1. Теоретические основы страхования.
1.1. Сущность страхования его место в рыночной экономике.
Страхование - это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых их страховых взносов (страховой премии). Страхование - особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам. Страхование является одним из важнейших элементов системы рыночных отношений, представляя собой финансовые отношения, связанные с выполнением специфических функций в экономике. Особенности страховой деятельности как вида предпринимательства заключается в том, что ей присущ известный предпринимательский риск, обусловленный обязанностью страховщика компенсировать ущерб, оговоренный заранее по причинам возникновения и размеру .
Отношения между страхователем и страховщиком, называемые страховыми, возникают в связи с наличием у страхователя страхового интереса, или потребности в обеспечении страховой защиты принадлежащего ему имущества или иных имущественных интересов. Предпосылкой возникновения страховых отношений служит страховой риск, при наступлении которого может быть нанесен ущерб имущественным интересам страхователя. Страховые отношения могут возникать на основе добровольного волеизъявления сторон или в силу закона, который предусматривает обязанности страхователя заключить договор страхования имущества, ответственности или иных имущественных интересов. Объектом страхования может быть имущество, а также не противоречащий законодательству имущественный интерес. Страхование связно с компенсацией ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя в денежной форме.
Экономической сущности страхования соответствуют его функции, выражающие общественное назначение данной категории: рисковая, предупредительная, сберегательная, контрольная. Роль страхования заключается в обеспечении непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного воспроизводства. Конечными результатами страхования являются:
1. Обеспечение социальной и экономической стабильности в обществе за счет полного и своевременного возмещения ущерба.
2. Привлечение временно свободных средств страхового фонда к инвестиционной деятельности страховых организаций.
3. Достигнутые показатели развития страховых операций на макроэкономическом уровне.
Роль страхования в системе общественного воспроизводства предполагает наличие сферы страховых услуг, соответствующей типу экономического развития государства. Страхованию присущи определенные специфические признаки, которые характеризуют его как экономическую категорию:
а) наличие страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая;
б) перераспределение ущерба во времени;
в) удовлетворение объективной потребности физических и юридических лиц в покрытии возможного ущерба;
г) возвратность страховых платежей, мобилизованных в страховой фонд, в форме страховых возмещений.
Страхование играет ведущую роль в компенсации ущербов, и потребность в нем возрастает вместе с развитием экономики и цивилизованности социальных отношений. Страхование гарантирует от случайных рисков имущественные интересы граждан и предприятий, обеспечивая непрерывность общественного воспроизводства.
На уровне макро-, мезо- и микровоспроизводства через страхование финансовые последствия определенных рисков перекладываются на страховые компании, что выражается в его основной - рисковой функции.
Профессиональная деятельность страховых компаний позволяет им проводить широкую систему мер предупредительного характера, направленных на снижение вероятности реализации риска и уменьшения убытков от него, что проявляется в рамках предупредительной (превентивной) функции страхования.
Например, при страховании автомобилей от угона превентивными мероприятиями будут установка сигнализации, маркировка, при медицинском страховании от простудных заболеваний — вакцинация страхователей (застрахованных лиц) и т.п.
В рамках сберегательной (накопительной) функции страхования происходит сбережение (накопление) денежных сумм (преимущественно по договорам страхования жизни), обусловленное потребностью в защите достигнутого достатка и благополучия.
Концентрируя огромные финансовые ресурсы в форме создаваемых страховых фондов, страхование является одним из наиболее значительных источников инвестиционных ресурсов, что способствует, в свою очередь, развитию производства и экономики и означает реализацию инвестиционной функции страхования.
Функция социальной зашиты населения реализуется путем создания и функционирования специальных страховых фондов, формируемых государством или страховыми компаниями .
Развитая система страхования также освобождает государство от дополнительных финансовых расходов, вызванных неблагоприятными событиями, необходимость компенсации которых в ином случае легла бы на бюджеты: государственный, субъектов РФ, муниципальный.
Страхование выполняет инновационную функцию, способствуя развитию технического прогресса и внедрению новых технологий путем компенсации связанных с этим рисков.
Известно, что сущность любого явления всегда постоянна, изменчивым может быть лишь его содержание. Это объясняет неполноту выполняемых страхованием функций в отдельных экономических системах и государствах, например, в транзитивные периоды экономического развития.
1.2. Содержание и формы организации страховых фондов.
