РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................3 ГЛАВА 1. Теоретические и методические основы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации.........................................................................8 1.1 Понятие и сущность малого бизнеса в Российской Федерации..................8 1.2 Нормативно-правовые основы налогообложения малого бизнеса............16 1.3 Теоретические подходы к оценке факторов развития малого бизнеса......25 ГЛАВА 2. Глава 2. Комплексный анализ налогообложения малого бизнеса в РФ и Волгоградской области...............................................................................33 2.1 Анализ структуры малого бизнеса в Российской Федерации....................33 2.2 Влияние бизнес среды на развитие малого бизнеса....................................42 2.3 Анализ налоговых поступлений в доходы региона.....................................61 ГЛАВА 3. Перспективные направления развития малого бизнеса: региональный аспект............................................................................................72 3.1 Проблемы налогообложения и учета малого бизнеса.................................72 3.2 Оптимизация подходов к системе налогообложения малого бизнеса.......80 ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................90 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК..................................................................92

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993[Электронный ресурс] Дата обновления: 05.02.2014 № 2-ФКЗ. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Электронный ресурс] Дата обновления: 03.08.2018. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ [Электронный ресурс] Дата обновления: 28.12.2018. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ [Электронный ресурс] Дата обновления: 28.12.2018. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». 5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ [Электронный ресурс] Дата обновления: 11.10.2018. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс» - 2020. 6. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. [Электронный ресурс] Дата обновления: 18.11.2017. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». 7. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ [Электронный ресурс] Дата обновления: 27.11.2017. Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» - 2018. 8. О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля: федеральный закон от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ [Электронный ресурс] Дата обновления: 30.10.2017. Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» - 2018. 9. Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации: федеральный закон от 07 мая 2013 года № 78-ФЗ [Электронный ресурс] Дата обновления: 28.11.2015. Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» – 2018. 10. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации: федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 477-ФЗ [Электронный ресурс] Дата обновления: 29.12.2014. Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» - 2018. 11. О мерах по дальнейшему развитию малого и среднего предпринимательства: указ Президента Российской Федерации от 5 июня 2015 года № 287 [Электронный ресурс] Дата обновления: 05.06.2015. Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» – 2018. 12. О предельных значениях дохода от предпринимательской деятельности: постановление Правительства Российской Федерации от 4 апреля 2016 года № 265 [Электронный ресурс] Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» - 2018. 13. Об утверждении целевых моделей упрощения процедур ведения бизнеса и повышения инвестиционной привлекательности субъектов Федерации: распоряжение Правительства Российской Федерации от 31 января 2017 года №147-р [Электронный ресурс] Дата обновления: 31.01.2017 Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» - 2018. 14. Об изменениях в порядке кредитования малого и среднего предпринимательства по льготной ставке: постановление Правительства Российской Федерации от 18 декабря 2017 года №1561 [Электронный ресурс] Дата обновления: 18.12.2017 Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» - 2018. 15. Абиева, С.А. Совершенствование инструментов повышения инновационной активности малого бизнеса [Текст] / С.А. Абиева, С.А. Плотникова // Инновационная деятельность. – 2012. – №4. – С. 31-36. 16. Бакатин, Д. Формирование предпринимательства в современной России: экономические аспекты [Текст] /Д. Бакатин, Р. Нургалиев // Российский экономический журнал – 2016. – №3. – С.12-27. 17. Бухвальд, Е. Развитие и поддержка малого бизнеса [Текст] /Е.М. Бухвальд, А.О Виленский // Вопросы экономики. – 2016 – №7. – С.21 – 37. 18. Васильченко, С.А. Деятельность бизнес-инкубаторов в России [Текст] / С.А. Васильченко // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 4 – 6. – С. 1140-1143. 19. Виды и программы государственной поддержки малого бизнеса // Сайт консультационной компании Posobie-Help [Электронный ресурс] Режим доступа: /http://posobie-help.ru/subsidii/business/programmy-gosudarstvennoj-podderzhki.html. (дата обращения: 22.12.2018). 20. Виленский А.В. Особенности российского малого предпринимательства. Экономический журнаk ВШЭ. – 2004. – №2. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.cyberleninka.ru (дата обращения: 22.12.2018). 21. Гайдукова, О.Л. Место и роль НДФЛ в налоговой системе РФ[Текст.] / О.Л. Гайдукова, Т.В. Сауткина, Е.А. Шарикова // Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2015. – № S9. – С. 81–85. 22. Глебова, Г.С. Малый бизнес: проблемы и пути их решения [Текст.] / Г.С. Глебова // ЭКОНОМИКА.БИЗНЕС.ИННОВАЦИИ. – 2018. – №5. – С. 64 – 66. 23. Голик, Е.