Глава 1 Общая характеристика Пенсионного фонда Российской Федерации.
1.1. История становления и развития пенсионного обеспечения в России.
История пенсионного обеспечения России достаточно новая тема в историческом познании. Актуальность исторического познания пенсионного обеспечения, как неотъемлемой части социальной политики России, связана с прагматическими задачами. Динамично развивающаяся система пенсионного обеспечения заставляет более пристально изучать ее прошлое, чтобы в нем искать ответы на вызовы современности.
Историческое прошлое пенсионного обеспечения ? это многовековая совокупность законодательных и политических парадигм, форм, методов, принципов работы с индивидами и общностями с учетом российской ментальности . Нужно отметить, что описание социальной помощи и поддержки существовало в двух культурно-исторических доктринах: общественном призрении и христианской благотворительности. Исторически выделяют два больших периода при изучении прошлого общественной помощи нуждающимся: период ее оформления в Древней Руси и XVIII в., когда определяются государственно-административные подходы к оказанию социальной поддержки.
В первом периоде можно выделить следующие этапы:
- Родоплеменные и общинные формы помощи и взаимопомощи у славян до X в.;
- Княжеская и церковно-монастырская поддержка с X в. по XII в.;
- Церковно-государственная помощь по вторую половину XVII в.
Второй период включает в себя:
- Государственное призрение со второй половины XVII в. по вторую половину XIX в.
- Государственное обеспечение с 1917 по 1991 гг.
- С начала 90-х гг. по настоящее время
Дореволюционное пенсионное законодательство относило пенсию к разряду служебных наград и распространялось на служивых людей.
Известны две формы обеспечения служивых людей, это кормления и поместная система.
Кормления – способ содержания должностных лиц, под которым понималось пользование доходами от управления городом и волостью. Служащие получали все необходимое для своего пропитания, а так же слуг и лошадей от местного населения. Корм уплачивался населением как повинность. Кормлениями пользовались высшие служилые люди – бояре. Дворяне же кормлениями не пользовались, поскольку жили непосредственно при дворе. Свое отражение такие порядки нашли в «Русской Правде», которая определяла размеры корма.
В 1555 г. Указом Ивана Грозного были отменены кормления. Кормление было заменено денежным сбором именуемым наместничьим откупным оброком. Оброк служил основным фондом для выдачи жалования государевым слугам взамен кормлений .
В следствие этого появилась поместная система, при которой дворяне были помещены на государевой земле, участки которой передавались им при условии службы .
Пользование поместьем представляло собой жалование за службу. Поместья назначались в соответствии с видом службы и чином, которым и соответствовал оклад.
Исключением являлись низшие чины, им поместья выдавались на целые общества.
Изначально поместные оклады были незначительными, но потом стали постепенно увеличиваться и время от времени к ним делались различные надбавки.
Владение поместьем влекло за собой ряд прав и обязанностей, главной из которых являлась государева служба.
Мужчины, годные по состоянию здоровья, должны были служить лично с определенным количеством слуг, лошадей и денег. Право владения поместьем прекращалось с момента прекращения службы.
При Иване Грозном появились правила об отставке от службы «за старостью, болезнями и ранами» и о замене служивых людей их сыновьями и внуками. Согласно данным правилам, при отставке служилого человека поместье оставалось ему в виде обеспечения, но до наступления совершеннолетия сыновей, затем оно шло в раздачу им за службу.
Наибольший интерес для нас в изучении истории пенсионного обеспечения представляет период правления Петра I. Именно в этот исторический момент происходит переход общественного призрения в определенную систему законов и распоряжений. В литературе этот исторический отрезок получил название системы государственного призрения. Созданная Петром I система государственной помощи чрезвычайно важна своими последствиями. М. Соколовский заметил: «По развитию репрессивных мер, по призрению воинских чинов и незаконнорожденных детей, наконец, по государственно-светскому характеру благотворительных мероприятий, эпоха Петра Великого в истории русского призрения, резкой гранью отделяет Русь древнюю от России . XVIII века» . В этом периоде усилилось внимание к увечным, раненым и престарелым воинам. Вышел ряд законодательных актов, целью которых было обязательство государства оказывать помощь раненым и инвалидам за счет государственного бюджета. Вот некоторые из них:
1. 1710 г. февраль 9. Именной указ об осмотре в Военном приказе престарелых, раненых и увечных офицеров и нижних чинов и ежемесячном пересмотре нищих в богадельнях.
2. 1716 г. марта 22. Из именного указа об определении отставных офицеров к делам и их прокормлении.
3. 1717 г. марта 1. Именной указ о выдаче штаб- и обер-офицерам, которые не имеют пропитания половинного жалования.
4. 1719 г. июля 29. Указ сената о направлении не имеющих пропитания отставных от воинской службы чинов в монастыри и выдачи им жалования из монастырских доходов.
5. 1720 г. января 13. Из морского устава. Глава IV. п.8. Об увечных в бою и состарившихся на службе.
В дальнейшем Екатерина II продолжила эти начинания. Размеры пенсий из государственной казны увеличились, но пенсионное обеспечение распространялось в основном, на государственных служащих и военных.
Следующий исторический отрезок с последней четверти XIX в. по первое десятилетие XX в. принято считать периодом второй промышленной революции . Индустриализация, развитие передовых отраслей промышленности, создание крупнейших заводов, концентрация капитала, все это стало результатом внедрения в производство новых технологий и техники в большинстве капиталистических стран. На первое место в политической жизни стали выходить социальные проблемы. На общем мировом фоне экономическое и социальное развитие России так же было отмечено бурным ростом крупной фабрично-заводской промышленности, что повлекло за собой рост численности рабочих. Если в 1865 году в крупной промышленности России (без железных дорог) было занято 674 тыс. рабочих, то к концу 1900 г. их общая численность составила уже 2203 тыс. чел., из которых 46,6 % было сконцентрировано в тяжелой и 53,4 % - легкой и пищевой промышленности.
В этот период появились элементы добровольного частного страхования. Они заключались в том, что предприниматели отчисляли определенные средства страховым обществам, с которыми заключались договора таким образом, возлагая всю ответственность на них по вознаграждению потерпевших в результате несчастных случаев на производстве. Наряду с этой системой в России существовала еще одна форма страхования рабочих через общества взаимного страхования. До появления закона 2 июня 1903 года действовало 3 общества, к 1908 г. их число увеличилось до 8. К 1912 г. в них было застраховано около 400 тыс. рабочих . В связи с отсутствием специального трудового законодательства установился довольно жесткий режим эксплуатации наемного труда. Продолжительность рабочего дня достигала порой 14 и 16 часов, широко использовался женский и детский труд, в том числе и в ночное время. Все это приводило к колоссальным объемам производственного травматизма. Статистический учет промышленного травматизма в России сколько-нибудь точно стал осуществляться после принятия закона 2 июня 1903 года.
Подведем итоги этого периода: это ? появление пенсионных касс страхового типа в 1888 г. на железных дорогах, которые далее стали образовываться в разных ведомствах. Все крупные промышленные предприятия имели свои отдельные кассы или создавали объединения. Существовали эмеритальные, пенсионные и страховые кассы. Расчеты страховых тарифов и актуарные расчеты пенсионных схем базировались на четкой земской и отраслевой статьях, рассчитывались не только таблицы смертности, но и таблицы инвалидности. К уставам касс прилагались таблицы размеров выплат, которые рассчитывались с учетом условий назначения пенсий, статистики смертности, инвалидности и норм роста капитала. Эмеритальные кассы обеспечивали выплаты пособий и пенсий своим участникам, как правило, четырех видов: пенсии по выслуге лет, пенсии по инвалидности, вдовьи и сиротские пенсии, пенсии по увольнению или по сокращению штатов до выслуги и установленного числа лет.
Следующий виток развития пенсионного обеспечения связан с октябрьской революцией.
Говоря об эволюции советской социалистической пенсионной системы, можно условно выделить 2 этапа.
Этап 1 (1917–1956 гг.)
На этом этапе происходила закладка основ и последующее формирование централизованной распределительной пенсионной системы, которая строилась на принципах социальной справедливости.
Этап 2 (1956–1991 гг.) Упорядочить ситуацию в пенсионном обеспечении был призван Закон СССР от 14 июля 1956 г. «О государственных пенсиях», а также Постановление Совета Министров СССР от 22 августа 1956 г. №1173, в котором были утверждены списки производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на государственную пенсию на льготных условиях и в льготных размерах.
Особенностью данного нормативного акта являлось то, впервые была представлена возможность назначения пенсии при неполном трудовом стаже в размере, пропорционально отработанного стажа. Такая система существовала до распада СССР.
Законом «О государственных пенсиях» также устанавливался абсолютный и относительный размеры пенсий. В таблице 1 рассмотрена дифференциация пенсий в зависимости от заработка.
Вводился минимальный (50 рублей в месяц с учетом надбавок) и максимальный (до 160 рублей) размер пенсии.
При начислении пенсий в СССР действовала регрессивная шкала, то есть чем выше была зарплата, тем меньший процент от заработка получал пенсионер в форме пенсии. В то же время, максимальная пенсия превышала минимальную всего в 2,4 раза. А при росте заработка с 50 до 100 рублей (рост составил 100%) пенсия росла всего на 15 рублей (рост составил 37,5%), а коэффициент замещения падал с 85% до 50%. Эти расчёты говорят об усреднении общего уровня пенсии при одновременном нивелировании различий в доходах при расчёте пенсии . Примечательно, что минимальный коэффициент замещения в советской пенсионной системе значительно превышал сегодняшний уровень замещения, предоставляемый российской пенсионной системой и рекомендации МОТ, который находится на отметке в 40%.
В 1964 году принимается Закон «О пенсиях и пособиях членам колхозов». Этот закон был призван систематизировать государственное пенсионное обеспечение колхозников, пенсия которых до принятия этого закона устанавливалась каждым отдельным колхозом.
Максимально установленная Законом «О государственных пенсиях» пенсия равнялась 160 рублям, средняя пенсия в 1986 г. составляла 75,1 рублей. Примечательно, что с 1970 г. по 1986 г. средняя пенсия возросла с 34,4 рублей до 75,1 рубля. В абсолютном выражении рост составил 40,7 рублей, а в относительном – 118,3%
Завершающим этапом эволюции советской пенсионной системы стала реформа 1990-го г., когда в мае был принят Закон «О пенсионном обеспечении граждан в СССР», гарантировавший всем нетрудоспособным гражданам СССР право на материальное обеспечение путём предоставления пенсий.
Он выделял два вида пенсий: трудовые (к которым относились пенсии по возрасту/старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и за выслугу лет) и социальные.
Говоря о пенсионном обеспечении в СССР, важно отметить, что она была частью общей системы социального обеспечения. Советская пенсионная система в целом была эффективной. Однако она носила сугубо распределительный характер, т.е. не содержала в своем составе накопительного элемента. На сегодняшний день это особенно актуально ввиду имеющихся дискуссий относительно целесообразности сохранения пенсионных накоплений в разрезе реформирования пенсионной системы
Пенсионный Фонд Российской Федерации был образован 22 декабря 1990 года. С его созданием появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий.
С 1990г. ПФР является государственным страховщиком по обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации.
Рассмотрим этапы становления пенсионного фонда.
I - этап.(1990 - 1994 гг.). Создание Пенсионного фонда России.
12 июня 1990 г. Россия стала суверенным государством, и в этой связи стало необходимым создавать новую пенсионную систему, на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения, полностью автономной от общесоюзного бюджета СССР.
20 ноября 1990 г. был принят федеральный закон «О государственных пенсиях в РФ», этот закон являлся довольно радикальным для постсоветского времени, с учетом политического, социально - экономического кризиса в стране.
Вместо прежней многоуровневой пенсионной системы, действовавшей в СССР, были созданы лишь два вида пенсионных выплат: страховая и социальная. На первом этапе пенсионная система продолжила работать на основе распределительной схемы СССР, т.е. пенсионные выплаты осуществлялись за счет распределения дохода предприятий, но во время перехода к рыночной экономики, многие организации обанкротились и в связи с этим государство не было в состоянии осуществлять пенсионные выплаты гражданам. Необходимо было создавать новые финансовые механизмы для выполнения социальных обязательств. 22 декабря 1990 г. была создана Постановлением правительства РСФСР новая кредитно - финансовая организация – Пенсионный фонд России.
Несмотря на формальное отделение денежных средств ПФР от федерального бюджета, они оставались собственностью РФ.
II - этап - (1995 - 2001гг.). Кризис Пенсионного обеспечения.
Проблемы в Пенсионном обеспечение граждан с каждым днем все более усугублялись, необходимо было что - то предпринять. Остро встал вопрос о необходимости введения новой реформы в пенсионной системе России. Два варианта существовали для преодоления кризиса: первый вариант - повысить отчисления в ПФР, тем самым увеличив доход, но налоговая нагрузка на предприятия в те времена достигла роковой черты, переступить которую было невозможно, и отменить досрочное пенсионное обеспечение или повысить пенсионный возраст. И второй вариант - уменьшить расходы ПФР за счет повышения пенсионного возраста и отмены досрочного пенсионного обеспечения.
1995 год считается переломным для системы пенсионного обеспечения.
Резкое ухудшение макроэкономической ситуации и рост инфляции на рубеже 1994–1995 годов стремительно снизили покупательную способность пенсий, впервые с начала экономических реформ средний размер пенсии опустился ниже прожиточного минимума пенсионера, а минимальный – ниже 60 % этого показателя. Это потребовало срочного повышения пенсий. Впервые за все время существования Пенсионного фонда суммы собранных страховых взносов не хватило для выплаты пенсий.
В начале 1996 г долг Пенсионного фонда России перед гражданами стал нарастать и достиг к концу года 12 % от его годового бюджета. Погасить этот долг удалось лишь к июлю 1997 г путем замораживания индексации пенсии. Это привело к ухудшению реального размера пенсии. Правительство в первые полтора года кризиса стремилось к повышению минимальных выплат пенсий.
В мае 2000 г вернулись к идеи связать пенсию и заработную плату. Однако средняя пенсия оставалась по - прежнему ниже прожиточного минимума. В 2000 - 2001 были проиндексированы все пенсионные выплаты.
III этап (2001 - 2016 гг.) Реализация пенсионной реформы.
Реформа 2002 г. стала результатом внутрипартийных решений. Пенсионная реформа, которая началась с принятия в 2001 г. нового пенсионного законодательство и впоследствии его вступления в силу в 2002 году на данный момент является крупнейшим социальным проектом в РФ. Пенсия стала состоять из трех частей: базовой, страховой, накопительной.
Шагом вперед к развитию пенсионной системы в современных условиях явилось принятие Федерального Закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в котором определялся новый порядок формирования пенсионных прав и расчета страховой пенсии.
Средства накопительной пенсии были заморожены в бюджете ПФР до того, как негосударственные пенсионные фонды (НПФ) и управляющие компании (включая ВЭБ) пройдут проверки. Объем замороженных средств накопительной пенсии россиян за 2013 год составил 323,2 млрд. руб.— всего же на тот момент в распоряжении НПФ находилось более 2 трлн руб. С тех пор мораторий ежегодно продлевался.
С 1 января 2015 года вступило в силу новое пенсионное законодательство. Трудовая пенсия трансформируется в два вида пенсий: страховую и накопительную. Страховые взносы составляли 22% от годового заработка работника, в 2016 году предельный фонд оплаты труда, с которого уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, составляет 796 тыс. руб. Из них 6% тарифа может идти на формирование пенсионных накоплений, а 16% — на формирование страховой пенсии, а может, по выбору гражданина все 22% идти на формирование страховой пенсии.
С 2017 года введена новая пенсионная формула, согласно которой будет происходить расчёт пенсии. Для того чтобы самостоятельно рассчитать свою будущую пенсию, следует знать все особенности этой самой новой формулы.
Она имеет следующий вид:
Страховая пенсия = А х В + С, где
А – пенсионные баллы человека,
В – цена одного балла,
С – фиксированная выплата.
На размер страховой пенсии влияет:
? размер заработной платы;
? размер дохода в качестве самозанятого гражданина;
? выбранный вариант пенсионного обеспечения в системе ОПС;
? продолжительность трудового (страхового) стажа;
? военная служба по призыву, отпуск по уходу за ребенком и другие социально значимые периоды жизни;
? обращение за назначением пенсии позже достижения установленного пенсионного возраста.
При расчете условного размера страховой пенсии используются следующие показатели 2018 года:
? Фиксированная выплата - 4982 руб. 90 коп;
? Стоимость 1 пенсионного коэффициента - 81,49 руб;
? Максимальная заработная плата до вычета НДФЛ, облагаемая страховыми взносами - 85 083 рублей в месяц.
Таким образом, результатом семнадцатилетнего развития Пенсионного фонда является создание достаточно прочной системы пенсионного обеспечения населения, при которой такой важной задачей занимается не аппарат управления государством из средств государственного бюджета, а отдельно, специально созданный для этого государственный институт, занимающийся только непосредственно данной задачей, и использующий только собственные средства не входящие в какой - либо бюджет. Также при этой системе собираются статистические данные необходимые для дальнейшего развития пенсионного дела, и обязательные при прогнозировании необходимых средств, для обеспечения людей нуждающихся в социальной защите.
Сегодня Пенсионный фонд Российской Федерации – это один из наиболее значимых социальных институтов страны. Он представляет крупнейшую федеральную систему оказания государственных услуг в области социального обеспечения в России. Пенсионный фонд РФ является главным источником выплаты пенсий населению страны, и как следствие играет важную роль в финансировании социальной сферы общества.
Таким образом, подводя итог вышесказанному, мы видим, что система помощи нетрудоспособным членам общества в России на протяжении всей ее истории непрерывно трансформировалась. Становление современной пенсионной системы прошло долгий многовековой путь, прежде чем оформиться в стройную систему, позволяющую учитывать все основные параметры, влияющие на размер как ныне существующей, так и будущей пенсии, а Пенсионный Фонд Российской Федерации в настоящий момент является одним из наиболее значимых социальных институтов страны, осуществляющим целый ряд социально значимых и жизненно важных функций.
1.2. Нормативно-правовая основа деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации.
Правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации основывается на множестве законодательных актах. Рассмотрим нормативно-правовую базу пенсионного страхования, как основного вида деятельности Пенсионного фонда РФ.
Правовой основой функционирования Пенсионного фонда РФ как государственного внебюджетного фонда являются Конституция РФ и Бюджетный кодекс РФ.
Конституция Российской Федерации устанавливает обязанность государства проводить такую социальную политику, которая гарантировала бы каждому россиянину необходимый жизненный уровень, а также закрепляет основные направления этой политики. Среди них: назначение и выплата государственных пенсий и социальных пособий .
Бюджетным кодексом Российской Федерации определены общие принципы и правовой статус государственных внебюджетных фондов, их доходы и расходы, а также органы, осуществляющие контроль за их деятельностью.
Помимо этих законодательных актов, в настоящее время правовую основу деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации, а также негосударственных пенсионных фондов как основных субъектов пенсионной системы, составляют следующие федеральный закон:
Федеральный закон от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержки формирования пенсионных накоплений»
Федеральный закон от 11 декабря 2018 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» – устанавливает основы государственного регулирования обязательного пенсионного страхования, определяет правовое положение его субъектов – в частности, пенсионных фондов в качестве страховщиков, а также порядок формирования их средств за счет страховых взносов, регламентирует учет средств специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Реализация крупной пенсионной реформы в России началась с 1 января 2002 года. Реформа является неотъемлемой частью структурных изменений в экономике и социальной политике государства, ее целью является создание многоуровневой пенсионной системы, позволяющей гражданам получать достойная пенсия после того, как они закончат свою работу. В действительности, возможность учитывать каждый рубль, вносимый каждым гражданином за каждый год и месяц его трудового стажа, и, кроме того, обеспечивать их как обязанность государства лично перед каждым работником, дает индивидуальный (персонифицированный) учёт.
В пенсионном законодательстве персонифицированный учет определяется как информационная основа для реализации всей пенсионной реформы. Готовность персонализированной системы бухгалтерского учета к выполнению этой основной роли может быть определена с учетом нескольких ключевых моментов. Это, во-первых, полнота регистрации застрахованных лиц, во-вторых, отражение в личном кабинете информации об опыте и заработках граждан, в-третьих, назначение пенсий по персонифицированному учету.
Индивидуальный учет необходим каждому работнику для того, чтобы сохранить данные о пенсионных правах, на основании которых ему будет назначена пенсия, поэтому каждый из нас должен быть заинтересован в открытии личного счета и заполнении его информацией. В то же время индивидуальный учет является обязательным для каждого работника, и это определяется законом.
В системе персонализированного учета создаются условия для правильного назначения пенсий, обеспечивается достоверность информации о трудовом стаже, заработке и пенсионном страховании.
Существование связей между НПФ и ПФР можно проследить, проведя анализ норм следующих федеральных законов:
? «Об основах обязательного социального страхования»;
? «Об обязательном пенсионном страховании»;
? «О страховых пенсиях»;
? «О накопительных пенсиях»;
? «О негосударственных пенсионных фондах»;
? «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Анализ норм указанных законов и других нормативных правовых актов показывает, что НПФ и ПФР наряду со специализированными депозитариями, управляющими компаниями, вкладчиками, участниками, застрахованными лицами и страхователями, являются субъектами отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию. Следовательно, между всеми ними объективно существуют различные взаимосвязи.
Таким образом, существуют обязательное пенсионное страхование и добровольное пенсионное страхование. Обязательным является пенсионное страхование, действующее в силу закона, охватывающее все категории населения. Была исследована нормативно-правовая база пенсионного страхования и определены направления, сущность пенсионной реформы в Российской Федерации и концепция обязательного пенсионного страхования. Далее необходимо перейти к рассмотрению предметов обязательного пенсионного страхования.
1.3. Задачи и функции Пенсионного фонда Российской Федерации.
