Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, РАЗНОЕ

Оптимизация формирования и регулирование резервов на возможные потери по кредитам на примере ПАО «Сбербанк

Workhard 600 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 47 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 08.07.2022
ВВЕДЕНИЕ Резервы на вероятные издержки по ссудам складываются кредитной организацией на случай вероятного обесценения ссуды по причине несоблюдения или же ненадлежащего выполнения заемщиком собственных обещаний. С поддержкой формирования резерва банком закладывается риск невозврата. Запас гарантирует кредитной организации больше постоянные обстоятельства экономической работы и разрешает игнорировать шатаний величины выгоды, связанной со списанием затрат по ссудам. Резервы складываются из отчислений, которые банк относит на затраты. В бухгалтерском учете создание резервов отражается как затраты банка. Величина резервов находится в зависимости от свойства ссуд, которые разделяются на 5 категорий в согласовании с нормативными актами ЦБ РФ. На ссуды 1 категории свойства банк делает 0% резервов, 2 — до 20% от суммы главного долга, третьей — от 21% до 50%, 4 — от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) — все 100%. Банк систематизирует ссуды и относит их в ту или же другую категорию свойства, исходя из оценки риска. Целью представленной работы считается понятие формирования и регулировка резервов на вероятные издержки по ссудам. Для заслуги установленной цели нужно выполнить надлежащие задачи: 1. Определить нормативно-правовую базу, по которой складываются резервы на вероятные издержки по кредитам; 2. Понять особенности, порядок формирования резервов на вероятные издержки по ссудам (кредитам); 3. Определить запас на вероятные издержки по ссудам на случае банка ПАО «Сбербанк». Возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Актуальность данной работы заключается в том, что кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Объектам исследования данной курсовой работы является организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках. Предмет исследования - деятельность российских банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам, их особенности и тенденции. К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в отечественной банковской практике применяется с 1 января 1995 г. и, как показала действительность, оправдывает себя, способствуя снижению риска кредитных вложений, повышению ликвидности банков и их устойчивости и надежности. Данный резерв формируется банком при обесценении ссуды, т. е. когда теряется ссудная стоимость при неисполнении своих обязательств заемщиком по своей ссуде перед банком, или, когда существует такая угроза. Всегда при выдаче кредита банком существует риск не возврата его, т. к. у банка нет полной уверенности в возврате денежных средств при заключении данной сделки. Поэтому, когда формируется данный резерв, закладывается риск не возврата, его еще называют «кредитный риск». Данный резерв обеспечивает более спокойные и стабильные условия для его работы, т. к. резерв помогает избегать колебаний прибыли во время списания потерь. Резерв формируется в виде отчисления банком, денежных средств. При этом в бухгалтерском учете наполнение резерва отражаются в виде расходов, а при использовании резерва и возврат денег отражаются как доходы. Если ссуда имеет индивидуальные признаки, обесценивания или по портфелю однородных ссуд, тогда производится формирование резерва.
Введение

ВВЕДЕНИЕ Резервы на вероятные издержки по ссудам складываются кредитной организацией на случай вероятного обесценения ссуды по причине несоблюдения или же ненадлежащего выполнения заемщиком собственных обещаний. С поддержкой формирования резерва банком закладывается риск невозврата. Запас гарантирует кредитной организации больше постоянные обстоятельства экономической работы и разрешает игнорировать шатаний величины выгоды, связанной со списанием затрат по ссудам. Резервы складываются из отчислений, которые банк относит на затраты. В бухгалтерском учете создание резервов отражается как затраты банка. Величина резервов находится в зависимости от свойства ссуд, которые разделяются на 5 категорий в согласовании с нормативными актами ЦБ РФ. На ссуды 1 категории свойства банк делает 0% резервов, 2 — до 20% от суммы главного долга, третьей — от 21% до 50%, 4 — от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) — все 100%. Банк систематизирует ссуды и относит их в ту или же другую категорию свойства, исходя из оценки риска. Целью представленной работы считается понятие формирования и регулировка резервов на вероятные издержки по ссудам. Для заслуги установленной цели нужно выполнить надлежащие задачи: 1. Определить нормативно-правовую базу, по которой складываются резервы на вероятные издержки по кредитам; 2. Понять особенности, порядок формирования резервов на вероятные издержки по ссудам (кредитам); 3. Определить запас на вероятные издержки по ссудам на случае банка ПАО «Сбербанк». Возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Актуальность данной работы заключается в том, что кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Объектам исследования данной курсовой работы является организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках. Предмет исследования - деятельность российских банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам, их особенности и тенденции. К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в отечественной банковской практике применяется с 1 января 1995 г. и, как показала действительность, оправдывает себя, способствуя снижению риска кредитных вложений, повышению ликвидности банков и их устойчивости и надежности. Данный резерв формируется банком при обесценении ссуды, т. е. когда теряется ссудная стоимость при неисполнении своих обязательств заемщиком по своей ссуде перед банком, или, когда существует такая угроза. Всегда при выдаче кредита банком существует риск не возврата его, т. к. у банка нет полной уверенности в возврате денежных средств при заключении данной сделки. Поэтому, когда формируется данный резерв, закладывается риск не возврата, его еще называют «кредитный риск». Данный резерв обеспечивает более спокойные и стабильные условия для его работы, т. к. резерв помогает избегать колебаний прибыли во время списания потерь. Резерв формируется в виде отчисления банком, денежных средств. При этом в бухгалтерском учете наполнение резерва отражаются в виде расходов, а при использовании резерва и возврат денег отражаются как доходы. Если ссуда имеет индивидуальные признаки, обесценивания или по портфелю однородных ссуд, тогда производится формирование резерва.
Содержание