Н. Налоговые методы стимулирования развития малого предпринимательства в 2015 г. [Текст.] /Е.Н. Голик, Е.В.Маликова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2015. – № 1. – С. 32-37. 24. Гончаренко, Л.И. Налогообложение организаций. Учеб. пособие / Л.И. Гончаренко – М.: КноРус, 2015. — 512 с. 25. Гусейнов, Р. История экономики России. [Текст.]: Учебник / Р. Гусейнов. – Новосибирск: ЭКЭА, 1998. – 349 с. 26. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства РФ// Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nalog.ru (дата обращения: 17.12.2018). 27. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение [Текст.]: Учебник / B.P. Захарьин – М.: ИНФРА-М, 2009. – 210 с. 28. Иванов, С.А. Системное управление факторами внешней среды как основа устойчивого развития малого предпринимательства [Текст.]: Учебник / С.А. Иванов – СПб.: ЛИТЕРА, 2000. – 138 с. 29. Караваева, И.В. История налоговой политики России: конец XIX, XX и начало XXI столетия [Текст.]: Учебник / И.В. Караваева, И.В. Архипкин, О.В. Сиполс. Под. ред И.В. Караваевой. – М.: НАУКА, 2008. – 334 с. 30. Караваева, И.В. Оптимальное налогообложение: теория и история вопроса [Текст.]: Учебник / И.В. Караваева. – М.: АНКИЛ, 2011. – 278 с. 31. Косов, В.В. Проблемы в развитии малого и среднего предпринимательства в России [Текст.] / В.В. Косов // Аллея науки. – 2018. – №1. – С. 307 – 312. 32. Куликов, Н.И. Налоги и налогообложение: учебное электронное издание [Текст.]: Учебник /Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук – Тамбов: ТГТУ, 2013 - 388 с. 33. Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для магистров[Текст.]: Учебник / Л.Н. Лыкова, И.С. Букина. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 428 с. 34. Ляхова, О.Д. Изменения в специальных налоговых режимах /О.Д. Ляхова И.И. Ивакина [Текст.] / Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. – 2012. – №9. – С. 94-98. 35. Миннивалеев, А.Н. Актуальные проблемы учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса [Текст.] / А.Н. Минивалеев // Наука и Просвещение. – 2018. – №3. – С. 123 – 126. 36. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст.]: Учебник / В.Г. Пансков. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с. 37. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст.]: Учебник / В.Г. Пансков. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2012. – 747 с. 38. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: [Текст.]: Учеб. пособие / В.М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256 с. 39. Самаруха, В. И. Теневая экономика предпринимательской деятельности региона. [Текст.]: Учебник /В.И. Самаруха, В.И. Буров – Иркутск: БГУЭП, 2010. – 312 с. 40. Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение: учебник для вузов [Текст.]: Учебник / А.А. Тедеев. – М.: Приориздат, 2004. – 210 с. 41. Торопыгин, Г.Д. Основы теории государственных финансов и налогообложения: учебное пособие [Текст.]: Учебник / Г.Д. Торопыгин. – 3-е изд. испр. и доп. – Самара: Самар. гуманит. акад., 2009. – 156 с. 42. Тютюрюков, Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: учебное пособие [Текст.]: Учебник / Н.Н. Тютюрюков. – М.: Дашков и Ко, 2002. 43. Файззулина, Г.Г. Значение и формы государственной поддержки развития малого бизнеса [Текст.] /Г.Г. Файззулина, К.В. Шелестова, С.А. Шестакова // Аллея науки. – 2018. – №1. – С. 654 – 656. 44. Фишер, С. Экономика [Текст.]: Учебник / С. Фишер, Р. Дорнбуш, Р. Шмалензи. – М.: Изд-во Дело Лтд, 1995. – 864 с. 45. Худолеев, В.В. Налоги и налогообложение [Текст.]: Учебник / B.B. Худолеев. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Форум, 2009. – 316 с. 46. Чепурнова, Н.М. Конституционно-правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации: монография [Текст.] / Н.М. Чепурнова, Т.Н. Затулина. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2010. – С. 104. 47. Черник Д.Г., Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров [Текст.]: Учебник / Д.Г. Черника. – М. : Издательство Юрайт, 2013. – 393 с. 48. Чухнина, Г. Я., Голованова В. С. Основные пути совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации [Текст.]/ Г.Я. Чухнина ,В.С. Голованова // Вестник ВолГУ. – 2011. – №3. С. 54 – 58. 49. Юрзинова И.Л. Теоретические основы экономической концепции налоговой политики [Текст.]: Учебник / И.Л. Юрзинова. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2014. – 205 с. 50. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст.]: Учебник / Т.Ф. Юткина. – 2–е изд., перераб.и доп. – М. : ИНФРА-М, 2002. – 576 с. 51. Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD) [Электронный ресурс] // Электрон.дан. – URL: www.oecd.org (дата обращения: 3.05.2020) 52. Summary of Size Standards by Industry [Электронный ресурс] // Электрон.дан. – URL: http://www.sba.gov/content/summary-size-standards-industry (дата обращения: 3.05.2020)

Малый бизнес имеет ряд преимуществ, которые существенно влияют на экономику страны в целом, но в тоже время он имеет свои особенности. В настоящий момент малый бизнес в России находится на этапе развития, поэтому для достижения положительных результатов, необходимо учитывать его специфику при осуществлении налогообложения. Малый бизнес является одним из основных факторов на пути развития экономики. Его развитие имеет ряд преимуществ в сравнении с крупным производством. Он активирует структурную перестройку экономики, предоставляет широкую свободу рыночного выбора и дополнительные рабочие места, обеспечивает быструю окупаемость затрат, оперативно реагирует на изменения потребительского спроса. С его помощью насыщается рынок товарами и услугами, преодолевается отраслевой и территориальный монополизм, расширяется конкуренция, а также создается социальная прослойка – средний класс.