Глава 1. Теоретические основы о банковских рисках
1.1. Классификация банковских рисков
Банковская деятельность связана с совокупностью разных видов рисков, которые различаются между собой местом и временем появления, внешними и внутренними условиями, воздействующими на их уровень, а также на методы их анализа и способы описания. Все разновидности рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банка.
Особенную роль в системе банковских рисков занимают финансовые риски. Данные риски оказывают влияние на объемы, структуру активов и пассивов, воздействуют на окончательные итоги деятельности банка, такие как характеристики рентабельности и ликвидности, величина капитала и платежеспособность самого банка. К финансовым рискам относятся такие виды рисков: кредитный, процентный, валютный, рыночный, риск ликвидности, инфляции и неплатежеспособности.
Кредитный риск – это основной риск, т.к. субсидирование считается непосредственно банковским бизнесом. Есть много разновидностей определений кредитного риска:
1. Риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся заимодавцу;
2. Угроза неуплаты кредита - вероятность того, что заемщик не исполнит обязательства;
3. Вероятное снижение доходы банка и даже утрата доли акционерного капитала вследствие неспособность заемщика выплачивать и обслуживать задолженность .
Внешние и внутренние условия могут определять сам размер кредитного риска. Но ключевые операции в области регулирования кредитного риска относятся к области внутренней политики банка.
После можно выделить следующие разновидности кредитных рисков:
1. Прямой риск кредитования;
2. Условный риск кредитования;
3. Риск несоблюдения партнером обстоятельств контракта;
4. Эмиссия и размещение;
5. Клиринговый .
При предоставлении ссуды и кредитных услуг банк на протяжении всего времени выполнения банковской процедуры не защищен от кредитного риска .
Прямой риск кредитования – это возможность того, что конкретные обязательства клиента не будут выполнены им своевременно. Такой риск относится абсолютно ко всем банковским продуктам, начиная с кредитов и заканчивая закладными операциями. Долговременные кредитные операции считаются наиболее рисковыми, чем кратковременные, т.к. этот риск может проявиться в любой момент операции. Данный тип риска неминуем, но существует метод его конкретной оценки. Исходя из расчетных данных риска устанавливается размер требуемых резервов, а также размер процентов. Этот тип риска чаще всего основывается на анализе платежеспособности клиента (например, исследование денежного потока, рейтинговые оценки, и т.д.) .
Условный риск кредитования – это риск, при котором есть вероятность того, что своевременно не будут выполнены обязательства заемщиков. Он может наступить при выставлении аккредитивов, гарантийном бизнесе и т.д .
Риск несоблюдения партнером всех пунктов контракта до наступления даты выполнения договора можно отнести к группе кредитных, из-за того, что главным аспектом оценки считается платежеспособность клиента, которая в перспективе оказывает влияние на принятие кредитного решения. Величина риска несоблюдения партнером всех пунктов контракта до наступления даты выполнения договора зависит от величины текущих потерь, необходимых для замещения договором с иным контрагентом, а также от вероятных убытков по причине нестабильности рынка. Если рыночная ставка по таким договорам менее выгодна, чем ставка по аннулированному договору, то банку могут грозить возможные потери. При заключении депозитных срочных контрактов банк предполагает, что денежные средства привлечены на определенный период, внося данные средства в конкретные активные операции. Если же сам вклад закрывается, то у банка появляются активы, не гарантированные пассивами.
Риск эмиссии и размещения возможен при андеррайтинге и процедур по размещению ценных бумаг, когда банк берет на себя обязательства по покупке ценной бумаги либо иного долгового инструмента у эмитента или продавца. Этот риск актуализируется в настоящее время, т.к. почти все банки осуществляют выпуск разнообразных видов долговых ценных бумаг. Также может быть такой вариант, что инструмент может быть не реализован в оговоренный промежуток времени инвестору или клиенту. Сущность риска эмиссии и размещения заключается в том, что фактическая стоимость ценной бумаги либо иного долгового инструмента, купленного банком на короткий момент времени, может измениться, если финансовое состояние эмитента улучшится или же ухудшится, что подвергнет банк угрозе экономических издержек.
Клиринговый риск возможен при осуществлении процедуры по переводу денег по поручению клиентов. Он состоит в том, что деньги не будут вовремя зачислены на счет со счета клиентов.
Вышеуказанные риски сгруппированы в категорию кредитных, т.к. они все связаны с появлением обязательств по предоставлению денег клиентам или банкам-контрагентам.
Поэтому, основное определение приобретает данный вид: кредитный риск – это возможность невыплаты клиентом суммы основного долга банку из-за неспособности и/или нежелания, иначе говоря, кредитный риск – это риск, который зависит от возможностей и стремления заемщика выполнить собственные финансовые обязательства перед банком .
Рыночный риск по своей сути представляет риск перемены стоимости финансовых инструментов, из-за которого банк понесет убытки или недополучит прибыль по сравнению с ее запланированным объемом. В категорию рыночных рисков нередко относят процентный и валютный риски, риск ликвидности и прочие, которые зависят от перемен любых экономических величин и индикаторов.
Процентный риск - это угроза издержек банком по причине увеличения процентных ставок, которые выплачиваются по привлеченным денежным средствам, над процентами по выданным ссудам. Процентный риск непосредственно связан с конъюнктурой кредитного рынка. К таким рискам относятся издержки, которые могут возникнуть у банка в связи с колебанием дивидендов по акциям, процентных ставок на рынке по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам . Динамика рыночных ставок существенно влияет на величину разницы между доходами и расходами, из-за этого понятие «процентного риска» можно понимать, как риск уменьшения или потери банковской прибыли из-за снижения процентной маржи. Иначе говоря, – это риск превышения средней цены привлеченных денег банка над средней ценой размещенных активов.
Если процентному риску чаще подвержены долговые финансовые инструменты, то фондовому – долевые и производные финансовые инструменты. Если же процентный риск находится в зависимости от изменения размера процентной ставки, то фондовый – от изменений стоимости финансового инструмента. Фондовому риску уделяют не очень большой интерес, ведь рынок фондовых инструментов в РФ почти не сформирован.
Валютный риск – это риск издержек, уменьшения дохода или получения существенного дохода в связи с колебаниями курсов валют. Возможность развития ситуации в таком ключе вероятна, т.к. может иметь место несоответствие величин активов и обязательств в той или иной валюте. Значит, валютный риск по своей сути является балансовым риском .
Валютный риск способен быть объектом управления для отдельных разновидностей операций, целью которых (главной либо дополнительной) является извлечение дохода за счет благоприятного изменения валютных курсов. Для примера таких видов операций можно обозначить спекулятивные конверсионные действия с валютой.
Варьирование курсов иностранных валют оказывает воздействие на все продукты банка, которые предоставляются в этих валютах (например, ссуды, вклады, ценные бумаги, наличная иностранная валюта), без исключения.
Риск ликвидности – это рисковая ситуация, при которой банк не сможет выполнить собственные финансовые обязательства при наступлении даты исполнения условий сделки.
В составе иных рисков наиболее актуальным становится страновой риск. Он связан с интернациональной деятельностью банков и находится в зависимости от общественно-политической и финансовой устойчивости стран-клиентов, импортеров, экспортеров, функционирующих с конкретным банком. Данный риск можно разделить на два ключевых компонента: общественно-политический и финансовый. Общественно-политические риски обусловлены общественно-политической обстановкой в государстве и деятельностью страны. Они появляются при несоблюдении условий работы банка по причинам, напрямую от него не зависящим. К общественно-политическим рискам же принадлежат:
1. Невозможность реализации банковской деятельности из-за боевых операций, революции, национализации, конфискации имущества и т.п.;
2. Введение отсрочки на внешние переводы на определенный промежуток времени по причине наступления чрезвычайных событий (например, война, забастовка и др.);
3. Неблагоприятные перемены налогового законодательства;
4. Риск трансферта – запрет или установление лимита на конверсию государственной валюты в валюту для платежа и перевода ее за границу (обязательство перед партнерами может быть осуществлено в государственной валюте);
5. Риск аннулирования договоров из-за действия правительства страны, в которой располагается банк – контрагент .
Среди финансовых рисков можно рассмотреть такие виды, как объявление экономической блокады, табу на перечисления за рубеж, усугубление экономических кризисов и др. Добавление же каких-либо прочих видов рисков к определенной категории крайне относительно, ведь они все в большей или меньшей степени взаимосвязаны и с общественно-политической, и с финансовой ситуацией в государстве.
Страновые риски актуальны для абсолютно всех банков, сформированных с участием зарубежного капитала, а также банковских учреждений, обладающих генеральной лицензией. Анализ странового риска основывается преимущественно на рассмотрении и мониторинге кредитоспособности заемщика в течение определенного промежутка времени.
Из-за непрерывного увеличения и формирования разных рисков, на которые рассчитывают банки, усложнения характера операций является важным условием осуществление непрерывного усовершенствования и автоматизации систем бухгалтерского и внесистемного учета, рассмотрение разных управленческих докладов и сводок в режиме реального времени с целью принятия управленческих решений. Из-за этого происходит увеличение числа операционно-технических рисков, связанных с техническими погрешностями и программными сбоями. Эти риски необходимо уменьшить путем снижения ручного ввода данных, установки автоматизированного контроля в период ввода, выполнения постоянной автоматизированной выверки разных регистров и т.п.
Законодательный риск может сформироваться в любой сделке, для реализации критерий которой появляется потребность в получении разрешений, лицензий или других аналогичных документов для выполнения определенного вида операций (+ риск изменения условий по законодательству). Законодательный иск имеет место, например, при перечислении за границу денег, товаров, услуг, которые являются объектом валютного контроля какого-либо института.
Стратегический риск – это риск появления у кредитного учреждения потерь из-за погрешностей, которые были допущены при принятии решений, устанавливающих стратегию работы и развития кредитного учреждения.
Риск потери деловой репутации кредитного учреждения (репутационный риск) – это риск появления у кредитного учреждения потерь из-за снижения количества клиентов (контрагентов) по причине формирования в обществе отрицательного представления о финансовой стабильности кредитного учреждения, качестве предоставляемых ею услуг или характере деятельности в целом.
Нет возможности включить все риски в одну схему, поэтому их классификацию нужно производить, отталкиваясь от целей анализа.
Вышеописанная классификация рисков демонстрирует присутствие конкретной системы, которая дает банкам возможность не упускать отдельные разновидности при установлении совокупного объема рисков в коммерческой и производственной сфере.
1.2. Методы расчета банковских рисков
С помощью способов расчета устанавливается размер риска, от выбора способа расчета зависит точность оценки ожидаемых издержек. Существует три главных способа оценки рисков: статистический и аналитический (индивидуальный и комплексный), а также способ экспертных оценок.
Способ экспертных оценок - это исследование оценок, произведенных экспертами банка, он содержит в себе составление обобщающих рейтинговых оценок. К данному способу причисляют: рейтинговую оценку платеспособностьи клиента банка, рейтинговую оценку страхового риска, способ соблюдения экономических нормативов банковской работы, вычисление уровня риска по кредитному портфелю банка и установление размера требуемого банку резерва для покрытия издержек от кредитных рисков, классификацию ссуд в зависимости от уровня риска и т.д.
Аналитический способ – это исследование зон риска с определением его рационального уровня для каждого типа банковской операции и их совокупности в целом.
Индивидуальный способ включает: установление индивидуального риска, т.е. размера издержек отдельно взятой операции банка по активам, пассивам и другим операциям в соответствии уровню риска, сравнение фактической величины издержек с ожидаемой по нормативным документам, определение фактических зон риска для конкретного банка по отдельной операции, установление степени их допустимости, формирование возможной величины риска по отдельно взятой операции банка.
Комплексный способ основывается на общей оценке риска по банку в целом. Главной целью управления рисковыми операциями банка является формулирование уровня приемлемости и оправданности различных рисков и утверждение решения. Перспективным считается установление уровня допустимости общего объема риска банка с целью определения норматива перечисления от дохода банка в резервный или рисковый фонд. Общий размер риска отражает предельно вероятную степень риска банка за конкретный промежуток времени.
Вышеприведенные способы оценки банковских рисков в большей части относятся к внутренним рискам, но на эффективное функционирование коммерческих банков существенное влияние оказывают внешние риски.
Также имеет большое значение проведение на постоянной основе анализа мониторинга риска. Это позволит увеличить результативность принимаемых решений в сфере кредитной работы банка и будет оказывать содействие уменьшению рисков.
Глава 2. Правовые способы коррекции банковских рисков и проблемы их регулирования
2.1. Правовые способы коррекции банковских рисков
По ст. 62 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», чтобы обеспечить устойчивость кредитных организаций Банк России может устанавливать обязательные нормативы:
1. Предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
2. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
3. Максимальный размер крупных кредитных рисков;
4. Нормативы ликвидности кредитной организации;
5. Нормативы достаточности собственных средств (капитала);
6. Размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
7. Минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
8. Нормативы использования собственных средствв (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
9. Максимальный размер риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц).
Следует более подробно расписать суть каждого обязательного норматива из вышеперечисленного списка.
Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте РФ. Денежная оценка такого имущества утверждается общим собранием учредителей, но если оно вносится в уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или же общества с дополнительной ответственностью, то утверждается общим собранием участников кредитной организации.
