Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Кредит: понятие, сущность и функции
Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях срочности, платежа, возвратности. Кредит может выступать в товарной и денежной формах. В товарной форме он предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определяемой родовыми признаками. [7]
В современной экономической системе преобладает денежная форма кредита. Это означает, что кредит предоставляется и погашается наличными. Участие денег в опосредовании кредитных отношений не лишает их специфических черт и не превращает кредит в экономическую категорию «деньги». В кредитной сделке нет эквивалентного товарно-денежного обмена, а есть передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время и уплатой процентов за пользование этой стоимостью. Неотъемлемым признаком кредита как экономической категории является возврат ссудной стоимости, который не может быть отменен по волеизъявлению одного из субъектов кредитной сделки.[4]
Сущность кредита заключается в экономических отношениях, складывающихся между теми, кто его дает, и теми, кто его берет.
Субъектами кредитных отношений выступают кредиторы и кредиторы. При этом был создан тот, кто предоставляет определенные ресурсы во временное пользование. Абонент – субъект кредитных отношений, который получает денежные средства и обязуется их вернуть в назначенный срок.
Объект кредитования – цель, обнаружение которой связано с обнаружением временной потребности в сверхнормативных платежах, [15]
Отношения кредитора и заёмщика представляют собой передачу материальных ценностей в денежной или иной форме, основываясь на следующих свойствах займа.
Погашение означает, что средства, полученные в виде кредита, служат лишь временным источником финансовых ресурсов для заемщика и должны быть возвращены банку.
Срочность относится к заранее установленной дате возврата. Как правило, за пользование кредитом взимается плата в виде процента, указанного в договоре, значит, она уплачена. Принцип срочности означает, что кредит должен быть погашен в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций.
Принцип возмездности банковского кредитования основан на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при выдаче кредитных средств. За предоставление банковского кредита взимается определенная плата в виде процентов. Процентная ставка указывается в кредитном договоре.
Также кредит выполняет ряд функций:
- распределительной;
- эмиссионной;
- контрольной.
Распределительная функция отвечает за перераспределение денежных ресурсов. То есть кредитные отношения помогают направлять свободные денежные активы тем, кто в них в настоящее время больше нуждается.
Эмиссионная функция заключается в увеличении денежных средств, находящихся в обороте, а также в замещении наличных денег.
Контрольная функция говорит о контроле за деятельностью физических и юридических лиц. Суть этой функции состоит в координировании финансовой системы, чтобы экономические субъекты могли работать эффективно.
Таким образом, с помощью кредита, ускоряется процесс капитализации доходов хозяйствующего субъекта, расширяются границы индивидуального накопления капитала.
1.2 Виды кредитных операций
Под кредитованием в широком смысле слова понимается предоставление одним физическим или юридическим лицом, а также любым иным субъектом денежных средств или товаров другому на возмездной или безвозмездной основе. В более узком понятии термина «кредит» речь идет о средствах, которые специализированные организации выделяют своим клиентам на определенных условиях, получая при этом какую-либо выгоду.
Естественно, современное развитие финансового рынка подразумевает огромное количество разнообразных кредитов, которые различаются по самым различным параметрам и характеристикам. [6]
Важнейшими источниками кредита выступают:
1. средства, предназначенные для восстановления основного капитала и накапливаемые по мере перенесения его стоимости в форме амортизации;
2. часть оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме в связи с несовпадением времени продажи товаров и покупки сырья, топлива, выплаты заработной платы и т.п.;
3. предназначенная для капитализации часть прибавочной стоимости, накапливаемая при расширенном воспроизводстве до определенной величины, зависящей от масштабов предприятий и их технического уровня;
4. движение средств бюджетной системы, различных целевых фондов и резервов;
5. образование доходов и накоплений населения.
Источники кредита формируют следующие виды кредита: В процессе развития теории и практики кредитования сложились разные
системы классификации кредитов на основе определенных критериев: по
видам – банковский, коммерческий; международный, государственный и
частный; по типу заемщиков - кредиты юридическим лицам
(корпоративные), кредиты физическим лицам (персональные) и
межбанковские; по срокам кредитования; по целевому использованию –
кредиты производственного и потребительского назначения. При
предоставлении кредитов на производственные цели учитывается их
отраслевая принадлежность (промышленность, сельское хозяйство, торговля
и т.д.).[18]
Банковский кредит включает несколько видов, которые стоит рассмотреть подробнее:
1,Потребительские кредиты предусматривают получение клиентом заемных средств, направляемых им на удовлетворение личных потребностей путем совершения какой-либо покупки или потребления различных услуг. Оформление потребительских кредитов считается одним из самых популярных видов банковского кредитования, что обусловлено рядом причин. [8] Потребительский кредит можно получить достаточно быстро, и к клиенту предъявляются минимально возможные требования, например компании зачастую ограничиваются предоставлением паспорта гражданина РФ.
2. Характерными чертами ипотечного кредитования являются значительный объем средств, выделяемых банками, а также серьезный срок кредита. [7] Очевидно, что покупка жилья без привлечения кредитных ресурсов сегодня доступна крайне небольшому количеству россиян, чем и объясняется востребованность и популярность данной банковской услуги на рынке. Суть ипотеки заключается в том, что заемщик оформляет приобретаемое им жилье в залог. В некоторых случаях в качестве обеспечения ипотечного кредита используется другая недвижимость клиента.
3. Классической формой кредитования является контокоррентный кредит - это кредит банка, который предоставляется кредитным институтом своему клиенту и который в соответствии с потребностями клиента может использоваться в различном объеме, не превышающем установленную в договоре максимальную сумму.
4. Факторинг - это разновидность банковского кредита для организаций, предоставляющих своим клиентам товары или же услуги при условии отсрочки платежей. [5]
5. Форфейтинг – это один из видов банковского кредита, который заключается в покупке кредитором (банком) дебиторской задолженности клиента. Дебиторская задолженность в этом случае может быть представлена векселями, авалями, сертификатами и прочими обязательствами. [5]
Коммерческим кредитов является разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. Такой вид кредита в соответствии с Гражданским кодексом РФ предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом. [3]
Коммерческий кредит предоставляется банками в следующих формах:
1. Вексельный кредит является формой краткосрочной ссуды, при которой заёмщику передаются векселя банка, используемые для погашения долгов заемщика перед другими лицами. [9]
2. Фирменный (коммерческий) кредит — ссуда, предоставляемая фирмой-экспортером, одной страны импортеру другой страны в виде отсрочки платежа; коммерческий кредит во внешней торговле сочетается с расчетами по товарным операциям. Сроки фирменных кредитов различны (обычно до 2—7 лет) и определяются условиями конъюнктуры мировых рынков, видом товаров и другими факторами. С расширением экспорта машин и сложного оборудования новым явлением стало удлинение их сроков.
Существует также такое понятие, как государственный заем, представляющий собой денежные отношения, возникающие между государством и юридическими и физическими лицами страны, других бюджетов, иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций в связи с мобилизацией временно свободных средства, находящиеся в распоряжении органов власти, и их использование для финансирования государственных расходов. Данный вид кредита имеет следующие формы:
1.Государственный долг – это сумма долга по выданным и непогашенным государственным займам. Государственный долг возникает в условиях превышения расходов бюджета над доходами, то есть бюджетного дефицита.
2. Субвенция – это средства, выделяемые из бюджета, которые выдаются для достижения определенной цели. [10]
3. Грант - средства, выделяемые из государственного или местного бюджета в целях оказания финансовой поддержки убыточным предприятиям и организациям.
4. Трансферты - это трансфертные платежи от государства другим субъектам - пенсии, пособия и стипендии..
Инвестиционный налоговый кредит – это такое изменение периода взимания, при котором организация при наличии оснований предоставляет возможность на определенный срок и в пределах ограниченного уменьшения налогового платежа с уменьшением поэтапной уплаты суммы кредита и начисленных интерес. [2]
I. Классификация кредитов:
1.Кредиты коммерческим организациям;
2.Кредиты населению;
3.Кредиты государственным органам власти;
4.Кредиты другим банкам.
II. Назначение:
1.Промышленный;
2.Торговый;
3.Сельскохозяйственный;
4.Бюджетный;
5.Межбанковский;
6.Потребительский.
III.Сфера функционирования:
1.Кредит для расширенного воспроизводства;
2.Кредит для формирования оборотных фондов.
IV.Сфера применения :
1.Кредиты направленные в сферу производства;
2.Кредиты, обслуживающее сферу обращения.
V. Сроки использования:
1. До востребования (онкольные);
2.Срочные: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет), долгосрочные (свыше 3 лет).
VI. Обеспечение:
1.Необеспеченные (бланковые);
2.Обеспеченные: залоговые, гарантированные, застрахованные.
VII. Размеры:
1.Мелкие (до 1% собственных средств банка);
2.Средние (от 1% до 5% собственные средств банка);
3.Крупные (свыше 5% собственных с средств банка);
VIII. Способ выдачи:
1.Компенсационные (сумма кредита направляется на счет заемщика или выдается наличными деньгами);
2.Открытие кредитной линии (заключение договора о праве заемщика на получение денежных средств в течение определенной времени);
3.Платёжные (сумма кредита направляется непосредственно на оплату расчётно – денежных документов);
4.Кредиты, погашаемые единовременно (на определённую дату);
5.Кредиты, погашаемые в рассрочку (равными или разными долями).
Таким образом, вид кредита - это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам, используется для классификации кредитов. Единых мировых форматов при их классификации не существует. В каждой стране кредит имеет свои особенности.
1.3 Нормативно – правовые особенности осуществления кредитных операций коммерческим банком
Мировая банковская практика, основываясь на многолетнем опыте изменения рыночных условий кредитования и конкурентного соперничества кредитных организаций, выработала правила, направленные на проведение взвешенной кредитной политики и проявляющиеся по мере снижения риска возникновения судебных споров. Процесс кредитования любого банка необходимо разделить на несколько примеров, каждый из которых включает свой вклад в качественные характеристики кредита и определяют степень его надежности и прибыльности для банка.
Процесс кредитования любого банка необходимо разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и доходности для банка.
Процесс кредитования можно разбить на следующие этапы:
1) рассмотрение заявки на получение кредита и проведение переговоров с потенциальным заемщиком;
2) оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита;
3) составление кредитного договора и выдача кредита;
4) кредитный мониторинг;
5) погашение кредита.
По первоочередному заданию клиента определяются пределы его деятельности, положение дел в успешном бизнесе в начальный момент и в дальнейшем, основные поставщики, перспективные, статус организации-заемщика; Принятие решения о цели кредита и его проверка по наблюдению за банковской кредитной проверкой, наблюдением за кредитом, сроком, типом погашения долга и процентом удержания.
Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущем кредите: она позволяет кредитному специалисту не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональные готовность руководства организации, реалистичность его оценок положения и перспектив развития организации. При получении банк должен изучить не только различные аспекты кредитной сделки, но и оценить личные качества заемщика - руководителя компании.
Оценивая личность клиента, банк ориентируется на следующие моменты: порядочность и честность, профессиональные способности, возраст и состояние здоровья, наличие наследника (на случай болезни и смерти), материальное обеспечение. Банк не должен выдавать кредит организации, руководство которой не заслуживает доверия, а также при наличии сомнений в том, что заемщик будет строго соблюдать условия кредитного договора. Если клиент ранее получал кредит в этом банке или у него есть депозитный счет, это значительно увеличивает его шансы на получение кредита.
Руководитель организации в идеале должен быть среднего достатка, иметь хорошую профессиональную подготовку и достаточный опыт работы в сфере бизнеса, которую он представляет. Банк должен особенно внимательно следить за тем, есть ли у компании обязательства перед другими кредитными учреждениями.
На втором этапе рассмотрения кредитному специалисту, который по итогам первого собеседования продолжает работу с клиентом, особое внимание следует уделить тщательному изучению финансового положения, оценке его кредитоспособности с использованием различных процедур. Для проведения данной работы и принятия решения о возможности выдачи кредита клиенту необходимы следующие документы:
Нотариально заверенные копии учредительных документов.
- Документ о государственной регистрации (нотариально заверенный).
- Карточка с образцами подписей и оттиска печати (нотариально заверенная).
- Документ, подтверждающий полномочия лица, заключающего договор от имени юридического лица.
- Реестр акционеров.
- Удостоверение личности - Финансовые документы - Годовые отчеты (на каждую квартальную дату).
- Аудиторский отчет.
- Информация о кредитах, полученных от других банков.
Справки из налоговой инспекции о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом и по счетам, открытым в коммерческих банках.
- Информация о состоянии расчетных счетов в других банках.
- Другие необходимые документы.
- Справка о доходах
- Документы, характеризующие зачисленное событие
- ТЭО (бизнес-план).
- Разрешение на проведение операций, связанных с зачисленным событием. Копии договоров, по которым запрашивается кредит.
- Договор купли-продажи или договор на выполнение работ, оказание услуг.
- Документы, представляемые заемщиком для выбора способа
- Опись возможных предметов залога (расшифровка основных средств).
- Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость.
- Договор страхования на закладываемое имущество.
- Документы, подтверждающие правоспособность и характеризующие финансовое положение поручителя или гаранта.
Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость.
Договор страхования заложенного имущества. Это один из важных этапов процесса кредитования, он позволяет с достаточной степенью точности оценить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить кредит, степень риска, который банк считает возможным взять на себя. о размере кредита и условиях его предоставления. На данном этапе в работу включаются такие службы банка, как служба безопасности, юридический отдел, экономический отдел, а также, при необходимости, отдел ценных бумаг, валютный отдел и другие.
Юридический отдел проводит правовую экспертизу документов, предоставленных клиентом, проверяет право собственности на предмет залога, проверяет дееспособность и дееспособность заемщика, рассматривает условия гарантийного письма, договора поручительства и договора страхования.
Служба безопасности проверяет личность заемщика - физического лица, наличие государственной регистрации юридического лица, дает заключение о благонадежности.
В целях повышения безопасности кредиторов и заемщиков за счет снижения общих кредитных рисков и повышения эффективности кредитных организаций используется бюро кредитных историй, функция которого заключается в формировании, обработке, хранении и раскрытии информации, характеризующей своевременность выполнение заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита).
Бюро кредитных историй – юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению
кредитных отчетов и сопутствующих услуг.
Бюро кредитных историй предоставляет кредитный отчет:
1. пользователю кредитной истории — по его запросу;
2. субъекту кредитной истории — по его запросу для ознакомления со своей кредитной историей;
3. в Центральный каталог кредитных историй — титульную часть кредитного отчета;
4. в суд (судье) по уголовному делу, находящемуся в его производстве, а при наличии согласия прокурора в органы предварительного следствия по возбужденному уголовному делу, находящемуся в их производстве, — дополнительную (закрытую) часть кредитной истории.
Кредитные организации обязаны предоставлять необходимую имеющуюся информацию обо всех заемщиках, давших согласие на ее предоставление, не менее чем в одно бюро кредитных историй, вюченное в государственный реестр бюро кредитных историй.
Итогом всей работы, проведенной банком на первом и втором этапах кредитного процесса, является заключение специалиста кредитного отдела банка о выдаче кредита. Он должен содержать следующую информацию:
1. полную характеристику самого заемщика;
2. оценку его бизнеса и финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования;
3. характеристику объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения;
4. оценку реальности сроков возврата основного долга и процентов, а также оценку кредитного риска банка по данному кредиту.
В случае принятия решения о целесообразности выдачи кредита банк имеет полномочия по принятию решения: начальник кредитного отдела, кредитный комитет банка, правление банка. разрабатывает условия кредитного договора, т.е. определяется позиция банка по отношению к его основным параметрам: форме кредита, сумме, срокам и порядку погашения, процентной ставке, залогу и другим условиям. Форма кредита выбирается в зависимости от категории заемщика и особенностей объекта кредитования. Например, при финансировании долгосрочного проекта и при доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.
Размер займа, как правило, индивидуален, так как определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика, и очень важно правильно ее оценить. Неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы в процессе кредитования.
Так, если сумма кредита завышена относительно платежеспособности, у заемщика могут возникнуть трудности с погашением долга в будущем. Занижение суммы кредита может привести к возникновению у клиента трудностей, связанных с реализацией проекта. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам оценить необходимую сумму кредита, сделав необходимые уточнения.
Банк должен определить конечный срок погашения кредита и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск и вероятность того, что возникнут непредвиденные затруднения, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.
Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами по соглашению и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера кредита и степени риска, связанного с ним. В тех случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, банковские ставки по кредитам тесно связаны с наличием и надежностью обеспечения по кредиту.
Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает существенное влияние на прохождение кредитной сделки. Если банк установит слишком сжатые сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным прогнозам.
При выборе обеспечения банк должен руководствоваться следующим. Вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как принято решение о приемлемости кредитной сделки для банка. Обеспечение может приниматься банком по балансовой стоимости или на основании оценки экспертной компании, имеющей лицензию на осуществление оценочной деятельности. Оценочная стоимость имущества, передаваемого в залог, корректируется с использованием поправочных коэффициентов. Она должна полностью покрывать сумму кредита и процентов, причитающихся за пользование этим кредитом в течение всего срока договора.
Например, если испрашивается кредит в сумме 100 млн р. на срок два года под 20% годовых и залогом является недвижимость, то ее оценочная стоимость с учетом поправочного коэффициента, равного 0,7, будет составлять (100 + 40) млн р.: 0,7 = 200 млн р.:
В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита банк возвращает клиенту представленные им документы и сообщает ему причину отказа.
На третьем этапе кредитный отдел банка оформляет кредитный договор и договор обеспечения, юридический отдел банка проводит правовую экспертизу заключаемых договоров и визирует их.
Кредитный договор — это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита. Стандартный кредитный договор включает следующие разделы:
1. общие положения, предмет договора;
2. условия предоставления кредита;
3. условия расчетов и платежей;
4. права и обязанности заемщика;
5. права и обязанности банка;
6. ответственность сторон;
7. порядок разрешения споров;
8. срок действия договора;
9. юридические адреса сторон.
По кредитному договору клиент обязан:
• вернуть в срок полученный кредит и проценты за пользование кредитом;
• не уклоняться от банковского контроля;
• не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние;
• соблюдать целевое назначение полученного кредита;
• предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита.
В зависимости от способа обеспечения могут оформляться:
1. договор залога;
2. договор поручительства;
3. банковская гарантия;
4. другие соглашения об обеспечении кредитного обязательства.
Выдача кредита производится на основании распоряжения кредитного отдела бухгалтерии банка за подписью уполномоченного должностного лица.
В распоряжении должны быть указаны:
• наименование заемщика и номер его расчетного счета, на который перечисляется кредит;
• номер и дата кредитного договора;
• способ предоставления кредита;
• сумма кредита (лимит кредитования);
• срок уплаты процентов и размер процентной ставки;
• сроки возврата кредита;
• вид обеспечения и его сумма;
• группа кредитного риска.
Бухгалтерия банка (операционный отдел) при выдаче кредита открывает счет по его учету и перечисляет с него средства на банковский счет заемщика. Одновременно на внебалансовые счета приходуются обеспечение предоставленных кредитов, обязательства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Кроме того, в установленный срок формируется резерв на возможные потери по ссудам.
Все документы по кредитному делу заемщика формируются в дело, на котором указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.