Необходимость формирования страхового фонда связана с потребностью в страховой защите, которая может быть удовлетворена благодаря средствам, накопленным в страховых фондах (резервах). Эта потребность имеет естественную, экономическую, социальную и глобализационную обусловленность.
С позиций естественных интересов общества и отдельных его граждан, страхование возникло как средство сохранения материального благополучия при наступлении случайных, непредвиденных, а также предполагаемых, но нежелательных и таких, которых нельзя избежать, случаев с целью раз разделением причиненных отдельным гражданам убытков между многими другими членами общества, чтобы облегчить бремя пострадали.
Экономическая обусловленность страховой защиты объясняется необходимостью создания такой разновидности человеческой деятельности, основывается на аккумуляции финансовых средств с целью возмещения убытков, вызванных наступлением вредных для здоровья т и (или) материального благополучия событий как физическим, так и юридическим лицам, что создает благоприятные условия для бесперебойного процесса национального производств.
В социальном плане страхование является формой (способом), участия государства, работодателей и граждан в деле защиты личных интересов граждан и создание таким образом условий для обеспечения социальной и политической стабильности в обществ.
В юридическом аспекте страхования является разновидностью гражданско-правовых отношений относительно защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в случае наступления определенных событий (страховых случаев), определенных договором страхования или действующим законодательством за счет денежных фондов, формируемых путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей.
Глобализационный аспект страховой защиты сводится к устранению национальных различий в законодательствах разных стран и унификации способов защиты интересов экономических субъектов, с одной стороны, и разработки таких юридических норм, которые бы обеспечили страховщикам достаточные финансовые гарантии, с другой.
Итак, необходимость страховой защиты вызвана стремлением ограничить как материальные, так и нематериальные убытки, связанные с определенными рисками
Риски - возможная опасность потерь, обусловлена определенными природными явлениями (землетрясения, наводнения, засуха и т.п.), случайными событиями технико-технологического характера (пожар, технологические аварии, взрывы и т.д.), криминальными явлениями (кражи, разбойничьи нападения, мошенничество и т др.) и явлениями сугубо экономического характера, разнообразие которых довольно стремительно растет в связи с углублением общественного разделения труда, развитием денежной и кредитной систем (нарушение ритмичности поставок, энергетические и платежные кризиса, инфляционные процессы и т.д.), социальными процессами.
В зависимости от того, какие причины обусловили наступления страхового события и какова его разрушительная сила, убытки от нее могут иметь локальный или чрезвычайный характер
Возмещение ущерба потерпевшим осуществляется из страховых (резервных) фондов Страховые фонды для возмещения убытков локального и чрезвычайного характера имеют различные источники формирования
Страховой (резервный) фонд - это резерв денежных или материальных средств, который имеет строго целевое назначение: возмещение убытков пострадавшим от страховых событий, покрытие незапланированных расходов; выравнивание благосостояния в условиях в конъюнктурных колебаний, стихийных природных бедствий.
Организационные формы страхового фонда
В самом общем виде страховые фонды имеют такую организационную структуру:
? централизованные страховые фонды государства;
? ядецентрализованные фонды самострахования домохозяйств и предприятий, учреждений, организаций;
? фонд страховых организаций.
Структуру, источники и форму, в которой осуществляется формирование резервного фонда, отражены в таблице 1.
Итак, в настоящее время выделяют следующие основные организационные формы страховых фондов:
? государственные;
? самострахования;
? страховых компаний.
Таблица 1- Структура, источники и форма формирования страховых фондов
Название фонда (резерва) Источники формирования Форма, в которой осуществляется формирование резерва
1 2 3
Страховой (резервный) фонд домохозяйства Потребленные в текущем периоде запасы Натуральная и денежная
Страховые (резервные) фонды предприятий, учреждений, организаций Запасы товаро-материальных ценностей, обеспечивающих бесперебойность производственного процесса Запасы денежных средств для внутреннего (самостраховки) финансовых рисков Натурально-вещественная Денежная
Централизованные фонды государства:
1. социальные фонды (резервы) государства:
- Фонд социального страхования от несчастных случаев;
- Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы;
- Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности;
- Фонд социального страхования;
- Пенсионный фонд.
2. Госрезерв (материальные резервы)
3. Золотовалютные резервы центрального банка
Взносы работодателей
Взносы работодателей и наемных работников
Взносы работодателей и наемных работников
Взносы предпринимателей и наемных работников
Взносы предпринимателей и наемных работников
Закупка государством стратегически важных ресурсов и продуктов
Закупка государством золота и свободно конвертируемой валюты, хранящейся в центральном банке
Денежная,% к ФОТ1
Денежная,% к ФОТ
Денежная,% к ФОТ
Денежная,% к ФОТ
Денежная,% к ФОТ
Натурально-вещественная
Золото, иностранная валюта, иные ценности
Специальный фонд страхования вкладов физических лиц Взносы коммерческих банков в установленном НБУ порядке Денежная,% от суммы депозитов
Страховой фонд страхователя Взносы страхователей (юридических и физических лиц) Денежная (согласно страховому тарифу)
Государственные страховые фонды формируются в целях обеспечения непрерывности общественного воспроизводства и устранения социальных диспропорций, а также компенсации последствий чрезвычайных ситуаций за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц, субсидий бюджета. Страховой фонд на уровне государства — часть национального дохода, выделяемая в виде резерва материальных или денежных средств для ликвидации последствий стихийных бедствий, катастроф, аварий и для оказания помощи гражданам в случае потери трудоспособности, наступления старости и других событий. Средства государственных страховых фондов используются в строгом соответствии с законодательно установленными нормативами и при наличии определенных условий для материального обеспечения и оказания помощи.
Примеры национальных страховых фондов в России: Пенсионный Фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд катастроф и др.
Фонды самострахования формируются на уровне предприятий и индивидов на добровольной или обязательной основе. Так, для акционерных обществ отечественным законодательством предусматривается обязательность создания страхового (резервного) фонда в размере не менее 5% от уставного капитала. В остальных случаях страховые фонды организаций формируются по решению учредителей и расходуются на непредвиденные случаи согласно определенным направлениям. Граждане используют для компенсации неожиданных ущербов (убытков) личные накопления и запасы (денежные, материальные, натуральные) .
Фонды страховых компаний (фонды страховщика) — это коллективные страховые фонды, которые образуются, как правило, на добровольной основе за счет взносов предприятий и населения как альтернатива фондам самострахования.
В рамках системы образования страховых фондов сложились два основных направления страховой деятельности:
? государственное страхование, проводимое на обязательной основе и обеспечивающее непрерывность общественного воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсацию потерь в результате чрезвычайных ситуаций;
? негосударственное страхование, имеющее, как правило, добровольный характер и ставящее своей целью получение прибыли в результате проведения страхования (для страховых компаний) (сравнительная характеристика их страховых фондов представлена в таблице 2).
Таблица 1. Сравнительная характеристика государственных и негосударственных страховых фондов
Признаки сравнения Государственные страховые фонды Негосударственные страховые фонды (страховых компаний)
Основные цели Обеспечение непрерывности общественного воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсация последствий чрезвычайных ситуаций Получение прибыли в ходе осуществления страховых операций
Задачи страхования Государственные, экономические, социальные Коммерческие, социальные
Характер охвата Всеобщее или массовое Индивидуальное или групповое
Учредители страховщика и управление Государство Государство и/или юридические лица
Принципы организации Солидарности, субсидирования Эквивалентности
Правила и условия страхования определяются Государством Государством и/или страховыми организациями, договором между страхователем и страховщиком
Юрисдикция Обязательное страхование (установлено законом) Обязательное страхование (установленное законом) и/или добровольное
Плательщики страховых взносов Страхователи – работодатели (юридические лица), работники, государство (органы местной исполнительной власти) Страхователи – юридические и физические лица
Система контроля за страхованием Определяется государственными органами Устанавливается договором между субъектами страхования
Размер выплат - в установленных по социальному страхованию;
-. в размере компенсации последствий чрезвычайных ситуаций В пределах страховой суммы
Использование доходов Для инвестирования в основную (страховую) деятельность Для любой коммерческой и некоммерческой деятельности
Внешний контроль Государство, органы государственной власти, орган страхового надзора Орган страхового надзора
Параллельное функционирование государственного и негосударственного страхования в их основных формах, государственном социальном и коммерческом страховании является неотъемлемой частью практически любой экономической системы.
1.3. Классификация форм и видов страхования.
Классификация в страховании представляет собой систему деления страховых услуг на сферы деятельности на основе определенного критерия. Страховые отношения прежде всего могут быть подразделены на отношения в области социального страхования и гражданско-правового страхования. Основные отличия между ними состоят в следующем. Регулирование этих двух областей страхования осуществляется на разной нормативной базе. Отношения в области гражданско-правового страхования регулируются Гражданским кодексом РФ Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», нормативными актами государственного органа по надзору за страховой деятельностью и др., действие которых не распространяется на социальное страхование, которое проводится на основе Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» и других законов.
Операции по гражданско-правовому страхованию осуществляют страховые организации, получившие в государственном органе по надзору за страховой деятельностью лицензию на данный вид деятельности. Эти организации являются коммерческими, т.е. целью их деятельности является получение прибыли. А социальным страхованием обычно занимаются специальные государственные некоммерческие организации, именуемые фондами.
Классификация гражданско-правового страхования может быть построена исходя из ряда признаков. Среди них можно назвать следующие :
1) форма проведения страховых операций;
2) объект страхования;
3) методы расчета тарифных ставок и формирования страховых резервов;
4) характер страховых рисков;
5) группы страхователей;
6) срок страхования;
7) число застрахованных лиц;
8) порядок заключения договоров страхования.
По форме проведения различают обязательное и добровольное страхование. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона.
Конкретные виды, условия и порядок проведения обязательного страхования устанавливаются соответствующими федеральными законами. В таких законах должны быть оговорены, в частности, объекты, подлежащие обязательному страхованию; риски, на случай наступления которых проводится страхование; минимальные размеры страховых сумм.
Разновидностью обязательного страхования является обязательное государственное страхование, особенности которого состоят в следующем:
1) оно может проводиться в отношении жизни, здоровья и имущества государственных служащих;
2) источником уплаты страховой премии по такому страхованию являются средства государственного бюджета;
3) страхователями являются федеральные органы исполнительной власти;
4) операции по такому страхованию могут осуществляться двумя способами: либо непосредственно на основании законов или иных правовых актов о таком страховании указанными в них государственными страховыми или иными государственными организациями, либо путем заключения между страховщиками и страхователями договоров страхования в соответствии с правовыми актами, регулирующими порядок проведения обязательного государственного страхования.
Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Общие условия, на которых может быть заключен такой договор, устанавливаются обычно в стандартных правилах страхования, разрабатываемых страховщиком самостоятельно и утверждаемых органом государственного страхового надзора.
По объектам страхование подразделяется на две отрасли — личное и имущественное страхование. По договору личного страхования страховщик обязуется за страховую премию, уплачиваемую страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму в случаях причинения вреда жизни или здоровью страхователя или другого застрахованного лица, достижения ими определенного возраста или наступления в их жизни иного предусмотренного договором страхового случая.
Объектом личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и пенсионным обеспечением застрахованного лица.
По договору имущественного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором страховую премию при наступлении предусмотренного в договоре страхового случая возместить страхователю или иному выгодоприобретателю причиненные вследствие наступления этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с другими имущественными интересами страхователя в пределах страховой суммы.
Личное страхование, в свою очередь, подразделяется на две подотрасли — страхование жизни и страхование здоровья. Страхование жизни является подотраслью личного страхования, предусматривающей обязанности страховщика произвести страховые выплаты в случаях смерти застрахованного, а также дожития его до окончания срока страхования или до возраста, определенного договором страхования. Страхование здоровья представляет собой подотрасль личного страхования, предусматривающую обязанности страховщика произвести страховые выплаты в оговоренных размерах при нанесении вреда здоровью застрахованного лица вследствие несчастного случая или болезни.
Имущественное страхование подразделяется на следующие три подотрасли: страхование имущества, страхование предпринимательского риска и страхование ответственности. Объектом страхования имущества являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. По договору страхования имущества может быть застрахован риск утраты, гибели или повреждения определенного имущества. По договору страхования предпринимательского риска могут быть застрахованы имущественные интересы страхователя, связанные с риском убытков или неполучения ожидаемых доходов от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентом предпринимателя или изменения условий предпринимательской деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам.
Объектом страхования ответственности являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем или застрахованным лицом причиненного ими вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу.
По характеру страховых рисков выделяют страхование от стихийных бедствий и неблагоприятных погодных условий, страхование от пожаров, страхование от взрывов и других техногенных катастроф, страхование оборудования от технических неисправностей и воздействия электрического тока, страхование от воздействия воды, страхование от злоумышленных действий третьих лиц, страхование от аварий со средствами транспорта, страхование от болезней и несчастных случаев, страхование от коммерческих рисков, страхование от политических и военных рисков.
По группам-страхователей различают страховые операции с физическими лицами и страховые операции с юридическими лицами.
По срокам проведения страховых операций, как правило, выделяют краткосрочное страхование (со сроком менее одного года), договоры страхования со сроком 1 год и долгосрочные договоры страхования (со сроком более одного года).
