1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность экономической безопасности коммерческого банка
Экономическая безопасность занимает особое место в банковской системе. В последнее время, зарождается все больше угроз, способствующих тому, что коммерческие предприятия, несут убытки, теряют информационные и финансовые ресурсы. Всё перечисленное, это последствия от угроз внутреннего и внешнего характера. В связи с этим, актуализирован вопрос об эффективной защите и борьбе, с такими угрозами как: мошенничество, нелегальное отмывание денежных средств, неправомерное посягательство, утечка информации, а так же разглашение коммерческой тайны[9]. Исходя из этого, руководство каждого банка стремится разработать эффективную, стойкую, и современную систему экономической безопасности.
Прежде чем, разобраться во всем этом, необходимо дать точную формулировку, такой категории как «Экономическая безопасность».
Экономическая безопасность - это состояние экономики, при котором обеспечивается устойчивый экономический рост, достаточное удовлетворение общественных потребностей, эффективное управление, и защита экономических интересов, как на национальном, так и международном уровнях. Необходимо дополнить, что экономическая безопасность, прежде всего - состояние защищенности, при котором обеспечиваются благоприятные условия, для ведения деятельности.
Экономическая безопасность может быть достигнута только в том случае, если уровень зависимости от доминирующей экономики, а также степень обострения внутриполитической, социальной и экономической ситуации, не сопровождается ослаблением военной мощи, значительным снижением уровня и качества жизни населения, либо срывом достижения глобальных стратегических целей страны.
Для коммерческих банков, главными необходимыми условиями для успешного обеспечения безопасной экономической деятельности являются: обеспечение возвратности кредитов, повышение прибыльности, ликвидность, снижение банковских рисков.
Для того чтобы дать более точное определение экономической безопасности коммерческого предприятия, необходимо дать точную формулировку коммерческому банку.
Коммерческий банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять, в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Одним из самых первых коммерческих банков в России, принято считать банк в Санкт-Петербурге, который начал работать в середине 19 века. Самым возрастным банком в мире является коммерческий банк в Генуе (Италия). Стремительное разрастание коммерческих банков в России произошло благодаря росту экономики государства и финансовой реформе ближе к концу 19 века.
В Российской Федерации коммерческими являются практически все банки, включая и те, которые полностью или частично созданы за счет государственного капитала. Единственное исключение – ЦБ РФ: он функционирует как некоммерческое финансово-кредитное заведение, и получение прибыли не является для него приоритетной целью.
Коммерческое предприятие образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Виды коммерческих предприятий (закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности»):[10]
Акционерные общества (АО) - это самая большая группа банков. Они бывают открытого и закрытого типа. Акции в зависимости от этого могут продаваться всем желающим компаниям и организациям или только закрытому, ограниченному числу лиц.[9]
Кооперативные. Их уставный капитал формируется за счет продажи паев.
Муниципальные. Созданы на средства и (или) для нужд определенного муниципалитета, города, или отдельного населенного пункта.
Смешанные банки. Учредителями подобных организаций могут компании разных форм собственности. Тоже один из самых распространенных видов.
Совместные — это учреждения с участием иностранных инвесторов или международного бизнеса.
На уровне банка сущность безопасности рассматривается как объект угроз преступных посягательств. Безопасность банка это, состояние защищенности его жизненно важных интересов, как от недобросовестной конкуренции, так и противоправной и нелегальной деятельности криминальных и других лиц. Так же, безопасность банка, может трактоваться, как, способность противостоять внешним и внутренним угрозам, при этом, сохранять стабильность функционирования и развития в соответствии с уставными целями.
Правовая составляющая безопасности банка включает в себя реализацию правовых норм, а также внутренних нормативных документов регламентирующих обязанности, полномочия и ответственность сотрудников банка, представительных и исполнительных органов банка. Сюда также относится правое регулирование деятельности банков со стороны государства в лице Центрального банка страны
Под экономической безопасностью коммерческого банка понимается экономическая защищенность банка, а также его акционеров, клиентов и персонала от внешних и внутренних угроз, и воздействия определенных факторов, это позволяет банку сохранить и эффективно распорядиться всем потенциалом. [30]
Экономическая безопасность кредитной организации – это состояние защищенности финансово-кредитного института от таких угроз как: недобросовестная конкуренция, неправомерные посягательства на ресурсы организации, воздействие криминальных объединений и других лиц, негативное воздействие внешних и внутренних угроз, при котором обеспечивается стабильность функционирования и развитие организации, а так же реализация главных коммерческих интересов и целей уставной деятельности, то есть оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам, с целью получения прибыли. Таким образом, экономическая безопасность кредитной организации обусловлена воздействием внешней среды, которая всегда меняется, и никогда не остается стабильной, неизменной или постоянной в рыночной экономике.
Уровень экономической безопасности организации зависит от того, насколько эффективно его руководство и специалисты способны избегать возможные угроз и ликвидировать вредные последствия отдельных отрицательных составляющих внешней и внутренней среды.
У коммерческих предприятий, как и у абсолютно любой другой системы, которые стремятся к сохранению целостности и эффективности развития, происходит реакция, как на позитив, так и на негатив. Это вызывается сознательными или неосознанными действиями, какого либо фактора, или совокупностью факторов воздействующих на экономику. Но есть и системы, которые не способны быстро изменяться и демонстрировать подобающую реакцию на входящий поток опасностей и угроз, такие организации не выдерживают конкуренцию, и впоследствии ликвидируются.
Предприятия в банковской сфере, принимают такую модель поведения как, приспособление к жестокой конкуренции в любых условиях, даже при значительном количестве различных рисков. При таком, раскладе, необходимо заострять главное внимание на создание качественной системы экономической безопасности.
Различные концепции понимают под экономической безопасностью коммерческого банка такое состояние субъекта, которое характеризуется организованной совокупностью концептуальных факторов (теорию, методологию, последовательность конкретных мер), которые обеспечивают данной системе:
– защиту от неправомерных посягательств;
– динамичное развитие экономики;
– эффективность жизненно важных процессов;
– целостность;
– решение определенных задач;
– возможность достижения поставленных целей.
Задача, которая является первоочередной перед каждым банком это – достижение стабильного функционирования и создание перспектив роста, потенциал развития. Без грамотного осуществления экономической безопасности это невозможно.
Коммерческим банком считается такой субъект, который имеет лицензию на осуществление своей деятельности. При этом необходимо отметить, что в российском банковском законодательстве, отсутствует запрет для других юридических лиц выполнять банковские операции, в связи с этим считается, что эти операции не являются монополией только банка.
Рассмотренное выше, позволяет сделать вывод - что экономическая безопасность банка такое состояние, при котором обеспечивается стабильный экономический рост деятельности банка, защита его материальных и финансовых ресурсов, способность позитивно реагировать на изменения внешней и внутренней среды.
Важность данной категории для банков характеризуется тем что, коммерческие предприятия, которые хотят сохранить свою целостность, нуждаются в эффективном обеспечении экономической безопасности. Поэтому, необходима разработка мер, при которых, финансово - кредитный институт, будет эффективно осуществлять свою деятельность, правильно распределять свои ресурсы, и предотвращать все возможные угрозы.
1.2 Методика оценки экономической безопасности коммерческого банка
Для обеспечения более эффективного управления финансовой устойчивостью коммерческого банка необходимо, ее количественно описать и измерить. Поэтому важным качеством системы экономической безопасности коммерческого банка должна служить во многом ее методика, которая необходима для более успешного выявления проблем и угроз. Источниками подобных воздействий могут являться, как осознанные, так и неосознанные действия сотрудников, или других лиц, а так же действия конкурирующих банков, органов власти или международных предприятий.
В первую очередь, необходимо рассмотреть перечень нормативов (таблица 1.2) представленных Центральным Банком РФ, которые в совокупности являются методикой для оценки экономической безопасности коммерческого банка[7].
Таблица 1.2 - Нормативы Центрального Банка РФ
Норматив Значение, % Характеристика
Н1– норматив достаточности капитала
? 10
Задает требования по минимально необходимой величине капитала (собственных средств банков)
Н2 – коэффициент быстрой ликвидности
? 15
Ограничивает риск полной потери ликвидности банков в течение одного рабочего дня
Н3 – коэффициент текущей ликвидности
? 50
Управляет риском потери ликвидности банков в течение следующих 30 календарных дней после расчета
Н4 – норматив долгосрочной ликвидности
? 120
Ограничивает банку риски в случае инвестиций в основной капитал
Н6 – норматив максимального размера риска на одного или группу заемщиков.
? 25
Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы заемщиков
Н7 – норматив максимального размера крупных кредитных рисков
? 800
Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка
Продолжение таблицы 1.2
Н9.1 – норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных участникам
? 50
Определяет максимальное отношений размера кредитов, гарантий и поручительств к собственным средствам банка
Н10.1 – норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка
?3
Определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам банка
Н12 – норматив использования собственных средств для приобретения акций других юридических лиц ?25
Определят максимальное отношение инвестируемых сумм к собственным средствам
Основываясь на инструкции Центрального Банка РФ от 29.11.2020 №199-И,[7] в качестве основных нормативов для оценки экономической безопасности коммерческого банка выделены следующие нормативы:
Hl - достаточность капитала;
H2 - мгновенной ликвидности;
НЗ - текущей ликвидности;
H4 - ликвидности;
H6 - предельный риск на отдельного заемщика, а также группу заемщиков, имеющих финансовые связи;
H7 - объем кредитного риска, который может возникнуть при заключении крупных сделок;
H9.1 - предельный объем ссуд, поручительств и гарантий, которые предоставлены акционерам банка (заменен на Н25);
H10.1 - общее значение риска по физическим лицам, влияющим на решение банка о предоставлении кредита;
Н 12 - сумма средств, направленных банком на покупку акций у других предприятий или долей в различных фондах.
На основе инструкции, предусмотренной ЦБ РФ, рассмотрим формулы расчета основных нормативов экономической безопасности коммерческого банка и их пороговые значения.
Так, H1.0 — норматив достаточности капитала имеет пороговое значение 10%, представлен в такой формуле:
(1.1)
Далее, H2 — норматив мгновенной ликвидности имеет минимальное значение 15%, рассчитываемое по формуле:
(1.2)
«Лам» — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;
«OBM» обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
«OBM*»‘ — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.
НЗ — текущая ликвидность (минимальное значение 50%), рассчитывается по такой формуле:
(1.3)
Лат - это наиболее ликвидные активы(денежные средства в пути, в кассе);
«OBT» — обязательства до востребования и на срок до 30 дней, т.е. остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка;
«OBT*» — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц на срок до 30 дней и обязательств до востребования.
H4 - долгосрочная ликвидность (максимальное значение 120%), рассчитывается по данной формуле:
(1.4)
«Крд» - это кредиты, выданные банком, в рублях или иностранной валюте, со сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, которые выданы банком сроком действия свыше года;
«ОД» - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года, в рублях или иностранной валюте;
«К» — собственные средства (капитал) банка;
«О» — величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме банков), которые не вошли в расчет ОД.
H6 — предельный риск на отдельного заемщика, а также группу заемщиков, имеющих финансовые связи. Прежде всего это, отношение суммы кредитных требований банка к заемщику, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по ссудам, к капиталу банка (максимальное значение 25%), рассчитывается по данной формуле:
(1.5)
«Кр.з» — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по ссуде.
Далее, H7 — это объем кредитного риска, который может возникнуть при заключении крупных сделок (значение достигает 800%), рассчитывается так:
(1.6)
«Кскр» - совокупная величина крупных кредитных рисков.
Еще, один показатель, H10.1 - это, общее значение риска по физическим лицам, которые влияют на решение банка о предоставлении кредита (не более 3%), определяется так:
(1.7)
«Крсри» — величина кредитного требования к инсайдеру банка.
И последний показатель, Н12 - это сумма средств, направленных банком на покупку акций других организаций или долей в различных фондах (максимальное значение 25%), формула:
(1.8)
«Кин» — величина i-той инвестиции банка в акции (доли) других банках.
