АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «УРАЛПРИНТ» Компания УралПринт занимается заправкой и продажей картриджей, ремонт и обслуживание оргтехники, ремонт ноутбуков и компьютеров, ремонт копировальных аппаратов и МФУ. Быстрая и качественная заправка гарантирует высокое качество отпечатываемых материалов и восстановления ваших картриджей. Профессиональные сотрудники работают по Нижнему Тагилу и Пригородному району, смогут быстро и качественно определить характер неисправности аппарата или МФУ. Основные сведения об организации представлены в таблице 1. Таблица 1 – Сведения о ООО «Уралпринт» Наименование Значение ОГРН 1136623003175 ИНН 6623093283 КПП 662301001 Директор Зайков Алексей Николаевич Юридический адрес 622052, Свердловская Область, г. Нижний Тагил, ул. Сибирская, д.71 С целью актуального оповещения по нормативным документам применяют справочно-правовую систему КонсультантПлюс. Бухгалтерский отдел состоит из: главного бухгалтера, бухгалтера-кассира и двух бухгалтеров. Структура бухгалтерии представлена на рисунке 1. Рисунок 1 – Структура бухгалтерии ООО «Уралпринт» (составлено автором) Работники бухгалтерии, отвечающие за своевременное и качественное выполнение всех видов учетных работ и составление достоверной отчетност

3 ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕДОСТАТКИ СИСТЕМЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В данной работе была рассмотрена организация посредством детального рассмотрения ведения учета и использования денежных средств. Ведь их использование имеет значимость для рассмотрения целенаправленного использования расходования средств. Следовательно, на рассматриваемой организациине только правомерно производятся действия касательно учета денежных средств, но также документация заполняется в полном объеме. Конечно, в ходе анализа выявлены некоторые недостатки в заполнении документации, но в целом их можно исправить. То есть существенных нарушений обнаружено не было. Однако у организации наблюдается зависимость от финансирования. Так как для погашения задолженности у предприятия не хватит имеющихся средств. Также проблемой для бухгалтерии отмечается ее отдаленность от самой организации. Так как при необходимости получения чьей-либо подписи, необходимо произвести преодоление длительного расстояния, поэтому получение подписи может быть произведено не своевременно.

Следовательно, денежные средства в организации исполняют важную роль не только в отчетности, но и в эффективности деятельности организации. Первоначально необходимо подчеркнуть то, что в рассматриваемой организации производится учет денежных средств посредством их наличности в кассе, а также наличии денежных средств на расчетном счету. Точнее денежные средства поступают либо напрямую в кассу организации, либо на расчетный счет посредством банковского перевода. То есть денежные средства поступают на расчетный счет организации и отражаются с помощью выписки лицевого счета. Следовательно, операции посредством расхода денежных средств также имеют распределение на кассовый расход и расход с помощью расчетного счета. Каждая организация или предприятие производит самостоятельно выбор банка, через который будет осуществляться расчетная деятельность. В данной организации рассматриваются расчетные действия с использованием ПАО «Сбербанк». Кассир организации также производит посещение данного банка для сдачи наличных денежных средств и их перевода на расчетный счет или для получения наличных денежных средств. Для получения наличных денежных средств по отношению к банку со стороны бухгалтерии формируется заявка на получение наличных средств. После оформления заявки и ее детальной проверки проводится множество операций внутри банка, которые связаны со снятием денежных средств с расчетного счета и подготовки для получения их наличными средствами. От самой организации банк посещает кассир и предоставляет корпоративную карту, которая изготовлена на его имя. С помощью данной карты и паспорта производится выдача наличных средств в соответствии с заявкой. Однако следует учитывать лимит наличных денежных средств в кассе. Ведь при проведении проверки общая сумма наличных денежных средств не должна превышать 100 000 рублей. В ином случае на организацию будет возложен штраф или административное предупреждение. Чтобы лимит в кассе не был превышен, то со стороны организации производится периодическая сдача наличных денежных средств в банк с зачислением их на расчетный счет самого предприятия. В таком случае бухгалтером производится формирование расходного кассового ордера, который представляет информацию касательно суммы, личных данных кто сдает денежные средства. Рассмотрим оформление расхода денежных средств из кассы организации на счет в банке. Ведение учета расхода производится на основании расходного ордера и обязательно приложение, которое представляется в виде чека (Приложение Б) и подтверждает проведение операции в виде сдачи денежных средств. Так как денежные средства поступают в кассу организации посредством предоставления наличных денежных средств, то данная операция производится с формированием проходного кассового ордера (Приложение В). Данный документ содержит сведения касательно порядковой нумерации документа, его даты, а также от кого приняты денежные средства, и на каком основании. При этом должно быть обязательно наличие подписей со стороны кассира, который подтверждает получение денежных средств и