Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации

baby_devochka 3100 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 124 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 15.04.2022
Объектом исследования является «Бижбулякское районное потребительское общество» Предметом исследования –система управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации. Целью работы является анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженности, поиск путей повышения экономической эффективности деятельности компании на примере «Бижбулякское районное потребительское общество». Для достижения поставленной цели необходимо реализовать следующие задачи: • раскрыть теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации; • провести анализ и оценку дебиторской и кредиторской задолженности на примере «Бижбулякское районное потребительское общество» • разработать пути повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности. Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. В первой части работы были рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации, в том числе описана сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности в организации. Был проведен анализ и дана оценка дебиторской и кредиторской задолженности организации, рассмотрено управление дебиторской и кредиторской задолженностями организаций. Вторая часть дала характеристику организационно-экономической сути организации «Бижбулякское районное Потребительское общество». В ходе написания данной выпускной квалификационной работы был проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации «Бижбулякское районное Потребительское общество», информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность за 2018-2020 годы. В третьей главе были разработаны мероприятия по совершенствованию системы дебиторской и кредиторской задолженности в «Бижбулякское районное потребительское общество», а также рассчитан экономический эффект от предлагаемых мероприятий. Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные мероприятия в практической части работы могут быть использованы для минимизации дебиторской задолженности.
Введение

Актуальность данной темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации зависит дальнейшая финансовая устойчивость. Задержка оплаты дебиторами своих обязательств приводит к отсутствию денежных средств в обороте, увеличивая потребность компании в оборотных активах. Что приводит к потребности кредиторской задолженности, в следствии чего происходит дестабилизированние финансовой устойчивости организации. Это, в свою очередь, вызывает необходимость изменения расчетных отношений между организацией, ее дебиторами и кредиторами. Современный и полный анализ, управление и контроль дебиторской и кредиторской задолженности компании позволяет избежать многих проблем. Поэтому важным фактором повышения экономической эффективности деятельности организации является более совершенное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 6 1.1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности 6 1.2. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 17 1.3. Воздействие дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость организации 27 2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В «БИЖБУЛЯКСКОМ РАЙОННОМ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОМ ОБЩЕСТВЕ » 31 2.1. Общая технико-экономическая характеристика организации 31 2.2. Анализ и оценка управления движения дебиторской задолженности 42 2.3. Анализ существующей кредитной политики организации 50 2.4. Общий анализ дебиторской и кредиторской задолженности……. 60 3.ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 75 3.1 Проблемы и недостатки, выявленные в ходе анализа финансового состояния…………………………………………………………………………75 3.2. Предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности 80 3.3. Разработка мероприятий по минимизации задолженностей 91 3.4. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий обрганизации 100 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 105 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 109 ПРИЛОЖЕНИЯ 112
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) [Электронный ресурс]. URL: // http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.05.2021). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 18.05.2021). 3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс]. URL: // http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.05.2021). 4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/ (дата обращения: 23.05.2021). 5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации утв. Приказом МФ РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 29.03.2017) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 18.05.2021). 6. Алексеенко А.С. Аналитические процедуры в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета. - 2017. - С. 369-374. 7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 243 с. 8. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2016. - 432 c. 9. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА–М, 2016. – 400 с. 10. Гарифуллина Г.Ф., Запольских Ю.А. Управление дебиторской и 53 кредиторской задолженностью // Экономика и социум. - 2016. - № 2. - С. 1233-1236. 11. Глазунов М.И. Ликвидность и платежеспособность предприятия // Российское предпринимательство. – 2015. - № 6. - С. 79-83. 12. Гужавина Н.А., Кибенко В.А. Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. - 2017. - № 14. - С. 124-125. 13. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – СПб.: СПбГАСУ, 2017. – 155 с. 14. Кирченко Т.В. Финансовый менеджмент. - М: «Дашков и К», 2016. - 484 с. 15. Климова Н.В. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Финансовый вестник: Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2017. - № 7. - С. 22-24. 16. Коваленко Е.В., Зорина С.И. К вопросу об управлении дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятиях // Экономика и социум. - 2017. № 7. - С. 1268-1270. 17. Колб Р.В. Финансовый менеджмент. - М.: Финпресс, 2015. - 494 с. 18. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: Проспект, 2014. – 263 с. 19. Макрушина Л.С. Система управления кредиторской и дебиторской задолженностью как инструмент управления продажами // Экономика и управление в современных условиях. - 2017. - №4. - С. 234-236. 20. Малкова О.А. Управление дебиторской задолженностью (как создать эффективную систему учета, анализа и контроля долгов // Главная книга. – 2014. - №3. – С. 3-5. 21. Радионов Р.А. Анализ методов управления запасами и оборотными средствами // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. – №8. - С. 41-49. 54 22. Симоненко Л.И., Столярова М.А. Анализ расчетов и управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2018. - № 1. - С. 114-116. 23. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М: Изд-во «Перспектива», 2016. – 128 с. 24. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д.: Феникс, 2016. – 368 с. 25. Юдина Т.А., Щегольская А.А. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей организации и подходы к управлению ими // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - № 4. - С. 78-80.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности В процессе финансово-хозяйственной деятельности любая компания вступает в экономические и финансовые отношения с другими организациями, лицами и т.д. Таким образом, возникают расчетные отношения. Расчеты делятся на две группы: - по товарным операциям, которые производятся предприятием в случае, если предприятие является поставщиком готовой продукции (работ, услуг), заготовителем товарно-материальных ценностей, или покупателем; - по нетоварным операциям, связанным с погашением задолженности банку, бюджету, работникам, внебюджетным фондам и другие расчеты. Должник, дебитор (от латинского слова debitum -долг, обязанность) - одна из сторон гражданско-правового обязательства имущественной связи между двумя или более лицами [3, c. 45]. Дебиторской задолженностью являются задолженности других лиц организации, предпринимателя, работника, физического лица перед этой организацией. Самый распространенный вид задолженности – задолженность клиентов и клиентов за отпущенную им товарную и материальную ценность, за предоставленные им услуги, за выполненные действия. Дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском. Большое количество просроченных дебиторских задолженностей значительно увеличивает расходы на обеспечение заемных средств, увеличивает издержки организаций, что приводит к уменьшению фактической прибыли, выручки оборота, а также негативному воздействию на финансовую устойчивость. По характеру образования дебиторская задолженность делится на нормальную и неоправданную. К нормальной задолженности предприятия относится та, которая обусловлена ходом выполнения производственной программы предприятия, а также действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность за подотчетными лицами, за товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил). Неоправданной дебиторской задолженностью считается та, которая возникла в результате нарушения 2расчетной и финансовой дисциплины, имеющихся недостатков в ведении учета, ослабления контроля за отпуском материальных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные, но неоплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям и др.) [10, c. 26, 115]. Дебиторскую задолженность можно классифицировать по следующим видам: - дебиторская задолженность по отгруженным товарам; - дебиторская задолженность по полученным векселям; -дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом; -дебиторская задолженность по расчетам с персоналом; - прочие виды дебиторской задолженности. Средства в товарах отгруженных составляют значительную долю всей дебиторской задолженности на оптовых предприятиях. Они неизбежны, поскольку продукция, которая находится на складе в установленный срок отгружается покупателям. Однако в составе товаров отгруженных имеются неодинаковые по значению средства. Часть из них приходится на долю товаров отгруженных, сроки которых еще не наступили. Это положительное явление быстротечно. По прошествии этих сроков и наличии по-прежнему неплатежей средства предприятия принимают форму товаров отгруженных, не оплаченных в срок покупателем, или товаров отгруженных на ответственное хранение у покупателя. Последние две группы свидетельствуют об отсутствии средств у покупателя или об отказе от оплаты расчетных документов. [15, c. 26, 135] Структура дебиторской задолженности рассматри¬вается: 1) в соответствии со сроками ее погашения: - долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты); - краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты); 2) в соответствии с причинами возникновения задолженности: - расчеты с контрагентами; - авансы и т. п. Для анализа структуры задолженности удобно использовать соответствующий раздел формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» - «Дебиторская и кредиторская задолженности» (см. таблицу 1). Таблица 1 Структура дебиторской задолженности Наименование показателя Значение показателя Относительное изменение, % на начало периода на конец периода Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками авансы выданные прочая долгосрочная - всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками авансы выданные прочая Итого Также для исследования структуры применяют расчеты удель¬ных весов элементов дебиторской задолженности в общей величине дебиторской задолженности. [8, c. 34] Динамику изменения дебиторской и кредиторской задолженно¬сти можно выявить, используя горизонтальный или трендовый ана¬лиз как абсолютных значений задолженности, так и их удельных весов, а также по изменению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Полезно также анализировать структуру дебиторской задолжен-ности в соответствии с вероятностью ее погашения, деля ее на вы-соковероятную к погашению, вероятную к погашению и маловеро¬ятную к погашению. Все счета к получению классифицируют по таким группам, как «срок оплаты не наступил», «просрочка от 0-30 дней», «от 30-45дней», «от 45-60дней», «от 60-90дней» и т.