Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Оптимизация налогообложения организации на примере (ООО «Леон»)

stitova 1150 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 81 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 29.04.2022
В результате проведенного исследования нами были решены поставленные задачи и сделаны следующие выводы в разрезе поставленных задач: 1. Приведена подробная характеристика системы налогов и сборов в РФ Малые и средние формы предпринимательства являются одними из флагманов рыночной экономики. Доля сектора МСБ в ВВП России за 2014 год составила около 21 %, а в развитых странах этот показатель достигает 60 %. Развитие предпринимательства в России имеет более короткую историю чем в экономически развитых странах, а построение национальной программы поддержки МСБ во многом опиралось на опыт США, Франции и Германии, где оптимизация налогового режима в отношении МСБ является приоритетным направлением.
Введение

Актуальность темы выпускной квалификационной. Актуальность темы выпускной квалификационной работы объясняется важной ролью налогов при формировании первичных доходов субъектов малого бизнеса. Вопрос о налогах - это основной вопрос предвыборных кампаний самых известных политиков разных стран. В России на выборах любых уровней вопросы налогообложения почти не обсуждаются, потому что абсолютное большинство граждан пренебрегают тем фактом, что именно налоги предопределяют качество их жизни: зарплаты, пенсии и обеспечение социальных выплат гражданам, развитие промышленности и науки, темпы роста ВВП. В целом налоговая система является одним из наиболее значимых инструментов экономической политики государства, поскольку она обеспечивает формирование доходной части бюджетов различных уровней и одновременно позволяет государству влиять на экономическое поведение субъектов налогообложения путем введения или отмены налогов, изменения объектов налогообложения, налоговых ставок, льгот и т.п. Одним из ключевых макроэкономических показателей страны является прирост валового национального продукта. Большая часть (50-60%) продукции и услуг, необходимых для производственных целей и жизнеобеспечения страны производится организациями малого и среднего бизнеса. Малый бизнес играет важную роль в развитии экономики многих стран. В странах ЕС, в США и Японии на малые и средние предприятия приходится около 50 % общей численности занятых. Доля таких предприятий в ВВП превышает 60-70% . Развитие малого бизнеса в России существенно отстает - доля малых и средних предприятий в ВВП всего 10-11%. По состоянию на 1 июля 2021 г. в России было зарегистрировано 6,5 млн. организаций малого и среднего бизнеса. Хозяйствующие субъекты малого и среднего сектора бизнеса образуют самую разветвленную сеть, которая действует на местных рынках и непосредственно связана с массовым потребителем товаров и услуг. Малый и средний бизнес обычно мобилизует значительные финансовые, производственные, сырьевые и трудовые ресурсы населения. Небольшие масштабы бизнеса и тесные контакты с внешней средой позволяют таким организациям оперативно реагировать на изменение рыночной конъюнктуры, что придает национальной экономике необходимую гибкость. Именно поэтому правительства экономически развитых стран заинтересованы в развитии малого и среднего предпринимательства. Под субъектами малого предпринимательства (малыми предприятиями) понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не выходит за рамки 100 человек. Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица Для поддержки и развития в этом секторе экономики реализуются государственные программы поддержки. На данный момент в рамках Программы развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации реализуются следующие мероприятия: упрощена процедура размещения госзаказа для представителей малого и среднего бизнеса, субсидируются суммы, направленные на открытие нового бизнеса или на приобретение оборудования, а так же предусмотрены налоговые упрощения. В налоговом законодательстве Российской Федерации разработаны налоговые режимы, применение которых