После подробного анализа данной методики, следует сделать такой вывод, что Центральный Банк Российской Федерации, осуществляет банковский контроль над коммерческими банками, т.е, является для них регулятором. В случае, любого отклонения банка от нормы, ЦБ РФ вправе, своевременно вмешаться, и принять собственное решение.
Существуют и авторские методики оценки экономической безопасности коммерческого банка, их в настоящее время большое количество, подробно рассмотрим каждую из них.
Одна из самых первых, основополагающих методик, является методика В.С. Кромонова [27]. Она представляет собой систему из шести финансовых коэффициентов, на основе которых рассчитывается интегральный показатель, характеризующий уровень надежности банка. Как отмечает сам автор, «в основу этой методики положена «формула надежности» банка» (таблица 1.3). Для составления общей формулы надежности было введено понятие «идеальный банк».
Таблица 1.3 - Методика В.С Кромонова
Показатель Формула Значение Веса,% Характеристика показателя
Генеральный коэффициент надежности
К1 = СК/РА,
где СК – собственный капитал; РА – работающие активы 1
45
Показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка
Коэффициент мгновенной ликвидности К2 = ЛА/Д, где ЛА – ликвидные активы; Д – всего депозиты 1 20
Оценивает, способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами
Кросс коэффициент
К3 = СО/РА, где СО – суммарные обязательства 3
10 Показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств, а также в какой мере он их использует
Генеральный коэффициент ликвидности К4 = ЛА+Иб/СО, где Иб – имущество банка 1 15 Определяет, способность банка выполнять свои обязательства при невозврате выданных кредитов
Коэффициент защищенности активов К5 = Иб/А, где А – сумма активов 1 5 Показывает, какая доля активов банка вкладывается в недвижимость, ценности и оборудование
Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 = СК/УК, где УК – уставный капитал 3 5 Определяет долю уставного капитала в собственном капитале банка
Предположим, что коэффициенты любого достаточно «идеального» банка должны приближаться к коэффициентам идеального. В качестве идеального выбран банк, имеющий следующие коэффициенты надежности K1=1; K2=1; КЗ=З.; K4=1; K5=1; K6=3.
Для того, чтобы привести все коэффициенты к соизмеримым величинам, Кз и K6 разделим на 3, остальные коэффициенты на 1. Кроме того, все коэффициенты влияют на надежность банка с разной силой. Поэтому каждому из них (уже приведенному к соизмеримой величине) придадим удельный вес. Так, приведенный K1 имеет наибольший вес 45%, K2 — 20%, КЗ — 100%, K4 — 10%, K5 5%, K6 — 10%. Рассмотрим формулу данного показателя .
(1.9)
где K1 - генеральный коэффициент надежности, равный отношению собственного капитала к сумме работающих (рискованных) активов;
K2 - коэффициент мгновенной ликвидности, рассчитываемый, как соотношение ликвидных активов и обязательств «до востребования»;
КЗ - кросс-коэффициент, равный отношению совокупных обязательств банка к объему выданных кредитов;
K4 генеральный коэффициент ликвидности, равный отношению ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка;
K5 - коэффициент защищенности капитала, равный отношению защищенного капитала банка к собственному капиталу;
K6 — коэффициент фондовой капитализации прибыли, равный соотношению собственного капитала и размера уставного фонда.
Итоговое рейтинговое число (N) характеризует степень надежности банка. Для «оптимального» банка степень надежности N=100. Методика предполагает, что абсолютно надежным считается банк, у которого:
- объем всех выданных кредитов и других рискованных вложений не превышает величины его собственного капитала;
- средства на счетах «до востребования» вкладчиков полностью обеспечены ликвидными активами,
- риску подвергаются не более трети суммарных обязательств;
- ликвидными активами и защищенным капиталом обеспечены все совокупные обязательства банка;
- собственный капитал полностью инвестирован в ценности и недвижимость.
Так же выделяют такие основные показатели оценки как:
1) Индикаторы финансовой стабильности (норматив достаточности собственного капитала, оценка качества капитала, оценка качества активов, рентабельность активов, рентабельность капитала, структура доходов, структура расходов);
2) Индикаторы оптимальности (индикатор привлечения денежных средств, индикатор структуры капитала, индикатор структуры ресурсов, PBПC, PBППA);
3) Уровень качества кредитного портфеля (структура кредитования по срокам; структура кредитования по сферам экономики, Коэффициент кредитования, коэффициент просроченных ссуд).
Необходимо рассмотреть некоторые показатели из представленных выше.
Норматив достаточности капитала – это основной норматив Н 1.0, который обязаны соблюдать все российские банки. Один из наиболее важных показателей надёжности, отражает способность банка компенсировать возможные финансовые потери за счёт собственных средств. Минимальное значение показателя, установленное финансовым регулятором - Банком России, составляет 8%.
Норматив достаточности капитала представляет собой отношение собственных средств финансового учреждения к размеру его активов, определенным образом скорректированных. Размер активов для расчёта норматива H1.0 формируется за вычетом резервов на возможные потери.
Кроме того, активы делятся на пять групп риска, к каждой из которых применяется поправочный коэффициент в диапазоне значений от 0 до 1,5. Из величины активов каждой группы вычитается резерв, а разница умножается на поправочный коэффициент. Полученные данные суммируются и образуют в совокупности размер скорректированного актива.
Так же, основным подходом к оценке экономической безопасности коммерческого банка принято считать рентабельность его активов.
Что показывает рентабельность активов ROA - это показатель, который характеризует:
- прибыль, приходящуюся на каждый рубль балансовой стоимости активов;
- эффективность вложения собственного и заемного капитала в имущество компании. У предприятия есть выбор, в какие именно активы направить источники финансирования. Ввиду этого рентабельность активов – это также косвенная оценка качества управления пассивом;
- рациональность структуры имущества. Его основные группы – внеоборотная и оборотная составляющие. Соотношение между ними и отдача от каждой в совокупности формируют итоговую эффективность. При этом формулу для его расчета можно представить так:
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы
Два важных нюанса расчета:
- ROA – это характеристика результативности работы активов, их отдачи. Значит, именно отдача – прибыль – окажется в числителе формулы;
- правило взаимоувязки периодических и моментных значений диктует, чтобы активы включались в формулу в средней величине. Она определяется как половина суммы на начало и конец анализируемого периода. Формулы рентабельности по балансу банка:
(1.10)
Из данной формулы(1.10) видно, что значение показывает, сколько итоговой прибыли приходится на рубль активов. В ней учитываются доходы и расходы по всей хозяйственной деятельности предприятия (и основной, и прочей), а также вычитается налог на прибыль.
… (1.11)
Из данной формулы(1.11) выявлена, отдача от имущества на уровне только операционного финансового результата. Разница между формулами – лишь в числителе.
Индикаторы оптимальности (критерии оптимизации) — характерные показатели решения задачи, по значению которого оценивается оптимальность найденного решения, то есть максимальное удовлетворение поставленным требованиям. В одной задаче может быть установлено несколько критериев оптимальности. Оптимизация — процесс нахождения наилучшего или оптимального решения какой-либо задачи (набора параметров) при заданных критериях.
Уровень качества кредитного портфеля – это такое состояние его структуры и наиболее важных характеристик, которые обеспечивают оптимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Наиболее эффективное управление качеством КП, как правило, может быть реализовано лишь при постоянном и полноценном анализе такого портфеля. Анализ крайне важен для снижения общего кредитного риска посредством идентификации наиболее рискованных сегментов кредитования и последующей диверсификации кредитных вложений. Наиболее важным направлением такого анализа является установление ключевых критериев оценки КП коммерческой банковской структуры.
Можно выделить следующие наиболее важные критерии оценки, к которым относятся:
- Степень кредитного риска. Кредитный риск представляет собой риск потери собственных денежных средств, связанный с неплатёжеспособностью заемщика или контрагента;
- Уровень доходности. Данный критерий является одним из важнейших, так как главной целью деятельности любой коммерческой банковской структуры является получение экономической выгоды в виде прибыли;
