Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Налоговые платежи в организации и пути их оптимизации (на примере ООО «Ресурс»)

stitova 750 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 47 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 29.04.2022
Развитие малого предпринимательство в современных условиях носит актуальных характер. Совершенствование обусловлено формированием и обновлением нормативно-законодательной базы, созданием фондов и центров поддержки предпринимательства, бизнес-инкубаторов, технопарков и кластеров, осуществлением финансовой и имущественной поддержки и введением льгот и «каникул». Важную роль в укреплении позиций малого предпринимательства в экономике страны играет фискальная составляющая. В процессе жизнедеятельности предприятиям важно оптимально согласовывать свои реальные возможности с налоговыми платежами.
Введение

Переход российской экономики к рыночным отношениям коренным образом изменил условия экономической и финансовой деятельности предприятий и организаций. Проблемы налогообложения заняли лидирующее место в системе финансового менеджмента. У хозяйствующих субъектов появилась необходимость быстро ориентироваться в оптимизации налогообложения своих доходов, стремясь снизить налоговое бремя, компенсировать финансовые риски хозяйственной деятельности и уменьшить неопределенность внешней бизнес-среды. Так постепенно проблемы налогообложения приобрели первостепенное значение для всех участников налоговых отношений, поскольку принципиально изменился механизм управления налогами, отражая диалектику развития рыночных отношений в условиях либерализации методов государственного регулирования экономики, необходимости снижения роста инфляции и преодоления бюджетного дефицита. В этой ситуации налоги стали одной из главных статей расходов хозяйствующих субъектов и, одновременно, основным источником доходов государственного бюджета и внебюджетных социальных фондов. В результате правильно исчисленные и уплаченные в больших размерах законопослушными плательщиками налоги привели к необходимости снижения их размеров, что превратилось в обязательное условие и приоритетную цель финансового управления деятельностью организаций в России. Законная оптимизация налогообложения, являясь важной частью финансового менеджмента организации, представляет собой один из действенных механизмов повышения эффективности ее хозяйственной деятельности, что позволяет учитывать экономические интересы не только налогоплательщиков, но и государства. Обусловленное этим подходом усиление функций налогового администрирования является объективным основанием для того, чтобы налогоплательщики более ответственно подходили к решению практических задач налотового планирования, в противном случае штрафные санкции могут намного превысить сумму уплачиваемых налогов. Однако многие российские налогоплательщики не владеют в полной мере технологиями грамотной и законной оптимизации налогообложения, поэтому и практика оптимизации налогообложения, осуществляемая в точном соответствии с налоговым законодательством, еще не нашла своего места в финансовом менеджменте организаций. В настоящее время проблема оптимизации налоговой нагрузки для налогоплательщика особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства – как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде. Эффективное применение налогового планирования требует глубоких знаний в таких вопросах, как особенности применения налоговых льгот, исчисления базы налогообложения, знания систем налогообложения, специальные налоговые режимы и другие нюансы налогового законодательства. Объект исследования - ООО «Ресурс». Предмет исследования – налоговые отношения между государством и хозяйствующим субъектом в сфере оптимизации его налогооблагаемой базы. Целью выпускной квалифицированной работы является разработка практических рекомендаций по оптимизации налогообложения. Для достижения указанной цели в исследовании поставлены следующие задачи: ? раскрыть сущность понятия налоговые платежи, определить особенности и виды налоговых платежей; ? рассмотреть нормативно-правовую базу регулирования налогообложения хозяйствующих субъектов; ? описать классические и специальные методы оптимизации налогов предприятия; ? дать организационно-экономическую характеристику ООО «Ресурс»; ? проанализировать структуру, динамику налоговой нагрузки и налоговых обязательств предприятия; ? выявить проблемы оптимизации налогообложения ООО «Ресурс»; ? разработать рекомендации по оптимизации налогообложения. Теоретической и методологической основой исследования послужили монографий и научных статей, посвященных характеристикам налоговых систем. В работе анализируются официальные данные Федеральной налоговой службы и Федеральной службы государственной статистики РФ. Нормативно-правовой базой исследования послужили Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ и другие акты федеральных органов государственной власти. Методической основой исследования является системный анализ источников и научной литературы, применение абсолютных и относительных величин, анализ и синтез (при выработке рекомендаций по оптимизации налогообложения), графические приёмы (при иллюстрации аналитической информации). Для обработки отчетных данных использовалась современная компьютерная техника. Структура выпускной работы сформирована с учетом соблюдения причинно-следственной взаимосвязи и логической последовательности элементов и факторов исследуемых проблем и объектов. Цели и задачи работы определили ее структуру, состоящую из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений. Внутри глав имеется индексационная нумерация рубрик. Объем основного текста составляет 50 страниц. В работе помещено 10 таблиц и 1 рисунок в виде схемы. Список использованной литературы включает 30 наименований.?
Содержание

Введение 3 1 Теоретические аспекты налогообложения хозяйствующих субъектов 6 1.1 Налоговые платежи: понятие, сущность, виды, особенности 6 1.2 Нормативно-правовая база регулирования налогообложения хозяйствующих субъектов 12 1.3 Оптимизация налогов предприятия: классические и специальные методы, риски 18 2. Анализ влияния налоговых платежей на эффективность деятельности предприятия ООО «Ресурс» 25 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Ресурс» 25 2.2 Анализ структуры, динамики налоговой нагрузки и налоговых обязательств предприятия 30 2.3 Проблемы оптимизации налогообложения ООО «Ресурс» 35 2.4 Рекомендации по оптимизации налогообложения 36 Заключение 44 Список использованных источников 47
Список литературы

Нормативные правовые акты 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 01.07.2020, N 31, ст. 4398. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ //Российская газета 05.08.2000. N 117-ФЗ Учебники, монографии, диссертации, статьи 3. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия: Учебно–практическое пособие. – М.: Изд–во «Дело и сервис», 2018. – 256 с. 4. Актуальные проблемы правового, экономического и социально-психологического знания: теория и практика: Материалы V Международной научно-практической конференции 20 мая 2021 года. – В 3-х т. - Т.2: Секция 2: Теоретические и практические аспекты финансовых и налоговых механизмов регулирования экономики; Секция 3: Экономическая безопасность: теория и практика - ГОУ ВПО «Донбасская юридическая академия» / Отв. ред.: к.э.н., доц. О.Б. Балакай, Е.В. Ковтун, – Донецк, «Цифровая типография», 2021. – 667 с. 5. Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебник / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. — Москва : Дашков и К, 2017. — 300 с. 6. Андриенко В. Н., Государственное принуждение в сфере налогообложения // Материалы международной научно-практической конференции 20 мая 2021 год с. 12-21. 7. Бабаев Ю.А. бухгалтерский учет и анализ. Основы теории для бакалавров экономики: Учебник – М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА–М, 2019. 302 с 8. Бондарец А.В., Скосырева Н.П. Экономика организаций (предприятий) Учебное пособие / ВолгГТУ. – Волгоград, 2016. – 214 с. 9. Галеева Е. И. Налоговая нагрузка на субъекты малого бизнеса и её оптимизация // Материалы международной научно-практической конференции. 2021. С. 64-70. 10. Гетигежев, Б.О. Оценка необходимости и результатов построения системы налогового планирования на предприятии / Б.О. Гетигежев // Налоги и налогообложение. 2018. № 3. С. 37-38. 11. Головецкий Н.Я., Гребеник В.В. Налоговый менеджмент и налоговая оптимизация для предприятий нефтяной отрасли // Вестник Московского государственного лингвистического университета. Общественные науки. 2015. №7 (718). 12. Джаарбеков, С.М. Основы налогового планирования: Методическая база законной оптимизации налогообложения - СПб.: МЦФЭР, 2016. -245 с. 13. Жернаков С.А. Принципы налогового планирования // Налоги и финансовое право. 2016. -№ 7. -С. 218 - 220. 14. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 320с. 15. Елизаров, Ю. Ф. Экономика организаций (предприятий): учебник / Ю. Ф. Елизаров. – М.: Экзамен, 2016. – 495 с. 16. Иванова Е. В. Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия // Вестник СИБИТа. 2016. №3 (19). 17. Корсаков М.Н., Ребрин Ю.И., Федосова Т.В. и др. Экономика, организация и управление на предприятии - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2015. - 440с. 18. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. - М.: Юрайт, 2015. - 353 с. 19. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2016. С. 35. 20. Миляков, Н.В. Налоговое право / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА. - М, 2017. - 383с. 21. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. №23. 22. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. 23. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев. - 2-е изд., - М.: Юрайт, 2016. - 495 с. 24. Налоги и налогообложение: учебное пособие / сост.: И.М. Бортникова; Донской ГАУ. – Персиановский: Донской ГАУ, 2018. – 202 с. 25. Налоговые методы повышения эффективности инвестиционных проектов: монография/ Н.Г. Вишневская [и др.]. — М.: Русайнс, 2015. — 171 c. 26. Основы налогового планирования: учебный курс обучения менеджеров финансово-экономической службы ЭФКО / Семенова И.Н. - М.: Юрайт, 2014. - 59 с 27. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2016. -382 с. 28. Погодина И. В. Налоговая система: теория и тенденции развития: учеб. пособие ? Владимир: Изд-во ВлГУ, 2017. ? 88 с. 29. Сеферова З.А., Абдулаев М.А. Проблемы оптимизации налогообложения предприятий в Российской Федерации // УЭПС. 2016. №4. 30. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление). - М.: ИЦ Академия, 2016. - 208 c. 31. Стаценко А. В. Организация налогового планирования с применением современных технологий // Вестник ЧГУ. 2013. №1. 32. Черник Д.Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев. - М.: Юрайт, 2016. - 364 с. 33. Шевцова Т. П. Проблемы установления законности оптимизации налогообложения в хозяйствующих субъектах // Экономический журнал. 2018. №4 (52). 34. Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие / Г. И. Шепеленко. – Ростов-наДону: МарТ, 2016. – 600 с 35. Шурдумова Э. Г., Ульбашева М. Р. Современные основы налоговой оптимизации на предприятиях // Проблемы современной экономики (Новосибирск). 2013. №15. Интернет - ресурсы 36. Маркс К. Критика Готской программы - URL: https://www.marxists.org/russkij/marx/1875/gotha.html по состоянию на 31.01.2022. 37. Официальный сайт Министерства Финансов РФ - URL: http://www.minfin.ru, по состоянию на 31.01.2022 38. Федеральная налоговая служба - URL: https:// www.nalog.ru по состоянию на 31.01.2022
Отрывок из работы

1 Теоретические аспекты налогообложения хозяйствующих субъектов 1.1 Налоговые платежи: понятие, сущность, виды, особенности Конституция Российской Федерации устанавливает в ст. 57, что каждый обязан платить законно установленные налоги. Подход к оценке сущности налогового платежа в различных экономических школах непосредственно зависит от отношения того или иного автора к государству. Так, Ф. Аквинский определял налоги как «дозволенный государством грабеж», но это по его же определению преступное, а потому греховное действие освобождается от «греха», так как цели, на которые налог собирается, справедливы. Не давая конкретного определения налогам, Ш. Монтескье указывал, что ничто не требует в государстве столько мудрости и ума, как определение той части, которую собирают у подданных. В противовес ему А. Смит отмечал, что налоги – признак не рабства, а свободы. Экономическим воплощением существования государства называл налоги К. Маркс: «Налоги — это экономическая основа правительственной машины, и ничего другого». Современный Налоговый кодекс РФ в ст. 8 определяет налог таким образом: «под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». Определяя существенные признаки налога, многие современные специалисты в области финансового права также отмечают принудительный характер его взимания. По мнению Н.И. Кучерявенко, налог есть форма принудительного отчуждения результатов деятельности юридических и физических лиц в собственность государства, вносимый в бюджет соответствующего уровня (или целевой фонд) на основании акта компетентного органа государственной власти и выступающий как нецелевой, безвозмездный, безвозвратный, безусловный и обязательный платеж.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Налоги, 54 страницы
1350 руб.
Дипломная работа, Налоги, 84 страницы
1800 руб.
Дипломная работа, Налоги, 76 страниц
1900 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg