Глава 1. Общие аспекты исследования операций российских банков с драгоценными металлами
1.1. Теоретические основы операций российских банков с драгоценными металлами
В современных условиях общественного развития, характеризующихся нестабильностью, в том числе финансовой системы, одним из средств снижения рисков в сфере экономики является активизация деятельности российских банков по проведению операций с драгоценными металлами. Обусловлена их высокая привлекательность такими характеристиками, как редкие природные свойства, стабильный спрос, широкая востребованность в мировом хозяйственном обороте и т.д.
Согласно ст. 1. Федерального закона от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», определение понятия «драгоценные металлы» ограничивается закреплением их перечня, который включает в себя «золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, осмий)» . В рамках финансовой политики драгоценные металлы выступают в качестве специфического финансового инструмента, который может играть роль инвестиционного, хеджирующего, резервного актива. Соответственно, относясь к финансовым активам, они могут являться объемами операций, проводимых российскими банками.
На внутреннем финансовом рынке банки выступают основным субъектом осуществления операций с драгоценными металлами; главными посредниками между их производителями (недропользователями) и потребителями. Одновременно с этим, в системе возникающих отношений, объектом которых являются драгоценные металлы, банки могут занимать места:
- инвестора, вкладывающего денежные средства в процесс развития добывающей промышленности - добычи ресурсов, относящихся к драгоценным металлам;
- покупателя, осуществляя операции, предусматривающие покупку драгоценных металлов с целью формирования стратегического резерва;
- контрагента Банка России.
Следовательно, как отмечает Н.С. Карцева, банки обладают правом покупать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов, в качестве которых могут выступать как юридические, так и физические лица .
Проведение банковских операций с драгметаллами с точки зрения их эффективности определяется следующими факторами:
- данные операции являются средством диверсификации банковских предложений, что способствует привлечению клиентов, увеличение спроса на банковские продукты и услуги;
- проведение данных операций позволяет расширить перечень субъектов, в отношения с которыми вступают банки, включив в них добывающие предприятия; компании, осуществляющие деятельность по обработке драгоценных металлов; экспортные компании; а также расширить взаимодействие коммерческих банков с Центральным банком России;
- осуществление операций с драгметаллами является одним из направлений банковской деятельности по увеличению доходов, полученных в ее результате.
Федеральный закон от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» также закрепляет виды операций, проводимых с ними, исследование которых, применительно к операциям, осуществляемым российскими банками, позволяет рассматривать их в качестве действий, выражающихся «в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы (обращение драгоценных металлов), в том числе их использование в качестве залога» . Согласно определению Н.А.Султановой, банковские операции с драгметаллами представляют собой «операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов» .
Такие исследователи, как А.А. Зыков и С.В. Зубкова, обращают внимание на то, что российскими банками проводятся следующие операции с драгоценными металлами, представленные на рисунке 1.
Рисунок 1 - Операции российских банков с драгоценными металлами
По мнению В.Н. Тишиной и Е.С. Меньщиковой, может быть выделен следующий перечень операций российских банков с драгметаллами, представленный на рисунке 2.
Исследование данных операций свидетельствует о том, что, выступая в качестве объекта купли-продажи, драгметаллы могут иметь, как физическую форму, так и отражаться по счетам.
Рисунок 2 - Операции российских банков с драгоценными металлами
В качестве основы для составления договоров, предусматривающих куплю-продажу драгметаллов составляет Соглашение об основных условиях совершения Банком России сделок купли-продажи драгоценных металлов на территории Российской Федерации, которое применяется российским банками в деловом обороте .
Следует отметить, что в настоящее время наблюдается активизация банковской деятельности, предусматривающей проведение операций с драгметаллами, благодаря формированию следующих условий:
- реализация Центральным Банком России мероприятий по диверсификации структуры своих резервов, предполагающих увеличение золотых запасов, чего потребовали неблагоприятные геополитические условия и необходимость повышения эффективности проводимой финансовой политики. Тем самым, подтверждается надежность драгоценных металлов в качестве финансового актива, что особенно актуально в период кризисов. Такие исследователи, как И.В. Батова и А.А. Гладилин, обращают внимание на то, что особенностью осуществления Банком России исследуемых операций является предложение им более выгодных условий в сравнении со сторонними покупателями, что делает для коммерческих банков более выгодным их взаимодействие с Центральным Банком в части операций с драгоценными металлами ;
- закономерным следствием увеличения спроса на драгоценные металлы становиться повышение уровня развития добывающей промышленности в стране. В свою очередь, взаимовыгодными для коммерческих банков и недропользователей становятся операции с драгоценными металлами – реализация сделок купли-продажи между данными субъектами. Кроме того, созданные при этом условия для получения недропользователями дополнительных заемных средств, в свою очередь, обеспечивают наращивание добычи драгоценных металлов, снова стимулируя исследуемые операции. Следовательно, можно сделать вывод о циклической взаимосвязи добычи драгоценных материалов и реализации российским банками операций с ними;
- в ситуации нестабильности, связанной, в частности, с пандемией COVID2019 в настоящее время естественным является стремление, как физических и юридических лиц, так и коммерческих банков, к защите своих денежных средств от неблагоприятных колебаний на финансовых рынках.
Таким образом, проведенное исследование позволяет сделать вывод о том, что операции российских банков с драгоценными металлами могут быть определены как действия, выражающихся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы, в том числе их использование в качестве залога. Российское законодательство к драгоценным металлам относит золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, осмий), т.е. закрепляет закрытый их перечень. Высокая их привлекательность в качестве финансового актива определяется такими характеристиками, как редкие природные свойства, стабильный спрос, широкая востребованность в мировом хозяйственном обороте и т.д.
Операции российских банков с драгметаллами включают в себя их покупку и продажу; предоставление займа, кредитов под залог драгоценных металлов и т.д. Они являются средством диверсификации банковских предложений; способствуют увеличению доходов банков и т.д.
1.2. Нормативно-правовое регулирование операций российских банков с драгоценными металлами
Систему нормативно-правового регулирования банковских операций с драгметаллами образуют нормативно-правовые акты различных уровней, включая:
- Федеральные законы,
- Постановления Правительства РФ,
- Указы Президента РФ,
- положения, инструкции, указания, письма Банка РФ.
Среди основных федеральных законов в данном случае следует выделить следующие:
- Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», который закрепляет право коммерческих банков на осуществление исследуемых операций и т.д.. ;
- Федеральный закон от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», который закрепляет перечень драгоценных металлов, выступающих объектом банковских операций; устанавливает общие правила оборота данных металлов и т.д. ;
- Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», положения которого обеспечивают достижение высокой эффективности которой обеспечивается, в частности, путем осуществления операций с драгоценными металлами.
Важное место в системе нормативно-правового регулирования исследуемых операций занимают Постановления Правительства РФ, среди которых могут быть выделены следующие:
- Постановление Правительства РФ от 25 ноября 1995 г. № 1157 «О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации» , которое закрепляет преимущественное право Центрального банка России на покупку драгоценных металлов в установленных объемах и т.д.;
- Постановление Правительства РФ от 30 июня 1997 г. № 773 «О внесении изменений в порядок регулирования цен (тарифов) на драгоценные металлы», которое закрепляет необходимость сообщения Центральным банком РФ информации участникам рынка драгоценных металлах о ценах на них по операциям, проводимым российскими коммерческими банками и т.д.
Самый широкий перечень в системе нормативно-правового регулирования банковских операций с драгметаллами составляют нормативно-правовые акты (Положения, Указания, Инструкции, Письма) Центрального Банка России, устанавливающие особенности реализации тех или иных сторон отношений, возникающих в процессе совершения исследуемого процесса. Среди них могут быт выделены следующие:
- Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 6 декабря 1996 г. № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях»;
- Указание Центрального Банка Российской Федерации от 28 мая 2003г. № 1283-У «О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы», согласно которому Банк России осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга и пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен .
Сделки купли-продажи Банком России аффинированных драгоценных металлов на внутреннем рынке заключаются на рыночных условиях по ценам, учитывающим текущую конъюнктуру мирового рынка и уровень рисков Банка России, связанных с колебаниями мировых цен на аффинированные драгоценные металлы.
- Указание Банка России от 10 апреля 2020 г. № 5435-У «Об установлении Центральным банком Российской Федерации учетных цен на аффинированные драгоценные металлы в нерабочие дни», согласно которому устанавливаются указанные учетные цены в нерабочие дни в условиях распространения пандемии COVID2019;
- Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 30 июля 1999г. № 224-Т «О методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций с драгоценными металлами». В данных методических рекомендациях разъясняется цель осуществления проверок исследуемых операций; структура проверок, включающая (применительно к субъекту исследования) :
а) контроль условий хранения драгоценных металлов в физической форме;
б) проверку соблюдения порядка совершения российскими банками сделок купли-продажи с драгметаллами;
в) контроль порядка совершения российскими банка сделок купли-продажи драгоценных металлов, второй стороной которых выступают физические лица;
г) контроль соблюдения порядка привлечения российскими банками драгоценных металлов во вклады и их размещения;
д) проверку соблюдения российскими банками порядка предоставления займа в драгоценных металлах;
е) проверку порядка совершения российскими банками операций по экспорту драгоценных металлов и т.д.;
- Информационное письмо Банка России от 19.12.2019 г. № ИН-01-19/96 «О форме Соглашения об основных условиях совершения Банком России сделок купли-продажи драгоценных металлов на территории Российской Федерации», которое устанавливает форму соглашения, которое должно быть заключено российским банками для совершения сделок купли-продажи драгоценных металлов и т.д.
Среди подведомственных нормативно-правовых актов, регулирующих те или иные стороны осуществления российскими банками операций с драгоценными металлами, следует выделить Приказ Комитета РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням от 18 января 1995 г. № 20 «О порядке регистрации договоров купли-продажи слитков золота и серебра».
Он закрепляет перечень документов, необходимых для регистрации договоров купли-продажи таких драгоценных металлов, как золото и серебро; порядок их регистрации, включая установленные сроки; случаи возможного отказа в регистрации и т.д.
Исследуя нормативно-правового регулирование операций российских банков с драгметаллами, следует обратить внимание на то, что в 2017 г. в РФ были внесены изменения в законодательные акты, регламентирующие деятельность банков, в том числе и в области операций с драгоценными металлами. Основополагающим является Федеральный закон от 26.07.2017 г. № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (распространяется на договоры, заключенные с 01.06.2018 г.) .
Таким образом, систему нормативно-правового регулирования операций российских банков с драгоценными металлами включает большое количество нормативно-правовых актов различных уровней. Среди них федеральные законы (например, Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и др.); подзаконные нормативно-правовые акты - Постановления Правительства РФ.
Самый широкий перечень в исследуемой системе составляют нормативно-правовые акты (Положения, Указания, Инструкции, Письма) Центрального Банка России (например, Указание Центрального Банка Российской Федерации от 28 мая 2003г. № 1283-У «О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы» и др.). Среди подведомственных нормативно-правовых актов можно выделить Приказ Комитета Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням от 18 января 1995 г. № 20 «О порядке регистрации договоров купли-продажи слитков золота и серебра».
Проведенный анализ свидетельствует при этом о наличии большого количества отмененных нормативно-правовых актов в исследуемой сфере, что осложняет правовое регулирование операций российских банков с драгметаллами.
1.3. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами
Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами включает в себя закрепленную последовательность действий. Так, проведение операций российскими банками по приему (выдачи) драгоценных металлов включает следующие действия:
1. Первоначальным этапом порядка осуществления банковских операций с драгметаллами, предусматривающих открытие ОМС и т.п., является предоставление клиентом в банк заявления об открытии счета. Данное заявление является основой для банковских операций по составлению и заключению договора между данными субъектами (банк – с одной стороны, клиент – с другой стороны), последующему открытию счета и выдаче клиенту соответствующего свидетельства.
В случае осуществления операций по приему (выдаче) драгметаллов в натуральном виде, основанием для их осуществления является соответствующее поручение клиента, которое также предоставляется банку со стороны клиента.
2. При осуществлении банковских операций, предусматривающих прием (выдачу) драгметаллов на ответственное хранение в хранилище банка, порядок их осуществления предполагает составление акта приема-передачи, сторонами которого выступают: банк в лице работника и клиент (либо его представитель). Исследуемый порядок предполагает соблюдение следующих требований:
- к форме принятия (выдаче) драгметаллов, которая предполагает работу с одной партией;
- к осуществлению контроля за выдаваемыми драгметаллами, который предполагает осуществление сплошного визуального осмотра, взвешивания, сравнение полученных данных с той информацией, которую содержат сопроводительные документы и т.д.
Прием (выдача) драгоценных металлов считается законченной после получения актов приемки-передачи его сторонами (один экземпляр остается в банке, другой передается клиенту).
3. Акта приема-передачи на драгметаллы является основой для зачисления (списания) последних на металлический счет ответственного хранения. В подтверждении выполнения указанной операции банк выдает клиенту выписку из лицевого счета. Срок соответствующих действий составляет следующий рабочий день после совершения операции по счету.
Банковские операции с драгметаллами предусматривают также возможность их перевода с одного металлического счета на другой, при условии, что оба счета принадлежат клиентам банка, осуществляющего соответствующую операцию. При этом, необходимым требованием для указанных действий является:
- наличие письменного согласия лица на то, что на его счет будут переведены (зачислены) драгметаллы;
- предоставление соответствующего поручения на перевод (списание) драгоценных металлов со счета второго клиента.
В случае передачи драгоценных металлов банку на ответственное хранение, обязанностью последнего является обеспечение их сохранности, а также обеспечение конфиденциальности информации, связанной с осуществлением данных операций.
Осуществление банковских операций по закрытию металлического счета возможно на двух основаниях:
- на основании заявления клиента. В данном случае, реализация операции предусматривает выдачу драгметаллов клиенту, срок чего составляет 3 рабочих дня с момента подачи заявление клиента;
- на основании решения банка. В данном случае, реализация операции предусматривает направление клиенту уведомления о данном решении; последующую выдачу драгметаллов в срок 10 дней с того момента, как клиент получил уведомление, чему должно иметься письменное подтверждение. В свою очередь, клиент при закрытии металлического счета в данном случае должен получить драгметаллы из хранилища банка.
Если клиент не предпринимает действия по получению драгметаллов, банк в данном случае может реализовать находящихся у него на хранении драгметаллы. Цента устанавливается в соответствии с установленными требованиями (согласно цене, утвержденной Банков России, на день продажи). Следующим действием банка при этом является перечисление полученных от продажи драгметаллов денежных средств на счет клиента, который являлся их собственником (за минусом денежных средств, потраченных банком на совершение операции по продаже) .
Операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов осуществляются при помощи обезличенных металлических счетов. Обезличенные металлические счета открываются для учета драгоценных металлов и осуществления операций по их привлечению и размещению без указания индивидуальных признаков металла. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку. Другими словами, обезличенные металлические счета – это аналоги обычных банковских расчетных счетов, с той разницей, что на металлических счетах учитываются не рубли, а обезличенные драгоценные металлы (в граммах). Банки открывают различные виды обезличенных металлических счетов для физических и юридических лиц.
Коммерческие банки определяют и конкретизируют все условия исследуемых операций. В договоре определяются: операции, проводимые по данному счету; условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов; размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета; изменение индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонение массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.
Отдельной банковской операцией с драгметаллами является открытие обезличенных металлических счетов (ОМС) на условиях возвратности.
С точки зрения Н.А. Султановой, наиболее распространенным в коммерческих банках видом ОМС является до востребования. Открытие ОМС физическому лицу осуществляется на основании документа, удостоверяющего личность, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при наличие), а также договора, в котором должны быть определены операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы метала, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме .
Порядок осуществления банковской операции при этом предусматривает:
- установление личности клиента (в частности, проверяется паспорт гражданина страны);
- подписание соответствующего договора на основании документов и заявления клиента;
- передачу банку мерных слитков. Цена драгметаллов устанавливается в соответствии с ценой, закрепленной Банком России на день осуществления банковской операции. Взамен мерных слитков банком зачисляется на счет «безналичный» драгметалл в граммах.
Банковская деятельность предусматривает возможность открытия по желанию клиента металлического счета путем поставки драгоценного металла в физической форме. Однако, для того, чтобы банк мог выполнять данные операции, к нему предъявляются требования наличия весоизмерительных приборов и специального оборудования. Основанием для осуществления данных операций является соответствующее заявление клиента. Проверка слитка и взвешивание осуществляется с точностью до 0,01 грамма.
При осуществлении данной банковской операции клиент имеет право наблюдать за производимым процессом взвешивания драгметаллов, который осуществляется банковским работником. В результате составляется спецификация на слитки.
Порядок банковских операций по закрытию ОМС предусматривает возможность реализации двух способов:
- первый способ предусматривает безналичный расчет, когда клиент продает со своего счета драгметаллы в безналичной форме, получая, соответственно, денежные средства;
- второй способ предусматривает обращение клиента в офис банка, где он снимает драгметалл со своего счета, получая его в физической форме в виде мерного слитка.
При осуществлении сделок купли–продажи драгоценных металлов банковский работник должен соблюдать следующие правила:
- соблюдение порядка осуществления операции, предполагающего, в частности, проверку документов клиента и т.д., при обязательном присутствии последнего при осуществлении операции;
- в обязательном порядке осуществление контрольного взвешивания в том, случае, если банк покупает драгметалл; если драгметалл покупает клиент, контрольное взвешивание осуществляется по его просьбе;
- объектом банковских операций по купле-продаже драгметаллов могут выступать только те из них, которые соответствуют требованиям российского и международного законодательства;
- объектом исследуемых операций могут выступать только драгметаллы, внешний вид которых соответствует предъявляемым требованиям;
- исследуемые операции (сделки купли-продажи) должны сопровождаться документами, подтверждающими производство и качество драгметаллов и т.д.
Таким образом, порядок проведения банковских операций с драгметаллами включает в себя закрепленную последовательность действий. Так, например, проведение операций российскими банками по приему (выдачи) драгоценных металлов осуществляется на основе заявления клиента; предусматривает принятие их на ответственное хранение и т.д. Операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов осуществляются при помощи ОМС. При осуществлении сделок купли–продажи драгоценных металлов соблюдаются такие требования, как наличие необходимых документов, проведение точного взвешивания, составление кассовых документов и т.д.
Глава 2. Анализ российской и зарубежной практики проведения банковских операций с драгоценными металлами
2.1. Практика проведения банковских операций с драгоценными металлами на российском рынке
В настоящее время в России банками уделяется все большее внимание операциям с драгоценными металлами. В то время, как в период с 2016 г. по 2020 г. значительно снижается численность действующих кредитных организаций в стране (на 56,7%), в 2020 г. по сравнению с 2016 г. увеличивается численность кредитных организаций (КО), имеющих разрешение на проведение операций с драгметаллами (на 9,3%) (таблица 1).
Таблица 1 – Данные о численности кредитных организаций в России, имеющих лицензию (право) на проведение операций с драгметаллами
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Численность зарегистрированных Банком России (действующих) кредитных организаций
1021
975
923
484
442
Количество кредитных организаций, имеющих лицензию (разрешение) на проведение операций с драгметаллами
