СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «КАСКАД»

ВВЕДЕНИЕ 8 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 11 1.1. Теоретические аспекты учета кассовых операций и денежных документов 11 1.2. Теоретические аспекты учета операций по расчетным и другим счетам предприятия в банке 20 1.3. Методика аудита денежных средств предприятия 30 ГЛАВА 2. СОСТОЯНИЕ УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «КАСКАД» 43 2.1. Экономическая характеристика деятельности ООО «КАСКАД» 43 2.2. Учет денежных средств в ООО «КАСКАД» 55 2.3. Аудит денежных средств в ООО «КАСКАД» 64 Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «КАСКАД» 73 3.1. Совершенствование учета денежных средств организации и управления ими 73 3.2. Совершенствование аудита денежных средств организации 83 3.3. Экономическое обоснование предложенных мероприятий 92 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 100 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 104 ПРИЛОЖЕНИЯ 110

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.)// Собрание законодательства Российской Федерации от 26 января 2009 г. N 4 ст. 445( с изм. от 14.03.2020 г.) 2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// Собрание законодательства Российской Федерации от 12 декабря 2011 г. N 50 ст. 7344 (изм от 01.07.2020) 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2018) [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 11.10.2018) [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru 5. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»// Собрание законодательства Российской Федерации от 5 января 2009 г. N 1 ст. 15 (изм. от 02.07.2021) 6. Приказ Мин фина РФ от 06.07 .1999 N 43н (р ед. от 08.11 .2010) «Об утвер ждении Положения по бухгалт ерскому учету «Бухгал терская отчетность органи зации» (ПБУ 4/9 9)» (действующая реда кция) 7. Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»// «Вестник Банка России» от 28 мая 2014 г. N 46 (изм. от 05.10.2020) 8. Указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У «О правилах наличных расчетов»// «Вестник Банка России» от 22 апреля 2020 г. N 29 9. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/ 10. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» / [Электронный источник] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ 11. Аветисян А. С. Аудит в схемах. Учебное пособие. — М.: Проспект, 2021. — 96 c. 12. Андреева Л. В., Бодрова Т. В. Учет, анализ и аудит показателей, обеспечивающих экономическую безопасность хозяйствующих субъектов. Учебное пособие. — М.: Дашков и Ко, 2020. — 102 c. 13. Аскеров, П.Ф., Цветков, И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие / П.Ф. Аскеров, И.А. Цветков: Под общей редакцией П.Ф. Аскерова. – М.:ИНФРА-М, 2018. – 176 с. 14. Артеменко, В. Г. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс] / В.Г. Артеменко, В.В. Остапенко. - М.: Омега-Л, 2018. - 272 с. - Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book 15. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин, Л.В. Сотников / Под ред. проф. В.И.Подольского. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2019. — 432 с. 16. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2018. — 560 с. 17. Бердникова, Л. Ф., Хохрина, Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. — 2019. — №16. — С. 137-141. 18. Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2019. – 321с. 19. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. Организация и методика проведения. — М.: Экзамен, 2020. — 192 с. 20. Бороненкова, С. А. Управленческий анализ / С. А. Бороненкова. М.: Финансы и статистика, 2019. - 384 с. 21. Брейли, Р., Майерс, С. Принципы корпоративных финансов/Пер. с англ. М.: ОлимпБизнес, 2017 – 524с. 22. Бухгалтерский учет и аудит в торговле: Учебное пособие / В.А. Лукин, А.А. Карпенко, С.С. Романова / Под ред. В.А. Лукинова. — М.: Юрайт, 2018. — 474 с. 23. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты: Учебное пособие для вузов. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2020. — 127 с. 24. Бурлуцкая, Т. П. Бухгалтерский учет. Теория и практика: Учебно-практическое пособие/Бурлуцкая Т.П. — М.: Инфра-Инженерия, 2019. — 208 с. 25. Воронина Л.И. Основы современного бухгалтерского учета и аудита: Учебное пособие: В 2 частях. Ч. 2. Основы аудита. — М.: 2020. — 304 с. 26. Гавирова, Д. Л. Управление денежным потоком коммерческого предприятия // Молодой ученый. — 2018. — №20. — С. 255-256. 27. Данилевский Ю.А. Аудит и основные направления аудиторской деятельности: Учебное пособие. — М.: Изд. ФИПК, 2019. — 97 с. 28. Доронина, А. И. Методы анализа и оптимизации денежных потоков в современных условиях // Молодой ученый. — 2019. — №3. — С. 491-494. 29. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник. - 2-е изд., стер. - М.: Издательство «Омега», 2018. - 350 с. 30. Золотарева, А. Д., Филенко, А. А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. — 2019. — №8. — С. 535-537. 31. Казакова, Н. А. Управленческий анализ в различных отраслях: Учебное пособие / Н.А. Казакова. — М.: НИЦ Инфра-М, 2020. — 288 с. 32. Коваленко, О. Г. Система управления денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2019. — №20. — С. 295-297. 33. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. [Электронный ресурс] : учеб. / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. — Электрон. дан. — М. : Дашков и К, 2018. — 248 с. 34. Косиняева, Н. С., Сидорин, А. А. Основные направления оптимизации денежных потоков // Молодой ученый. — 2018. — №12.5. — С. 42-44 35. Кирюшина И. Уче тная политика как сред ство защиты // Но вая бухгалтерия. – 20 18. - № 2. – С. 52 - 57. 36. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью / Валерий Викторович Ковалев. - М.: Проспект,2018. -310c. 37. Коврижных, О.Е., Мингалеева, О.В. Учетная политика организации как инструмент управления финансовыми результатами деятельности / Путеводитель предпринимателя. 2019. - № 29. - С. 163-169. 38. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финан совый, управленческий) уч ет. - М.: ТК Ве лби Проспект, 20 18. - 248 с. 39. Кондраков Н. П. Финансовый ана лиз хозяйственной деятел ьности предприятия. – М.: ИНФР А-М, 2018. – 720 с. 40. Левда, Н. Принятие оптимальных управленческих решений по размещению денежных средств на депозитах банков// Экономический анализ: теория и практика. — 2019. — № 12 – С. 58-59. 41. Махонина, Е. А., Вокина, Е. Б. Управление денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2019. — №11.3. — С. 53-55. 42. Нитецкий В.В., Кудрявцев Н.Н. Справочник аудитора. Методология аудиторской проверки некоторых аспектов деятельности предприятия. — М.: Дело, 2019. — 192 с. 43. Рогуленко Т. М., Бачуринская И. Н., Зонова А. В. Бухгалтерский учет и аудит. Учебник. — М.: КноРус, 2020. — 568 c. 44. Рогуленко Т. М., Пономарева С. В., Бодяко А. В. Аудит. Учебник. — М.: КноРус, 2020. — 382 c. 45. Садыкова, Т. М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / Садыкова Т.М., Церпенто С.И. — М.:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2018. — 256 с. 46. Савицкая Г. В. Анализ хозяйс твенной деятельности предпр иятия. М.: Инфр а-М, 2018. - 53 6 с. 47. Сигидов, Ю. И. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и др. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. — 407 с. 48. Слепов, В.А. Финансы организаций (предприятий): учебник/В.А. Слепов, Т.В. Шубина. М.: ИНФРА-М, Магистр, 2018.- 352 с. 49. Суглобов А.Е., Жарылгасова Б.Т., Савин В. Аудит. Учебник для бакалавров. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2020. — 373 c. 50. Суглобов, А.Е.Фин ансовая отчетность // Глав бух. - 20 17. - № 13 - С. 22 - 27. 51. Усенко, Л. Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н.Усенко, Ю.Г.Чернышева, Л.В.Гончарова; Под ред. Л.Н.Усенко — М:Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М,2019 — 560 с. 52. Феоктистов И. А. Расходы органи зации. Бухгалтерский и нало говый учет. – М.: Гросс Медиа, РОСБУХ, 20 17. – 402 с. 53. Филатова, В.А., Лосева, А.В.Характеристика результатов хозяйственной деятельности: подходы к определению и оценке /В.А. Филатова, А.В. Лосева//Сборники конференций НИЦ Социосфера. -2019. -№ 53. -С. 230-236. 54. Швецкая В. М. Бухгалтерский уч ет доходов и расх одов в коммер ческой организации // Глав бух, 2018. – № 12 - С. 51 - 55. 55. Шеремет А. Д. Методика финан сового анализа деятел ьности коммерческих органи заций. - М.: ИНФР А-М, 2018. - 208 с. 56. Яковленко С.В. Аудит, учет и анализ деятельности предприятий / С.В. Яковлено. Учебное пособие. М: Дана, 2018. – 727с.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1. Теоретические аспекты учета кассовых операций и денежных документов В процессе хозяйственной деятельности организации, как правило, ведут денежные расчеты. Они бывают либо наличные, либо безналичные расчеты. Оборот наличных денег регламентируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 22.05.2003г., Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и др. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Эти нормативные документы предусматривают несколько основных элементов контроля со стороны государства за движением наличных денежных средств. Данные документы предусматривают контроль государства за оборотами наличных средств у организаций [1, с.13]. Любые кассовые операции в Российской Федерации включают в себя движение денежных средств (поступление денежных средств в кассу, различные выплаты, расходы организации и так далее) юридического лица или индивидуального предпринимателя [2, с.36]. Кассовые операции – это прием и выдача денежных средств, а также хранение денежных документов, учет всех движений по кассе. Порядок осуществления операций по кассе регламентируются нормативным актом - Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020).