют на ликвидность и финансовые показатели деятельности коммерческого банка.
Несмотря на то, что ресурсы понимаются как источники, запасы или возможности, единого подхода к определению банковских ресурсов не существует. Однако следует отметить, что банковские ресурсы образуются за счет проведения банком пассивных операций, которые различаются по многим критериям: документальному оформлению, способам осуществления, причинами и инициатором проведения, методом отражения в бухгалтерском балансе и др.
Формирование ресурсов кредитных организаций происходит путем осуществления ими активных и пассивных операций. Проведенный анализ основных подходов российских экономистов к определению понятия «пассивные операции банка» позволяет выделить в качестве наиболее полного следующее определение: пассивные операции банков - операции, посредством которых банки формируют свои финансовые ресурсы в виде собственных и привлеченных средств для проведения кредитных и других активных операций. Основными видами пассивных операций являются:
• первичная эмиссия ценных бумаг банка;
• отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
• получение кредитов от других банков;
• депозитные операции.
Отметим, что пассивные операции позволяют привлекать средства, которые уже находятся в экономике, в отличие от активных операций, которые создают новые ресурсы. В период мирового финансового кризиса, характеризующегося резким спадом объема привлеченных средств, доверие клиентов падало, что приводило к массовым изъятиям средств. На сегодняшний день основную долю ресурсной базы КБ составляют привлеченные средства.
Ресурсы коммерческого банка зависят в большинстве случаев от особенностей деятельности финансово-кредитного института, непосредственно состояния рынка, а также от типа самого банка (например, универсальный или специализированный). В зависимости от источников образования различают собственные и привлеченные ресурсы коммерческих банков.
Собственные ресурсы включают уставный капитал, резервный, добавочный и иные фонды, образующиеся в процессе банковской деятельности. Кроме того, находящаяся в обороте и используемая финансово-кредитным институтом прибыль до распределения также относится к собственным средствам. Несмотря на всю значимость, собственные ресурсы кредитной организации являются лишь необходимой базой для функционирования банка и его развития, и роль их сводится, по большому счету, к обеспечению финансовой устойчивости. Статистика показывает, что на долю собственных средств приходится в среднем 10-20% от всей ресурсной базы кредитной организации. А минимальная сумма уставного капитала должна быть не менее 300 млн. рублей.
Привлеченные ресурсы - это те средства, которые получены от клиентов кредитной организации и/или позаимствованы в банковском секторе. То есть привлеченные средства формируются за счет возможности банка привлекать денежные средства хозяйствующих субъектов, населения, организаций и так далее, а также средства, получаемые банком от выпуска собственных ценных бумаг, осуществления других операций, которые увеличивают ресурсную базу кредитной организации, и на рынке межбанковского кредита. Для этого появляются новые сферы деятельности, такие как факторинговые, инвестиционные, лизинговые, операции на открытом рынке и многие другие, которые позволяют привлечь не только денежные средства, но и имущество, и имущественные права с ними связанные. Традиционно объем привлеченных ресурсов достигает 70-80% от общего объема ресурсной базы КБ.
Ресурсы коммерческого банка классифицируются на приобретенные у других банков и мобилизуемые самим коммерческим банком. К последним относятся депозиты хозяйствующих субъектов и вклады физических лиц. К первым же можно отнести ресурсы, привлекаемые от других банков для удовлетворения дополнительных потребностей в ресурсах коммерческого банка. Более того, в зависимости от временного фактора ресурсы коммерческого банка можно подразделить на постоянные и переменные. Постоянные ресурсы представляют собой ресурсы, состав и объем которых коммерческий банк способен поддерживать на долгосрочном временном периоде, и в связи с этим их динамика может быть спрогнозирована, в отличие от переменных, которые создаются периодически посредством некоторых банковских операций.
Немаловажным банковским ресурсом являются непосредственно средства в расчетах и на счетах в банке (остатки средств на текущих счетах, депонированные средства при аккредитивной форме расчета, внутрибанковские расчеты, средства организаций, в том числе бюджетных и общественных и т. д.). Кроме того, личные сбережения населения, предназначенные для будущего потребления и формируемые за счет сокращения текущего. Межбанковские кредиты, полученные от других банков, а также средства на корреспондентских счетах (ЛОРО, НОСТРО). И иные средства, образуемые за счет проведения пассивных операций, относят к ресурсам КБ.
Основу деятельности коммерческого банка составляет собственный капитал, формируемый при создании банка и состоящий из средств, полученных от учредителей в качестве взносов в уставный капитал.
Несмотря на то, что доминирующая часть операций коммерческих банков базируется на привлечённых ресурсах, занижать роль собственного капитала в работе банка не стоит. Банк России устанавливает обязательный норматив достаточности капитала Н1, который регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.).
Собственный капитал - гарант стабильности функционирования и самостоятельности, поддерживающий платежеспособность даже при утрате банком части своих активов. Основными функциями, выполняемыми собственным капиталом в обеспечении жизнедеятельности КБ являются:
• Регулирующая (собственный капитал - регулятор деятельности банка. Государственные органы власти в лице Банка России определяют нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. Размер собственного капитала - показатель масштаба деятельности банка, поскольку наличие собственных средств предопределяет возможности расширения активных операций)
• Защитная (Капитал - буфер, обеспечивающий бесперебойность работы банка даже в случае несения им убытков. Собственный капитал позволяет проводить рисковые операции, поскольку убытки от их ведения покрывают именно собственные средства, оставляя в сохранности привлеченные ресурсы. Более того, в случае банкротства именно собственный капитал является источником выплаты кредиторам и другим агентам.)
• Оперативная (Собственный капитал - источник вложений в материальные активы, поскольку на начальном этапе именно он выступает как средства, за счет которых финансируется строительство, аренда зданий, найм персонала и иные необходимые расходы для начала бизнеса . В период развития помимо собственных средств банку также требуются дополнительные на расширение ряда оказываемых услуг и внедрением новых технологий).
Кроме того, стоимость банка определяется размером его чистых активов, иными словами, размером его фактического капитала. Также стоит отметить, что СК является постоянным источником дохода акционеров банка в виде дивидендов, пропорционально размеру вклада в уставный капитал. Уставный капитал представляет собой величину вкладов (денежные средства, материальные активы, ценные бумаги определенного вида) участников банка и определяет минимальный размер имущества, необходимый для гарантирования интересов его кредиторов. Уставный капитал формируется лишь за счет собственных средств, привлеченные для его формирования не используются.
В оплату уставного капитала банка может вноситься банковское помещение в качестве материального актива, в котором будет располагаться кредитная организация. Более того, акционеры могут вносить иные принадлежащие им активы, которые не являются денежными средствами. Однако все же существует предельный размер таких активов в уставном капитале, устанавливаемый Советом директоров Банка России.