субъектами малого предпринимательства позволяют при одних и тех же показателях производства и реализации продукции, работ, услуг уплачивать разные суммы налоговых платежей, а, следовательно, получать различный финансовый результат. В НК РФ предусмотрена возможность установления четырех таких режимов: система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД); упрощенная система налогообложения (УСНО); система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и патентная система налогообложения. Так же с 2015 года для малого бизнеса предоставляются налоговые каникулы. Налоговыми каникулами могут воспользоваться впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые в течение двух лет после регистрации перешли на УСНО или патентную систему налогообложения. Для субъектов малого предпринимательства оптимизация налогового планирования является очень эффективным инструментом увеличения прибыли. Степень разработанности проблемы. Роль налогового планирования в экономике современного предприятия обусловила внимание ученых к исследованию проблемы функционирования налогового планирования. Результаты этих исследований нашли отражение в зарубежной и отечественной литературе. В частности, значительный вклад в разработку проблем теории и организации налогового планирования внесли такие экономисты, как С.В. Барулин, А.Ю. Казак, В.А. Кашин, Л.П. Павлова, Р.Г. Самоев, М.В. Романовский, И.Г. Русакова, Т.Ф. Юткина и др. Среди зарубежных исследований проблемы наибольший интерес в России представляют, например, работы Д. Кэмпбелла, Е. Томсетта и Д. Джонсона. Следует сказать, что в отечественной научной литературе достаточно внимания уделено раскрытию специальных налоговых режимов, применяемых субъектами малого и среднего бизнеса. Цель работы - дать рекомендации по оптимизации деятельности субъекта малого бизнеса на основании оценки чистой прибыли при разных налоговых режимах. Для достижения цели работы были поставлены и решены следующие задачи: - приведена подробная характеристика системы налогов и сборов в РФ; - изучены налоговые режимы, действующие на территории РФ в отношении субъектов малого бизнеса; - определено влияние режимов налогообложения на конечные финансовые результаты бизнеса; - дана оценка эффективности системы налогообложения хозяйствующего субъекта и внесены рекомендации по ее оптимизации. Объектом исследования является действующая система налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации. Предметом – система налогов и сборов, уплачиваемых ООО «Леон». Методология исследования основывалась на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: анализ и синтез, методы классификации, группировки и сравнения, а так же статистический анализ. Теоретической основой исследования. Теор?етической и методологической осн?овой исследован?ия послужили Налоговый Кодекс РФ, а так же публикации в специальных периодических изданиях. Информационной базой исследования выступила финансовая отчетность организации за 2019-2021 год. Теоретическая значимость исследования состоит в изучении базовых концепций налогового планирования. Практическая значимость работы состоит в возможности оптимизации налоговых выплат. Гипотеза выпускной квалификационной работы: следует ожидать, что налоговое планирование позволит снизить налоговую нагрузку и повысить финансовый результат. Научная новизна исследования заключается в исследовании возможности применения методов налогового планирования для субъектов малого и среднего бизнеса Структура исследования. Цели и задачи работы определили ее структуру: введение, три главы (теоретическая, аналитическая и практическая) и заключение. Во введении обоснована актуальность исследования, сформулированы цели и задачи работы, определены методы исследования и структура работы. Первая глава теоретическая, в ней раскрыты особенности и возможности налогового планирования в отношении субъектов малого бизнеса. Определена взаимосвязь налогового режима и показателей прибыли. Во второй главе выполнен анализ налогового режима ООО «Леон». В третьей главе предложено мероприятия по максимизации прибыли.
Содержание

Введение 6 Глава 1 Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса 11 1.1 Понятие и роль малого бизнеса в экономике РФ 11 1.2 Система налогов и сборов в РФ 15 1.3 Специальные налоговые режимы для субъектов малого и среднего бизнеса 22 1.4 Направления оптимизации налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса 30 Глава 2 Анализ влияния налогового режима ООО «Леон» на финансовые результаты 34 2.1 Общие сведения об деятельности ООО «Леон» 34 2.2 Характеристика системы налогообложения ООО «Леон» 41 2.3 Направления налогового планирования в ООО «Леон» 47 Глава 3 Оценка эффективности применения разных налоговых режимов 51 3.1 Разработка мероприятия, направленного на увеличение роста выручки 51 3.2 Анализ рынка сбыта и прогноз доходов и расходов 54 3.3 Выбор оптимального режима налогообложения 60 3.4 Оценка эффективности инвестиций 64 Заключение 70 Список источников и литературы 75 Приложение 81
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: утвержден 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2021) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2021) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». 4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ 26.01.1996 (ред 28.04.2020) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». 5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». 6. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». 7. Абрамов А.Н. Оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. 2021-№6. с. 166-168 8. Адаменкова, С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчётах, ценообразование: (теория, практика) // Налоговый вестник, - 2022 №1 С.28-33 9. Алешкин А.И. История развития малого предпринимательства в России // Безопасность бизнеса. - 2019. - № 2. С. 36 - 40 10. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового // Налоговый вестник, - 2021, - № С.23-55 11. Барулин С.В., Барулина Е.В. Парадоксы российской системы налогообложения // Международный бухгалтерский учет. 2021. № 22. С. 48 - 57 12. Беспалов М.В. Основные направления государственной политики по поддержке субъектов предпринимательской деятельности в условиях нестабильной экономической среды // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2019. - № 3. С.17-23 13. Беклемишев А.А. Финансовая стратегия предприятия в период экономической нестабильности // Финансовая газета. 2019. № 18. С. 13. 14. Бочкова Е.В. Экспресс-анализ финансовой отчетности // Консультант. 2019. № 3. С. 16 - 18. 15. Булавко Л.В. Анализ распределения прибыли с использованием модели оценки доходности активов // Аудиторские ведомости. – 2006. - № 10. - С. 77-82 16. Бутенко И.В., Деминова С.В. Статистическая и бухгалтерская (финансовая) отчетность как инструмент анализа финансовых показателей деятельности организаций // Экономические и гуманитарные науки. 2019. № 1. С. 70 – 74 17. Брижанина Т. В. Роль малого предпринимательства в развитии экономики// Вестник Челябинского государственного университета. - 2013.- № 3 (294). - С. 17-21. 18. Васильева Л.С. Финансовый анализ.- М.:КНОРУС, 2009 19. Воробьева Н.В. Современные направления повышения эффективности предпринимательской деятельности / Воробьева Н.В., Желонкина В.О., Козел И.В. // Актуальные проблемы современной науки. - 2013. - № 1. - С.16-18 20. Григоренко Д.Ю. Отдельные аспекты применения ЕНВД // Налоговая политика и практика. 2021. № 4. С. 48 - 51 21. Грибов, В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - М.: КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 448 c. 22. Губина, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Практикум: Учебное пособие / О.В. Губина. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 192 c. 23. Девятаева Н. В. Проблемы развития малого и среднего предпринимательства в России и направления их решения [Текст] / Н. В. Девятаева, Т. А. Базарнова // Молодой ученый. - 2021. - №4. С. 503-505 24. Дрожжина И.В. Распределение и использование прибыли : учетно-аналитический подход // Сибирская финансовая шк. – 2011. - № 5. – С. 21–26. 25. Донцова Л. В, Никифорова Н.А. - Анализ финансовой отчетности: Учебник, М.: Дело и Сервис, 2008.- 368 с 26. Казыка А.В. Оптимизация налогообложения в рамках существующего законодательства и государственное налоговое планирование // Управленческий учет.-2021. - №8 с.78 27. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов- М.: Проспект, 2019 г. – 432 с. 28. Кофорова Н.М. Проблемы эффективного распределения чистой прибыли предприятия // Упр. экон. системами. – 2019. - № 1. – С. 9. 29. Красникова А. С. Поддержка малого и среднего предпринимательства в России и Европе (на примере Франции и Германии) / А. С. Красникова, Д. П. Галкин, А. А. Элязян // Молодой ученый. - 2021. - №20. С. 310-313 30. Кирова Е.А. Налоговая нагрузка: как ее определять?// Финансы, - 2013. - №4 с.29-33 31. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 432с. 32. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2020. - 248 c. 33. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России.– М.: Дело, 2009. - 399 с. 34. Мотрий Е.Н. Специфика формирования, распределения и использования прибыли на предприятиях // Вестн. Нижегородского ун-та им. Лобачевского. Сер. Экономика и финансы. – 2021. - № 1. – С. 43–46. 35. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлева Т.В.– М: Экономистъ, 2019. -523 с. 36. Налоги и налоговое право Учебное пособие / под ред. А. В. Брызгалина. - М.: «Аналитика-Пресс», 2021. - 178 с. 37. Назаров В.Н. О понятии «налоговая система» и его правовом содержании // Финансовое право. 2019. № 1. С.15-18 38. Огудин И. Уплата налога при «упрощенке» // Практический бухгалтерский учет. 2022. № 4. С. 23 - 33 39. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для бакалавров / Л.В. Прыкина. - М.: Дашков и К, 2020. - 256 c. 40. Пласкова Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2017. - 704 c. 41. 42. Раменкова О.В. Формирование финансовых результатов в современных условиях // «Все для бухгалтера», 2021, №15 43. Салата Н.К. Использование прибыли в оценке деятельности предприятия // Вестн. Белог. гос. ун-та. - 2022. - № 3. - С. 82-86. 44. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 284 c. 45. Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия: учеб. пособие / В. П. Савчук - М.: Инфра-М, 2021. - 432 с. 46. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. 47. Сергеев И.В.,Веретенникова И.И. Экономика организаций (предприятий). – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2018 48. Смолкин А.М. Менеджмент: основы организации. – М.: ИНФРА-М, 2019. 49. Степанова Н.Р. Распределение прибыли предприятия при сохранении его финансовой устойчивости и эффективности / Н.Р. Степанова, И.В. Хайнус // Вестн. УРФУ. Сер. Экономика и упр. – 2011. - № 3. – С. 148–152. 50. Тамошина Г.И. Прибыль: Формирование, распределение и налогообложение / Г.И. Тамошина, Е.Л. Смольянова. - Воронеж : Центр.-Чернозем. кн. изд-во, 2021. - 152 с. - Библиогр.: с. 149-151. 51. Токарев Б.Е. Маркетинговые исследования. – М.: Экономистъ, 2008. 52. Труханович Л.В., Щур Д.Л. Пищевая промышленность.- М.: Издательство «Финпресс», 2008 53. Фатхутдинов Р.А. Стратегический маркетинг. – СПб.: Питер, 2009. 54. Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организации. - М.: ЭКСМО, 2008. 55. Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения– М.: Экономистъ, 2021. – 218 с. 56. Финансовый менеджмент/Под ред. Акад. Г.Б. Поляка. - М,: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. 57. Цыпкин Ю.А., Люкшинов А.Н., Эриашвили Н.Д. Менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. 58. Чудновская С.Н. Управленческие решения. – М.: Эксмо, 2007. 59. Экономика организации/Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Экономистъ, 2021. 60. Экономика предприятия/Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013 61. Ялбулганов А.А. К вопросу о преобразовании системы налогов и сборов РФ // Финансовое право. 2021. № 7. С. 29 - 36.
Отрывок из работы

Глава 1 Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса 1.1 Понятие и роль малого бизнеса в экономике РФ Сегодня практически невозможно представить процесс общественного воспроизводства без участия в нем малых и средних форм предпринимательства, что позволяет обеспечить успешное развитие и устойчивый рост эффективности производства. Современная история развития малого и среднего бизнеса (МСБ) России началась со второй половины 1980-х гг. с момента возникновения первых кооперативов. В своем развитии малый и средний бизнес прошел несколько этапов . I этап - 1985-1992 гг. Стихийно возникают кооперативы, главной сферой деятельности которых были мелкооптовая и розничная торговля. Индивидуальное предпринимательство регулируется нормативно-законодательными актами: «Об индивидуальной трудовой деятельности» и «О кооперации в СССР». II этап - 1992-1994 гг. С 1992 года в России началось разгосударствление собственности, происходит приватизация и акционирование крупных и средних предприятий. Приняты законы: «О предприятиях и предпринимательской деятельности», «Об общих началах предпринимательства граждан в СССР», «Об основных началах разгосударствления и приватизации предприятий». III этап - современный. Развитие малого и среднего предпринимательства. Разработка Программы развития малого и среднего бизнеса. Государство постоянно совершенствует меры по развитию МСБ. На сегодняшний день, малые и средние формы предпринимательства являются одними из флагманов рыночной экономики. В ведущих европейских странах около 60–70 % ВНП приходится на долю малого бизнеса, а в отдельных отраслях экономики достигает порядка 75–80 %. В таких странах, как Франция и Германия, наблюдается активная поддержка деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg