Организация налогового планирования и учета в организации

ВВЕДЕНИЕ……………………………………….……………………………. 5 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………… 8 1.1 Понятия и принципы налогового планирования………………………... 8 1.2 Инструменты и методы налогового планирования……………………… 15 1.3 Организация налогового планирования на предприятии………………. 20 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЮБС-КАВКАЗ»………………………………….. 28 2.1 Краткая характеристика ООО «ЮБС -Кавказ»………………………….. 28 2.2 Анализ бухгалтерской отчетности ООО «ЮБС-Кавказ»……………… 31 2.3 Оценка кредитоспособности предприятия…………………………...… 48 ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТА ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ…………….……. 60 3.1 Формирование налоговой стратегии в ООО «ЮБС-Кавказ»…………... 60 3.2 Управление налоговыми рисками в налоговом планировании в ООО «ЮБС-Кавказ»…………………………………………………………………. 66 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………..……… 75 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………….………….……….. 78 ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….. 81

1. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2) – М.: Проспект, 2021. 2. Налоговый кодекс РФ (части 1, 2 и 3) – М.: Проспект, 2021. 3. Трудовой кодекс РФ – М.: Проспект, 2021. 4. Федеральный закон РФ от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». 5. Федеральный закон РФ от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». 6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н. 7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/08), утв. приказом МФ РФ от 06.10.2008г № 106н. 8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом МФ РФ от 06.07.99 № 43н. 9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утв. приказом МФ РФ от 09.06.01 № 44н. 10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утв. приказом МФ РФ от 30.03.01 № 26н. 11. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факторы хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01), утв. приказом МФ РФ от 28.11.01 № 96н. 12. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. приказом МФ РФ от 06.05.99 № 32н. 13. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33н. 14. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утв. приказом МФ РФ от 29.04.2008г. № 48н. 15. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000), утв. приказом МФ РФ от 27.01.2000 № 11н. 16. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000), утв. приказом МФ РФ от 16.10.2000 № 92н. 17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. приказом МФ РФ от 27.12.2007 № 153н. 18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утв. приказом МФ РФ от 02.08.01 № 60н. 19. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02), утв. приказом МФ РФ от 02.07.02 66н. 20. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02), утв. приказом МФ РФ от 19.11.02 № 115н. 21. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утв. приказом МФ РФ от 19.11.02 № 114н. 22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утв. приказом МФ РФ от 10.12.02 № 126н. 23. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (с последующими изменениями и дополнениями), утв. приказом МФ РФ от 31.10 2000г. № 94-н. 24. О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях (письмо МФ РФ от 24.07.92 № 59). 25. Аврова И.А. План счетов. Налоговый комментарий. – М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, 2016. 26. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие. - М., 2018. 27. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие, 3-е издание переработанное и дополненное. - Ростов-на-Дону: Март, 2021. 28. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях. // Финансовый менеджмент. – 2018. - № 1. – 11-12 с. 29. Барулин С.В. Налоговый менеджмент / С.В. Барулин, Ермакова Е.А., В.В. Степаненко. – М.: Омега-Л, 2019. – 269 с. 30. Басалаева Е.В. Об управлении налогами в организации. // Финансы. – 2018. - №10. – 77-78 с. 31. Борисов А.Н. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй. – М.: ИД Книжный мир, 2017. – 3 с. 32. Власов А.В. Управление налоговыми рисками. // Юридическая практика. – 2019. - №8. – 15-17 с. 33. Вязова Э.В. Оценка налоговых рисков. / Э.В. Вязова // Вестник развития науки и образования. – 2019. - №3. –32-38 с. 34. Гинзбург, Л.Г. Бюджетирование или налоговое планирование / Л.Г. Гинзбург // Экономика и жизнь. - 2018. - № 7. – 4-5 с. 35. Гостева М. Налоговый контроль и налоговые риски. // Финансовый директор. – 2017. -№3. –7-9 с. 36. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебно-методический комплекс (Мультимедийное издание) / Е.Н. Евстигнеев. - СПб: Равновесие, 2018. – 6-7 с. 37. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ. // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. - №3. – 33-37 с. 38. Иванова Е. Практическое налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат. // Финансовый директор. – 2019. – №3. – 15-16 с. 39. Иванян А.Г. Налоговые риски: актуальность растет. / А.Г. Иванян // Налоги и налогообложение. – 2019. - №2. – 16-17 с. 40. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2017. – 264с. 41. Паскач?в А.Б., Садыгов Ф.К. Анализ и планирование поступлений: теория и практика, М.: Издательство экономико - правовой литературы, 2018г. – 2-3 с. 42. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. - М.: Новое знание, 2019. – 425с.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 1.1 Понятия и принципы налогового планирования На сегодняшний день роль налогового планирования велика. Любые отрасли деятельности, от медицины и здравоохранения до металлургического и химического производства применяют налоговое планирование. Проводя налоговое планирование, можно на законных основаниях снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, что в дальнейшем приведет к уменьшению статей расходов и может повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции. Применять налоговое планирование можно и даже нужно уже на стадии регистрации бизнеса, ведь такие детали как, организационно-правовая форма, структура будущего предприятия и даже его месторасположение могут сыграть в будущем не последнюю роль в налоговой оптимизации и уменьшении налогового гнёта. Одним из самых действенных способов повышения доходности для предприятия является не просто снижение размера уплачиваемых налогов, а создание эффективного менеджмента и налогового планирования. То есть снижение налогового нагрузки должно являться для организации не единоразовым ходом, а грамотно выстроенной стратегией на постоянной основе [52].