д. Данные для анализа сводят в таблицу. Если в ходе анализа обнаруживается тенденция роста сомнительной дебиторской задолженности, это свидетельствует об уменьшении ликвидности баланса, ухудшении финансового состояния предприятия. [8, c. 36, 34] Оценка реальной ситуации дебиторской задолженности - то есть оценка вероятности безнадежного долга - является одним из важных вопросов в управлении оборотными капиталами. Эта оценка ведется отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения. Финансовый менеджер может при этом использовать накопленную в организации статистику, а также прибегнуть к услугам экспертов-консультантов. Анализ дебиторской задолженности представ¬ляет собой часть общей политики управления оборотными акти¬вами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации товаров и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременного ее погашения. [21, c. 93, 106, 108] В целях предотвращения убытков в условиях нестабильной экономики и широко практикуемой предоплаты продукции целесообразно проводить контроль за оборачиваемостью средств в этих расчетах. Показатель оборачиваемости свидетельствует о степени возврата задолженности, ее ликвидности. Рассчитывается оборачиваемость средств в дебиторской задолженности по формуле: (1) где: ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности; Вр – Выручка от реализации продукции, руб.; СДЗ – Средняя величина дебиторской задолженности, руб. Этот показатель используется для оценки качества дебиторской задолженности и ее объема. Он показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием. Рост его означает сокращение продаж в кредит, снижение – увеличение объема предоставленного кредита. Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период. Средняя дебиторская задолженность: (2) где: ДЗ – дебиторская задолженность В процессе анализа рассчитывается период погашения дебиторской задолженности. (3) где: ППДЗ – период погашения дебиторской задолженности. Следует иметь в виду, что чем больше срок просрочки, тем выше риск ее непогашения. Он характеризует время необходимое клиентам компании на оплату выставленных ею счетов. Снижение этого показателя оценивается положительно, а повышение отрицательно. При анализе рассматривают долю дебиторской задолженности в текущих активах по кварталам. Доля дебиторской задолженности определяется отношением дебиторской задолженности к текущим активам. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов: (4) где: ДЗакт – доля дебиторской задолженности в текущих активах; Та – текущие активы. Но для того чтобы получить полную картину дебиторской задолженности нужно проанализировать долю сомнительной дебиторской задолженности в текущих активах, которая определяется отношением сомнительной дебиторской задолженности к текущим активам. (5) где: ДДЗсомн – доля сомнительной дебиторской задолженности ДЗсомн – сомнительная дебиторская задолженность Доля сомнительной дебиторской задолженности характеризует «качество» дебиторской задолженности. Ее увеличение свидетельствует о снижении ликвидности. Тенденция роста, как доли дебиторской задолженности, так и доли сомнительной дебиторской задолженности в текущих активах свидетельствует о нестабильной ликвидности дебиторской задолженности, о постоянном уменьшении ликвидности дебиторской задолженности, т.е. с каждым кварталом сомнительная дебиторская задолженность растет Данный последний показатель (5) характеризует качество дебиторской задолженности, рост показателя свидетельствует о снижении ликвидности баланса, поэтому необходимо научиться «управлять» дебиторской задолженностью, для чего контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям, следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, так как превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия, поэтому делает необходимым привлечение дополнительных дорогостоящих источников финансирования, а при досрочной оплате можно применить систему скидок, с тем, чтобы стабилизировать финансовое положение предприятия, так как замедление оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к сокращению денежного потока. Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом вексельной формы расчетов, так как вексель выступает высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения [19, c. 106]. Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). Так, кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она их оплатила. В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования (возникает вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи) и пр. Наиболее характерный вид кредиторской задолженности - это задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленные ими товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы. Анализ кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству: - определить, как изменилась величина долговых обязательств по сравнению с началом года или другого анализируемого периода; - оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что для этого нужно сделать; - определить и оценить риск кредиторской задолженности, ее влияние на финансовое состояние организации, установить допустимые границы этого риска, меры по его снижению; - найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов; - прогнозировать состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года, что позволит улучшить финансовые результаты ее деятельности [13, c. 33]. Кредиторская задолженность возникает вследствие: 1. Существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты). 2. Несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств. Информация для анализа фактической величины кредиторской задолженности содержится в бухгалтерском балансе, в приложении к нему, в пояснительной записке и регистрах синтетического и аналитического учета. Кредиторская задолженность в балансе представлена общей суммой и в разрезе счетов учета расчетов, имеющих кредитовое сальдо. Информация о величине и структуре долговых обязательств в бухгалтерском балансе взаимосвязана с показателями статей раздела 2 "Дебиторская и кредиторская задолженность" формы №5, в котором отражаются данные об изменении дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год (см. таблицу 2). Это позволяет анализировать долговые обязательства предприятий по направлениям их возникновения или получения, видам дебиторской и кредиторской задолженности, степени соблюдения сроков платежей и другим основаниям. [20, c. 115, 118] Таблица 2 Структура кредиторской задолженно¬сти Наименование показателя Значение показателя Относитель¬ное измене¬ние, % на начало периода на конец периода Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего в том числе: расчеты поставщиками и подрядчиками авансы полученные расчеты по налогам и сборам кредиты и займы прочая Итого По данным бухгалтерского баланса, приложений к нему и пояснительной записки можно судить о степени обеспечения обязательств и платежей, полученных и выданных, динамике движения векселей, об изменении долговых обязательств покупателей по поставленным им товарам (услугам) по их фактической себестоимости. [16, c. 129] Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств: 1. Долгосрочные кредитные займы. 2. Краткосрочные кредитные займы. 3. Кредиторская задолженность 4. И прочие краткосрочные пассивы. При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования как и в дебиторской задолженности. Особое внимание обращается на просроченную кредиторскую задолженность. [4, c. 108] При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов. Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующая группа показателей: 1) средняя кредиторская задолженность; 2) оборачиваемость кредиторской задолженности; 3) период погашения кредиторской задолженности; 4) доля кредиторской задолженности в текущих пассивах. Средняя величина кредиторской задолженности рассчитывается по формуле: (6) Где: КЗ – кредиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле: (7) Где: Окз – оборачиваемость кредиторской задолженности Вр – Выручка от реализации продукции Скз – Средняя кредиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение – рост закупок в кредит. Одновременно определяется средний срок оборота кредиторской задолженности: (8) Где: ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо. Он отражает средний срок возврата долгов предприятием (за исключением обязательств перед банком и по прочим займам) При анализе рассматривают долю кредиторской задолженности в текущих пассивах по кварталам. Доля кредиторской задолженности определяется отношением кредиторской задолженности к текущим пассивам. (9) Где: Дкз - доля кредиторской задолженности Кз - кредиторская задолженность Тп - текущие пассивы Данные расчеты будут не совсем точно отражать истинное положение дел, поэтому необходимо привлекать данные об остатках кредиторской задолженности из журналов ордеров. Финансовая устойчивость будет зависеть от того, каким образом предприятие осуществляет в текущем периоде взаиморасчеты с должниками. Качество кредиторской задолженности может быть оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям, если несвоевременно будут погашаться долговые обязательства, то это приведет к протесту векселей, выданных предприятием, а, следовательно, к дополнительным расходам, утрате деловой репутации. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности рассчитывается по формуле: (10) Где: Кз-кредиторская задолженность Дз<1- дебиторская задолженность меньше года Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы (?1) [6, c. 237]. Коэффициент показывает способность предприятия погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчётов с предприятием его дебиторов. 1.2. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Для улучшения финансового положения организации не¬обходимо: 1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задол¬женности создает угрозу финансовой стабильности организа¬ции и делает необходимым привлечение дополнительных ис¬точников финансирования; 2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям; 3) по возможности ориентироваться на увеличение количе¬ства заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монополь¬ным заказчикам [3, c. 225]. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности прово¬дится на основе данных Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел 2). Управление дебиторской задолженностью - отдельная функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности как экономического инструмента. Одной из задач финансового менеджера по управлению дебиторской задолженностью являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями. [2, c. 255]. К текущим обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность, прежде всего банковские ссуды и неоплаченные счета других предприятий [8, c. 132]. В условиях рыночной экономики основным источником ссуд являются коммерческие банки. Как правило, банки требуют документального подтверждения обеспеченности запрашиваемых кредитов товарно-материальными ценностями заемщика. Альтернативный вариант заключается в продаже предприятием части своей дебиторской задолженности финансовому учреждению с предоставлением ему возможности получать деньги по долговому обязательству. Следовательно, одни предприятия могут решать свои проблемы краткосрочного финансирования путем залога имеющихся у них текущих активов, другие - за счет частичной их продажи. При выработке политики платежей предприятие исходит из сравнения прибыли, дополнительно получаемой при смягчении условий платежей и, следовательно, росте объемов продаж, и потерь в связи с ростом дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью непосредственно влияет на прибыльность компании и определяет дисконтную и кредитную политику для малоэффективных покупателей, пути ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов, а также выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств. К методам управления дебиторской задолженностью относятся: учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности [7, c. 94]. Управление дебиторской задолженностью связано с двумя видами резервов времени - на выписку счета-фактуры и отправку почтой. Время на выписку счета - это количество дней от отправки товара покупателю и до высылки счета. [12, c. 125]. Ключевым моментом в управлении дебиторской задолженностью является определение сроков кредита (предоставляемого покупателям) которые оказывают влияние на объемы продаж и получение денег. Например, предоставление более продолжительных сроков кредита, вероятно, увеличит объем продаж. Сроки кредита имеют прямое отношение к затратам и доходу, связанным с дебиторской задолженностью. Если сроки кредита жесткие, у компании будет меньше инвестированных денежных средств в дебиторскую задолженность и потерь от безнадежных долгов, но это может привести к снижению объемов продаж, уменьшению прибылей и негативной реакции покупателей. С другой стороны, если сроки кредита неконкретные, компания может добиться увеличения объемов продаж и большего дохода, но и рискует увеличить долю безнадежных долгов и большими затратами, связанными с тем, что малоэффективные покупатели затягивают оплату. [10, c. 231]. Имеется много способов максимизировать доходность дебиторской задолженности и свести к минимуму возможные потери: составление счетов, перепродажа права на взыскание долгов и оценка финансового положения клиентов [17, c. 296]. В целом управление дебиторской задолженностью включает: 1) анализ дебиторов; 2) анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности; 3) контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности; 4) разработку политики авансовых расчетов и предоставления коммерческих кредитов; 5) оценку и реализацию факторинга [18, c. 240]. Анализ дебиторов предполагает, прежде всего, анализ их платежеспособности с целью выработки индивидуальных условий предоставления коммерческих кредитов и условий факторинговых договоров. Уровень и динамика коэффициентов ликвидности могут привести менеджера к выводу о целесообразности продажи продукции только при предоплате, или о возможности снижения процента по коммерческим кредитам и т.п. Определенный интерес представляет анализ динамики дебиторской задолженности по срокам ее возникновения и по периоду оборачиваемости. Подробный анализ позволяет сделать прогноз поступлений средств, выявить дебиторов, в отношении которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей - характеристика финансовой стабильности фирмы и эффективности финансового менеджмента. В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, которая делает невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской (обязательств). Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия (ликвидности), фирма приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимой со стороны госорганов и кредиторов. [19, c. 537]. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов. Итак, можно сделать вывод о том, что в основе управления дебиторской задолженностью лежит два подхода: 1) сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования, с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции; 2) сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженностей. Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, стратегии скидок, доходам и расходам по инкассации. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки. Помимо всех перечисленных методов существуют общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью [20, c. 85]: 1. Необходимо постоянно контролировать состояние расче¬тов с покупателями, особенно по отсроченным задолженнос¬тям. 2. Установить определенные условия кредитования дебито¬ров, например: - покупатель получает скидку 2% в случае оплаты полу¬ченного товара в течение 10 дней с момента получения товара; - покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день кредитного периода; - в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вы¬нужден дополнительно оплатить штраф, величина кото¬рого зависит от момента оплаты. 3. По возможности ориентироваться на большое число по¬купателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколь¬кими покупателями. 4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности [23, c. 57].
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Экономика, 105 страниц
600 руб.
Дипломная работа, Экономика, 56 страниц
3000 руб.
Дипломная работа, Экономика, 63 страницы
650 руб.
Дипломная работа, Экономика, 130 страниц
500 руб.
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg