Учет денежных средств в кассе, на расчетном, валютном и прочих счетах в банках и анализ их движения

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...… 5 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ……………………………………………………….. 8 1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств в хозяйственной деятельности предприятия…………………………...……….. 8 1.2 Бухгалтерский учет наличных денежных средств………………..……… 13 1.3 Бухгалтерский учет безналичных денежных средств……………...…….. 24 ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО- ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КУБАНЬ - ВИНО»………………………..……….. 35 2.1 Общие характеристики ООО «Кубань - Вино»…………………..………. 35 2.2 Анализ движения денежных средств в ООО «Кубань-Вино»……..……. 40 2.3 Анализ эффективности деятельности ООО «Кубань-Вино»……………. 47 ГЛАВА 3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ И МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КУБАНЬ - ВИНО»…………………………...……. 56 3.1 Действующая система учета в ООО «Кубань-Вино»………………..…… 56 3.2 Мероприятия и предложения по повышению эффективности деятельности ООО «Кубань - Вино»……………………………………..…… 60 3.3 Рекомендации по совершенствования системы учета и контроля за движением денежных средств…………………………………………...…….. 69 ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………...…………….…… 72 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………..………….…… 75

1. Гражданский кодекс РФ (части 1 - 3) – М.: Проспект, 2021. 2. Налоговый кодекс РФ (части 1, 2 и 3) – М.: Проспект, 2021. 3. Трудовой кодекс РФ – М.: Проспект, 2021. 4. Федеральный закон РФ от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». 5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н. 6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/08), утв. приказом МФ РФ от 06.10.2008г № 106н. 7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом МФ РФ от 06.07.99 № 43н. 8. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факторы хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01), утв. приказом МФ РФ от 28.11.01 № 96н. 9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. приказом МФ РФ от 06.05.99 № 32н. 10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33н. 11. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утв. приказом МФ РФ от 29.04.2008г. № 48н. 12. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000), утв. приказом МФ РФ от 27.01.2000 № 11н. 13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000), утв. приказом МФ РФ от 16.10.2000 № 92н. 14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. приказом МФ РФ от 27.12.2007 № 153н. 15. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утв. приказом МФ РФ от 02.08.01 № 60н. 16. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02), утв. приказом МФ РФ от 02.07.02 66н. 17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02), утв. приказом МФ РФ от 19.11.02 № 115н. 18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утв. приказом МФ РФ от 19.11.02 № 114н. 19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утв. приказом МФ РФ от 10.12.02 № 126н. 20. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (с последующими изменениями и дополнениями), утв. приказом МФ РФ от 31.10 2000г. № 94-н. 21. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности (ФПСАД), утв. постановлением Правительства РФ от 23.09.02 № 696. 22. О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях (письмо МФ РФ от 24.07.92 № 59). 23. Аврова И.А. План счетов. Налоговый комментарий. – М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, 2017. 24. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие. - М., 2020. 25. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Уч.пособие. – 3-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Дело и сервис; Новосибирск, 2012. 26. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие, 3-е издание переработанное и дополненное. - Ростов-на-Дону: Март, 2021. 27. Аудит: Учебник для вузов /Под ред. В.И.Подольского. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2017. 28. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: Филинъ, 2020. 29. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2017. 30. Богатая Н.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. 2-е издание переработанное и дополненное. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2018. 31. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Герда, 2016. 32. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник, 3-е издание дополненное. - М.: Омега-Л, 2018. 33. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2019. 34. Камышанов П.И., Камышанов А.П. – Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие для студентов. - М.: Омега-Л, 2018. 35. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие, изд. 2-е, доп. – М.: Инфра-М, 2017. 36. Подольский В.И. Аудит. – М.: Экономист, 2017.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств в хозяйственной деятельности предприятия Деньги - это универсальное средство обмена различных товаров и услуг между собой, а также мера измерения. Так же как в килограммах измеряют вес, в литрах жидкости, количеством денег измеряют ценность того или иного товара и услуги, а также в деньгах измеряется заработная плата, или по-другому ценность различных специалистов. Деньги могут быть бумажными, металлическими, виртуальными. С точки зрения бухгалтеров-аналитиков, денежные средства – это наиболее ликвидный актив, необходимый для своевременного погашения обязательств и поддержания кредито- и платежеспособности хозяйствующего субъекта [1, с.225]. Профессор Б.А. Райзберг и другие определяют понятие «денежные средства» как аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, организаций, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги [2, с.56]. По мнению В.Е. Леонтьева, денежные средства представляют собой денежные средства (в наличной и безналичной формах), которые находятся в полном распоряжении коммерческой организации и используются ею без всяких ограничений [3, с.354]. С развитием общества усложнялась и роль денег в нем. В современном мире это часть экономических отношений, без которой человечество не сможет существовать в привычном виде.