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1 ГЛАВА 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И ВОЗНИКНОВЕНИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА 6 1.1 Нормативно-правовая база, регулирующая кредитный риск 6 1.2 Особенности формирования резерва на возможные потери 14 1.3 Порядок определения размера расчетного резерва и формирования резерва 20 ГЛАВА 2. ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ НА ПРИМЕРЕ МОСКОВСКОГО БАНКА ПАО СБЕРБАНК 25 2.1 Анализ выданных кредитов в ПАО Сбербанк в 2017-2018 гг 25 2.2 Расчет резерва на возможные потери по кредитам на основании данных по выданным кредитам в 2017-2018 г.г 26 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35 ПРИЛОЖЕНИЯ 42
Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018) 2. Конституция РФ (ред. от 21.07.2014) 3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ (последняя редакция) 4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 03.07.2016) 5. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) 6. Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 14.11.2016) 7. "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств"(утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 11.10.2018) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019) 8. Абрамов, В. Наличные расчеты / В. Абрамов. - М.: Ось-89, 2016. - 256 c. 9. Аграновский, А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации / А.В. Аграновский. - М.: Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова (МГУ), 2016. - 397 c. 10. Банковское дело. В 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для СПО / под ред. В.А. Боровковой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2017. – 390 с. – Серия : Профессиональное образование. 11. Банковское дело. В 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для СПО / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 312 с. – Серия : Профессиональное образование. 12. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c. 13. Каджаева М.Р. Банковские операции: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений / М.Р.Каджаева, С.В. Дубровская. – М.: Издательский центр «Академия», 2015 – 400с. 14. Костерина, Т.М. Банковское дело: учебник для СПО / Т.М. Костерина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 332 с. – (Профессиональное образование) 15. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки : учебник и практикум для СПО / под общ. ред. М. А. Абрамовой, Л. С. Александровой, – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 378 с. – Серия : Профессиональное образование. 16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Ч. 1 : учебник и практикум для экономического бакалавриата / О. А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – 2-е изд., перерб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2017. – 363 с. – Серия : Бакалавр. Академический курс. 17. Каджаева М.Р. Осуществление кредитных операций: учебник для студ. учреждений сред. проф. образования / М.Р.Каджаева, Л.В. Алманова. – 2-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2016 – 272 с. 18. Слагода В.Г. Экономическая теория: учебник \ В.Г. Слагода – 7-е изд., испр. и доп. – М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2016. – 368 с. : ил. – (Профессиональное образование) 19. Информационный правовой портал Гарант.ру [http://www.garant.ru/] 20. Горшков, Р. К. Лизинг. Проблемы и перспективы развития в России / Р.К. Горшков, В.А. Дикарева. - М.: МГСУ, 2017. - 160 c. 21. Хлыпало, Е. И. Нелинейные системы автоматического регулирования. Расчет и проектирование / Е.И. Хлыпало. - Москва: Наука, 2017. - 452 c. 22. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408 c. 23. Бурдина, А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2014. - 96 c. 24. Валенцева, Н.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева; Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2013. - 800 c. 25. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 591 c. 26. Иванова, Т.Ю. Банковское дело. Управление в современном банке / Т.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2012. - 304 c. 27. Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс / Н.И. Кабушкин. - М.: КноРус, 2012. - 352 c. 28. Киреев, В.Л. Банковское дело: Учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2012. - 240 c. 29. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Т.М. Костерина. - М.: Юрайт, 2013. - 332 c. 30. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для СПО / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 332 c. 31. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 332 c. 32. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2016. - 360 c. 33. Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 251 c. 34. Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 251 c. 35. Мотовилов, О.В. Банковское дело: Учебник / О.В. Мотовилов, С.А. 36. Белозеров. - М.: Проспект, 2017. - 408 c. 37. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.: КноРус, 2017. - 304 c. Перетятько, Н.М. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие / Н.М. Перетятько, А.А. Рождествина. - М.: КноРус, 2017. - 304 c. 38. Разу, М.Л. Банковское дело. Современная система кредитования (Бакалавриат и Магистратура) / М.Л. Разу. - М.: КноРус, 2013. - 360 c. Сафрончук, М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В. Сафрончук. - М.: КноРус, 2017. - 416 c. 39. Семибратова, О.И. Банковское дело: Учеб. для учащихся нач. проф. образования / О.И. Семибратова. - М.: ИЦ Академия, 2017. - 224 c. Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Е.Ф. Жуков, Ю.А. Соколов, Е.Б. Стародубцева; Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Юрайт, 2017. - 591 c. 40. Тавасиев, А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М. Тавасиев, Н.К Алексеев. - М.: Дашков и К, 2017. - 656 c.
Отрывок из работы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Кредитная организация обязана выполнять обязательные резервные требования в порядке, установленном Банком России в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Кредитная организация обязана иметь в Банке России счет (счета) для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета (указанных счетов) и осуществления операций по нему (ним) устанавливается Банком России. В настоящей работе были рассмотрены вопросы формирования резервов по ссудам на примере Московского банка ПАО Сбербанк. В соответствии первой поставленной задачей автором были выделены основные нормативно-правовые акты, декларируемые принципы формирования резервов по займам и описывающие требования Банка России, касающиеся резервов. На основании выделенных нормативно-правовых актов автору удалось выполнить вторую задачу: понять порядок формирования резервов по ссудам. Так, в настоящий момент классификация задолженностей происходит на основании профессионального суждения, формирующегося в результате многофакторного анализа заемщика банком, а не на основании формальных критериев Центрального Банка, как это происходило ранее. В заключительной части работы автор рассмотрел кредитный портфель Московского банка ПАО Сбербанк и определил долю кредитов каждой категории в портфеле банка, а также определил резерв на возможные потери по ссудам банка. В результате выполнения задач была достигнута цель работы: было сформировано понимание механизмов формирования и регулирования резервов на возможные потери по ссудам. Анализ примечаний к финансовой отчетности за 2018 отчетный год позволяет сделать общий вывод: формирование кредитного портфеля в соответствии с нормативно-правовыми актами, основанными на принципах Базель III, позволяет Московскому банку ПАО Сбербанк проводить низко рискованную кредитную политику.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Разное, 55 страниц
2000 руб.
Дипломная работа, Разное, 70 страниц
1500 руб.
Дипломная работа, Разное, 80 страниц
1300 руб.
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

Откликнуться на объявление

Имя *
Контакты (скайп, email, телефон) *
Ваше сообщение
Откликнуться
/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg