1. Теоретические аспекты банковского кредитования предпринимательской деятельности в России
1.1. Понятие банковского кредита и его роль в финансировании предпринимательской деятельности
На современном этапе развития общества предпринимательство выступает важнейшим свойством рыночной экономики, пронизывающим все её институты.
Согласно ст. 2 НК РФ «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг»[1]. В России предпринимательство может осуществляться юридическим лицом или предпринимателем без образования юридического лица, зарегистрированными в установленном законодательством порядке. Основными организационно-правовыми формами юридических лиц в практике предпринимательской деятельности являются общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества.
Каждый предприниматель для того, чтобы достичь поставленных целей, осуществлять запланированные действия, реализовывать направления своего бизнеса, выполнять свои обязательства перед акционерами (собственниками), государством, кредиторами, работниками, должен обладать достаточными объемами финансовых ресурсов.
Источники финансирования представляют собой денежные фонды и поступления, находящиеся в распоряжении предпри¬ятия и предназначенные для приобретения долгосрочных и обо¬ротных активов, для осуществления затрат по ведению текущей деятельности, выполнению обязательств перед контрагентами, кредиторами, инвесторами, государством и т. п.[22, с.61]. Другими словами, это денежные средства, которые могут использоваться в качестве тех или иных видов ресурсов.
Классификация источников финансирования разнообразна и может производиться по следующим признакам, выделенным на рис. 1 [17, с.149].
Рисунок 1 - Классификация источников финансирования предприятия
По отношениям собственности выделяют собствен¬ные и заемные источники финансирования. Это является одним из основных классификационных признаков источников финансирования предприятия.
По виду собственника бывают государственные финан¬совые ресурсы, а также средства юридических и физических лиц (в том числе нерезидентов).
По отношению к объекту (предприятию) источники финансирования делятся на внутренние и внешние (привлечен¬ные).
По временным характеристикам или срочности выделяют краткосрочный, долгосрочные и бессрочные источники финансирования.
Использование источников финансирования, различаемых по срочности, связано с направлениями их использования.
Поскольку основной задачей предпринимателя является максимальное извлечение прибыли, постоянно возникает проблема выбора направления использования финансовых ре¬сурсов: вложения с целью расширения основной деятельности коммерческой организации или вложения в другие активы. Как известно, экономическое значение прибыли связано с получением результата от вложений в наиболее доходные активы.
В целом все имущество предприятия, так же как источники его финансирования, по критерию участия в производственном процессе и длительности использования делится на две большие группы:
- внеоборотные активы;
- оборотные активы.
Внеоборотные активы характеризуют совокупность имущественных ценностей предприятия, многократно участвующих в процессе отдельных циклов хозяйственной деятельности и переносящих на продукцию использованную стоимость частями[17, с.132]. В практике учета к ним относят имущественные ценности (активы) всех видов со сроком использования более одного года (раздел Iбаланса). Прежде всего, это основные средства, в том числе, основные производственные фонды, а также нематериальные активы, долгосрочные доходные вложения в материальные ценности и финансовые вложения, отложенные налоговые активы и проч. Очевидно, что для того, чтобы финансировать приобретение всех перечисленных видов имущества предприятия компания нуждается в долгосрочном финансировании.
Оборотные (текущие) активы (средства) - совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих текущую операционную деятельность и полностью потребляемых в течение одного производственно-коммерческого цикла, это активы всех видов со сроком использования до одного года[17, с.159]. Краткосрочное финансирование компании направлено, прежде всего, на формирование оборотных средств.
Далеко не каждый предприниматель может обеспечить финансирование своей деятельности только лишь собственными средствами. Поэтому он вынужден привлекать ресурсы извне, используя при этом различные способы (см. рис. 2). Привлеченные ресурсы, по сути, являются заемным капиталом предпринимателя – в отличии от собственного капитала, сформированного за счет собственных источников.
Рисунок 2. Система источников образования привлеченных средств предприятия
Как показано на рис. 2, среди источников формирования заёмного капитала можно выделить кредиты; кредиторскую задолженность; средства, мобилизуемые на финансовом рынке с использованием краткосрочных и долгосрочных инструментов и прочие источники финансирования.
Процесс привлечения источников шире процесса заимствования, так как привлечение может осуществляться как на заемной, так и целевой безвозвратной основе. При этой займы, безусловно, выступают основой привлечения средств. Их, в той или иной мере, можно отнести к каждой из четырех выделенных групп источников формирования привлеченных средств.
Различные подходы к определению сущности кредита представлены в табл. 1.
Говоря о банковском кредите, имеют в виду форму движения стоимости (суммы денег) от банка к заемщику, которая всегда подлежит возврату в некотором увеличенном размере через определенный промежуток времени [18, с.61].
Термин «кредит» используется для обозначения товарного кредита (предоставление в заем вещей), коммерческого кредита (предоставление в заем денег или вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рас¬срочки платежа за товары, работы, услуги), бюджетного кредита (предоставление бюджетных средств юридическим лицам на воз¬вратной и возмездной основе) и налогового кредита (отсрочка уплаты части налога на прибыль или иного налога)[19, с.74]. Очевидно, во всех этих случаях термин получает иное содержательное на¬полнение, отличное от содержания понятия «банковский кредит». При этом банковский кредит является наиболее универсальным, а в ряде случаев и наиболее доступным источником финансирования деятельности организации.
Таблица 1
Подходы к определению сущности кредита
Автор Определение
Костерина Т.М. Банковский кредит… форма движения стоимости (суммы денег) от банка к заемщику, которая всегда подлежит возврату в некотором увеличенном размере через определенный промежуток времени
Лаврушин О.И. Термин «кредит» используется для обозначения товарного кредита (предоставление в заем вещей), коммерческого кредита (предоставление в заем денег или вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рас¬срочки платежа за товары, работы, услуги), бюджетного кредита (предоставление бюджетных средств юридическим лицам на воз¬вратной и возмездной основе) и налогового кредита (отсрочка уплаты части налога на прибыль или иного налога)
Белоглазова Г.Н.
Кроливецкая Л.П. Кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письмен¬ного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, в ряде случаев, целевого использования и обеспеченности
Для банка кредитная деятельность - один из важнейших, конституирующих само понятие банка, признаков. Кредитные операции, наряду с депозитными и расчетно-платежными, являются важнейшими базовыми операциями коммерческого банка. Банки, являясь коммерческими предприятиями, размещают привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода[5]. Эти операции являются активными для банка.
Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банков представляют собой безальтернативное размещение его средств (фонды обязательного резервирования, корреспондентский счет в РКЦ и т.д.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк определяет свои рыночные приоритеты и специализацию в любой период своей деятельности. Однако сегодня нет практически ни одного банка, который бы не осуществлял кредитную деятельность.
Основой активных операций практически каждого коммерческого банка являются операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита, как мы уже упоминали выше, являются хозяйствующих субъекты, население, государство и сами банки.
«Кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письмен¬ного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, в ряде случаев, целевого использования и обеспеченности» [13, с.117].
Роль банковского кредитования как источника финансирования предпринимательской деятельности трудно переоценить.
Кредитование предпринимательства имеет огромное значение не только для банка-кредитора, получающего прибыль на размещенные на условиях возвратности, срочности и платности средства, но и для экономики страны и каждого субъекта хозяйствования. Банковский кредит выступает одним из ключевых источников финансирования деятельности организации. Достаточность кредитного обеспечения расходов является одним из факторов успешного экономического и финансового управления современным предприятием, направленного на достижение стратегических и тактических целей бизнеса. С позиции стратегии развития бизнеса определяющая роль отводится долгосрочному кредитованию, а решение насущных задачи и текущих проблем напрямую связано с эффективностью привлечения краткосрочных банковских кредитов. Решая свои тактические и стратегические задачи с помощью банковских кредитов, предприниматели получают возможность устойчиво развиваться, получать прибыль, а, значит, обеспечивать рост экономики и валового национального продукта.
Для предпринимателей кредиты должны быть доступными, а решение об обращении в банк с заявкой на кредитование – взвешенным и подкрепленным результатами всестороннего анализа своих возможностей по полному и своевременному расчету по принимаемым финансовым обязательствам. Для банка кредитование предпринимателей также должно опираться на взвешенную кредитную политику, результаты оценки кредитоспособности заемщика, которые должны максимально защитить банк от кредитного риска и обеспечить получение планируемой доходности. В этой связи необходим баланс интересов и предпринимателей – заемщиков, и банков-кредиторов. Только в этом случае развитие кредитования предпринимательской деятельности будет приносить должный эффект.
1.2. Виды банковских кредитов, предоставляемых на финансирование предпринимательской деятельности
Кредитные продукты для предпринимателей присутствуют в продуктовых линейках подавляющего большинства кредитных организаций. При этом каждый кредитный продукт разрабатывается на основе определенного вида кредита.
Современные банковские кредиты для предпринимателей подразделяются на ряд видов по различным критериям или признакам (см. Приложение 1).
Как показано в Приложении 1, в основу классификации банковских кредитов для предпринимателей могут быть положены разные особенности, отражающие те или иные стороны кредитования.
Рассмотрим основные виды выдаваемых банками предпринимателям кредитов на основе обобщения их признаков, выделенных различными исследователями - теоретиками банковского дела – Г.Н.Белоглазовой и Л.П.Кроливецкой[13], О.И.Лаврушиным [19], Т.М.Костериной[18] и др.
Одним из основных классификационных признаков является деление всех кредитов на две основные категории субъектов предпринимательства – юридические лица и индивидуальные предприниматели. Данное деление в ряде случаев носит условный характер, так как в большинстве банков, кредитование индивидуальных предпринимателей де-факто относят к кредитованию юридических лиц, относя последних к субъектам малого бизнеса. Часто применяется термин «корпоративное кредитование». В данном случае к данному виду кредитования относятся все кредитные операции, проводимые с юридическими лицами в противовес розничному кредитованию, то есть кредитование физических лиц.
В свою очередь предпринимателей, не только в целях кредитования, но и в целях сегментации клиентской базы и продуктовой линейки, подразделяют на следующие основные сегменты: малый бизнес (микро- и малые предприятия, индивидуальные предприниматели), средний бизнес, крупные корпоративные клиенты. В отдельную категорию юридических лиц выделяются финансовые организации, прежде всего, другие кредитные организации (в данном случае речь идёт уже о межбанковском кредитовании).
Для предпринимателей кредиты могут быть целевыми, то есть, выданными на конкретные цели (при этом, зачастую, осуществляется контроль за использованием кредитных средств) и нецелевыми, то есть выданные без определённых целей. Целевые кредиты могут выдаваться под оплату платежных документов, на пополнение оборотных средств, на приобретение коммерческого автотранспорта, коммерческой недвижимости и проч.
Если физическим лицам кредиты могут выдаваться как в безналичной, так и в налично-денежной форме, то юридическим лицам – только в безналичной.
Кредиты могут быть выданы как в валюте РФ, так и в иностранной валюте (наиболее распространенная иностранная валюта кредитования – доллары США и евро), а также быть мультивалютными – то есть выданными сразу в нескольких валютах.
По срокам погашения кредиты подразделяются на бессрочные (до востребования) и срочные. В свою очередь среди срочных кредитов выделяют краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше года). В банковской отчетности (оборотная ведомость) кредиты по критерию срочности делятся на несколько видов .
Кредиты подразделяются также и по виду процентной ставки, которая может быть фиксированной, плавающей и смешанной (то есть сочетать в себе обе формы).
Кредит может выдаваться как в форме разовой выдачи, так и с графиком выборки в виде возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии. Часто используемым видом кредитования является кредит в форме овердрафта, которые предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы.
Если кредитор один, то кредит является индивидуальным – это наиболее распространенный вид кредита. Однако бывают случаи (особенно при кредитовании крупнейших корпораций), когда кредиторами выступают сразу несколько банков. В этом случае речь идет о синдицированном кредитовании.
Ещё одним признаком качественной характеристики выдаваемых банком кредитов является их обеспеченность. Обеспечение может быть предоставлено в форме ликвидного залога (различные виды движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг и проч.), поручительства, гарантии.
Кредиты предпринимателям также подразделяются по порядку погашения и начисления процентом. Данные характеристики в принципе можно объединить в один классификационный признак, так как такие методы начисления процентов как аннуитетные и дифференцированные предполагают и частичное гашение суммы основного долга. В первом случае речь идет о равных платежах на весь период действия кредитного договора, а во втором – платежи уменьшаются по мере гашения кредита. Однако бывают случаи погашения кредита единовременно (например, в конце срока кредитного договора), или поквартальное погашение основного долга при ежемесячном начислении процентов и т.д.
Если следовать Плану счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения, утв. Банком России 27.02.2017 г. № 579-П, то кредиты классифицируются по:
- правовым категориям заемщиков;
- по срочности предоставления кредитов;
- по видам кредитов (кредитная линия «под лимит задолженности», кредитная линия «под лимит выдачи») [9].
Исходя из содержания и сущности операций, ряд авторов (О.И.Лаврушин, О.С.Рудакова, О.М.Маркова, Н.В.Сергеева) к кредитным операциям относят лизинг и факторинг. Указанные формы операций в последние годы развиваются ускоренными темпами и каждый крупный, и даже средний, банк стремится представить в своей линейке кредитных продуктов лизинговые и факторинговые банковские продукты. При этом распространенным способом предоставление данных кредитных продуктов является привлечение специализированных компаний (лизинговых, факторинговых), которые могут быть как дочерними структурами банка, входящую в одну с ним банковскую группу (наиболее частая практика), либо самостоятельными бизнес-единицами (более редко).
Для классификации кредитов на те, или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии. Приведенная классификация банков¬ских кредитных операций (как и любая другая) обобщает российский и зарубежный опыт в этой области, но не может считаться исчерпывающей. Постоянно возникают новые виды и формы потребительских кредитов. Эта классификация носит весьма условный характер, так как на практике лю¬бой кредит отвечает не одному, а нескольким критериям и может служить иллюстрацией для нескольких классификационных групп.
Каждый коммерческий банк стремится максимально разнообразить свои продуктовые линейки с тем, чтобы предложить привлекательные для предпринимателей кредитные продукты, а также составить конкуренцию на рынке кредитования, что является непростой задачей в условиях унификации продуктового предложения. И, конечно же, главной задачей любого коммерческого банка является обеспечение высокой прибыльности кредитования предпринимательской деятельности при сохранении допустимого уровня кредитного риска.
