Исследование способов борьбы с налоговыми преступлениями и правонарушениями для обеспечения экономической безопасности государства

ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ПРАВОНАРУШЕНИЙ 5 1.1 Понятие и сущность налоговых преступлений и правонарушений 5 1.2 Особенности налоговой безопасности в структуре экономической безопасности государства 10 2. АНАЛИЗ МЕТОДОВ БОРЬБЫ С НАЛОГОВЫМИ ПРАВОНАРУШЕНИЯМИ И ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ 16 2.1 Уголовная ответственность за преступления в налоговой сфере 16 2.2 Современные методы борьбы с налоговыми преступлениями и правонарушениями 18 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

Нормативно-правовые акты 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс» 2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019) - Информационно- правовая система «Консультант Плюс» 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (ред. от 29.12.2014г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.01.2015г.) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс» 4. Основные направления налоговой политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов / Проект Департамента налоговой политики Минфина РФ // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 25.07.2019г. Книги, монографии, статьи 5. Абрамов М.Д. Об основных направлениях налоговой политики // Налоговые споры: теория и практика, 2017. – 438 с. 6. Баженов, А. А., Налоговая безопасность как элемент национальной безопасности государства/ А. А. Баженов// Национальная безопасность. - 2018. - №5. С. 85–89 7. Белов, Е. В. Налоговые преступления: уголовная ответственность, проблемы квалификации: научно-практическое пособие / Е. В. Белов, А. А. Харламова. - Москва, 2016. - 108 с. 8. Богданов Е.П. Налоги и налогообложение. Конспект лекций. – М.: Экзамен, 2018. – 256 с. 9. Братухина О.А. Контроль и организация проверок налоговыми органами: Учебное пособие – Ростов н/Д : Феникс, 2017. – 400 с. 10. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Лемешева Е.В. Суммовые разницы. Налогообложение и бухгалтерский учет. – М.: Аналитика-Пресс, 2017. – 324 с. 11. Гришин, А. В. Правовая характеристика налоговых преступлений: особенности расследования и ответственность за их совершение/ А. В. Гришин // В сборнике: Уголовно-процессуальные и криминалистические проблемы борьбы с преступностью Всероссийская научно-практическая конференция. - 2017. - С. 115-129. 12. Кокорев Н.А. Формирование налоговой политики //Финансовая газета. Региональный выпуск, 2017. – 400 с. 13. Кужугет, Т. К. Актуальные проблемы выявления налоговых преступлений и возможные пути их разрешения/ Т.К Кужугет// Вестник Тувинского государственного университета. - 2019. - № 1. - С. 87-93. 14. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2018. – 240 с. 15. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 2 т. Т. 2: Особенная часть / под ред. Д.И. Щекина. М., 2016. – 310 с. 16. Майбуров И.А., Налоговая политика. Теория и практика. Под ред. И.А. Майбурова. М. 2017. – 360 с. 17. Малис Н.И. Налоговое администрирование как резерв роста государственных доходов.// Финансовый журнал. 2018, № 2, с.75. 18. Островенко Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости, 2017. – 491 с. 19. Пепеляева С.Г. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Юристъ, 2017. - 591 с 20. Смирнов Д.А. Принципы российского налогового права: Теоретические и практические аспекты формирования и реализации: автореф. дис. д-ра юрид. наук. Саратов, 2016. – 288 с. 21. Пансков В.И. Налоги и налоговая политика // Российский экономический журнал. 2018, №12, с.90. 22. Петросян, О.Ш. Характеристика налоговых преступлений. Теория и практика : монография / О.Ш. Петросян. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 144 с. 8. Соловьев, И. Н. Преступные налоговые схемы и их выявление : учебное пособие / И.Н. Соловьев. - М.: Проспект, 2017. - 160 с. 23. Поветкина Н.А., Шишкин Р.Н. Правовое регулирование предъявления налоговых вычетов по НДС при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) // Финансовое право. 2018, № 1, с.31. 24. Сасов К.А. Налоговое право под защитой Конституции: итоги первых двадцати лет // Закон. 2018, № 12, с.85. 25. Табакова, Н. А., Танага, И. В. К вопросу об уголовной ответственности за налоговые преступления/ Н. А. Табакова, И. В. Танага //В сборнике: Современные проблемы теории и практики борьбы с преступностью материалы Первой Всероссийской научно-практической конференции. Северо-Кавказский филиал ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия». -2018. - С. 268-273. 26. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право. Учебно-методический комплекс. М.: Норма, 2017. – 464 с. 27. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение F Раздел: Налоги и налогообложение // Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 263 с. 28. Шепелева С.Н. Перспективы развития налогообложения в России.– 2019, №4, с.36. 29. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение - М: Инфра-М, 2016. – 288 с. Электронные ресурсы 30. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации: http:// minfin.ru. 31. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. - Режим доступа: http://www.nalog.ru

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ПРАВОНАРУШЕНИЙ 1.1 Понятие и сущность налоговых преступлений и правонарушений Налоговое преступление - это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом под угрозой наказания и посягающее на финансовые интересы государства в сфере налогообложения. Налоговую преступность как общественно-опасное явление нельзя назвать принципиально новым для России, хотя существовавшее долгое время господство государственной собственности в экономике позволяло осуществлять перераспределение доходов вне налоговой системы. В период с начала 30-х до конца 80-х годов налоговые преступления носили эпизодический характер и сводились главным образом к нарушению порядка уплаты налогов гражданами [8, с.137]. Начавшиеся позже социально-экономические преобразования потребовали кардинального изменения налоговой системы. Поэтому в конце 1991 г. в России была проведена реформа системы налогообложения, приняты основные законы, определяющие порядок и условия уплаты налогов. Становление налоговой системы в России сопровождается значительным ростом числа налоговых преступлений. По оценкам специалистов, государство ежегодно недополучает до трети налоговых поступлений в бюджет. Уклонение от уплаты налогов получило широкое распространение, носит массовый характер и является главной причиной непоступления налогов в бюджет. Рост налоговой преступности имеет высокую динамику, поэтому по некоторым оценкам характеризуется как катастрофический.