Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка как фактор повышения его экономической безопасности (на примере АО «ЮниКредит Банк»)

baby_devochka 2475 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 99 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 15.04.2022
Цель работы заключается в том, чтобы раскрыть содержание категории финансовой устойчивости банковского учреждения как фактора повышения его экономической безопасности, по результатам анализа соответствующих показателей и выявленных на его основе проблем, обосновать предложения, направленные на повышение финансовой устойчивости и обеспечения экономической безопасности АО «ЮниКредит Банк». В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи: • рассмотреть теоретические основы финансовой устойчивости коммерческого банка как фактора повышения экономической безопасности; • представить характеристику основных показателей финансовой устойчивости коммерческого банка; • проанализировать показатели финансового состояния АО «ЮниКредит Банк»; • оценить финансовую устойчивость экономической безопасности АО «ЮниКредит Банк»; • определить основные проблемы обеспечения финансовой устойчивости и экономической безопасности крупнейшего банка страны и предложить мероприятия для их решения. Объектом исследования является Акционерное Общество «ЮниКредит Банк». Предметом исследования выступают показатели и результаты финансово - хозяйственной деятельности, характеризующие финансовую устойчивость и экономическую безопасность АО «ЮниКредит Банк». Основными методами исследования являются: методы эмпирического познания (наблюдения, сравнение, счет и др.), а также методы теоретического познания: статистический метод, метод анализа и синтеза экономической информации, табличные и графические методы представления статистических данных, а также методы финансово-экономического анализа. Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в следующем: 1) систематизированы и обобщены научные подходы к раскрытию содержания, взаимной связи и взаимной обусловленности категории финансовой устойчивости и экономической безопасности финансовых учреждений; 2) проведен детальный анализ финансового состояния АО «ЮниКредит Банка» за 2018-2021 гг.; 3) на основе анализа показателей финансовой устойчивости коммерческого банка обоснованы предложения, направленные на дальнейшее укрепление экономической безопасности АО «ЮниКредит Банк». Практическая значимость исследования заключается в том, что его результаты могут быть применены в деятельности ЮниКредита и иных финансовых учреждений страны. Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые акты: Указы Президента, Постановления Правительства, Указания Банка Российской Федерации, а также научные труды отечественных и зарубежных ученых, специалистов, учебные пособии по вопросам финансовой устойчивости и экономической безопасности кредитных учреждений. Источником информации для практического анализа послужила финансовая отчётность АО «ЮниКредит Банка» за 2018- 2021 гг.
Введение

На современном этапе экономического развития государства финансовая устойчивость банка – один из индикаторов высокой динамики положительного финансового результата деятельности и финансовой независимости экономической безопасности банковской сферы. Финансовая устойчивость кредитной организации представляет собой комплексную характеристику качества управления своими финансовыми ресурсами, которая позволяет организации стабильно развиваться и сохранять свою финансовую безопасность. Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в условиях высокой рыночной динамики рыночных условий, обусловленной действием глобального финансового кризиса, финансовая устойчивость становится практически безальтернативным выбором обеспечения экономической безопасности для большинства кредитных организаций. В процессе оценки показателей финансовой устойчивости определяется уровень экономической безопасности банка и предполагается выявление таких ситуаций и условий, при которых риски перерастают в реальную угрозу для финансовой безопасности кредитных организаций. Способность хозяйствующего субъекта противостоять неблагоприятным условиям напрямую зависит от уровня финансового состояния, поскольку для реализации любых мероприятий превентивного характера необходимы финансовые ресурсы. В результате анализа финансового состояния банка появляется возможность определить насколько эффективна его деятельность в целом и отдельно по разным направлениям. На основе результатов расчета принимаются управленческие решения, проводится объективная оценка перспектив развития банка, координируется деятельность филиалов и подразделений, обозначаются важные направления последующей работы, а также определяются надежность и финансовая устойчивость кредитного учреждения, составляется прогноз финансовой устойчивости на перспективу. Проблемы финансовой устойчивости в банковской деятельности достаточно широко изучены в отечественной и зарубежной литературе. Вопросы взаимосвязи и взаимной обусловленности финансовой устойчивости и экономической безопасности посвящены труды О. А. Антонюк [14], О. Н. Афанасьевой [15], Р. Р. Бекбулатова [16], Н.И. Валенцевой [17], Л. Г. Волковой [19], Е.Б. Герасимовой [20], М. В. Дубровика [27], Д. Н. Иванова [29], Н.Н. Карзаевой [31], С. П. Сазонова [44], Ю. М. Скляровой [45], Р.Р. Фазылова [50] и других ученых-экономистов. В условиях современного мирового кризиса, вызванного пандемией COVID-19 появились новые аспекты названной проблемы, они нуждаются в дополнительных глубоких исследованиях. Этим и объясняется актуальность работы.
Содержание

Введение 2 1 Теоретические основы обеспечения финансовой устойчивости и экономической безопасности коммерческого банка 7 1.1 Понятие, сущность и факторы обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка как фактора повышения его экономической безопасности 7 1.2 Нормативно – правовое и информационное обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка 16 1.3 Характеристика основных показателей финансовой устойчивости коммерческого банка 24 2 Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере АО «ЮниКредит Банк») 35 2.1 Общая характеристика АО «ЮниКредит Банк» 35 2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка 42 2.3 Оценка финансовой устойчивости АО «ЮниКредит Банк» 57 3 Направления совершенствования финансовой устойчивости АО «ЮниКредит Банк» как фактора повышения его экономической безопасности 70 3.1 Актуальные угрозы экономической безопасности коммерческого банка в современных условиях 70 3.2 Мероприятия государственной поддержки финансово-кредитных организаций 77 3.3 Механизм повышения финансовой устойчивости АО «ЮниКредит Банк» 82 Заключение 88 Библиографический список 91 Приложения 102
Список литературы

1. Российская Федерация. Законы. Конституция Российской Федерации : Федеральный закон от 12.12.1993 г. (ред. от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) : Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. редакция от 01 июля 2020 года – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт]. –URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/. (дата обращения: 05.01.2022); 2. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 : редакция от 08.01.2020 : принят Председателем Верховного Совета РСФСР [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/. (дата обращения: 05.01.2022); 3. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах : Федеральный закон № 208-ФЗ : редакция от 7 апреля 2020 года : принят Государственной думой 24 ноября 1995 года. – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/. (дата обращения: 06.01.2022); 4. Российская Федерация. Законы. О безопасности : Федеральный закон от 28.12.2010 N 390-ФЗ : редакция от 06 февраля 2020 : принят Государственной Думой 7 декабря 2010 года : одобрен Советом Федерации 15 декабря 2010 года – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_108546/ (дата обращения: 06.01.2022); 5. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ : редакция от 12 апреля 2020 г. : принят Государственной Думой 27 июня 2002 года – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения: 02.01.2022); 6. Российская Федерация. Законы. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года : Указ Президента Российской Федерации от 13.05.2017 г. № 208 : утвержден указом Президента Российской Федерации от 13 мая 2017 г. № 208. – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216629/ (дата обращения: 05.01.2022); 7. Российская Федерация. Банк России. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П : редакция от 19.08.2021 г. : Зарегистрировано в Минюсте России 20 марта 2017 г. N 46021. – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213488/bf19ac368fd8cd8b1a25d5691ddc2e05d2abddfc/ (дата обращения: 05.01.2022); 8. Российская Федерация. Банк России. О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов : редакция от 26 декабря 2017 г. : Указание Банка России от 11 июня 2014 г. N 3277-У : зарегистрировано в Минюсте РФ 31 июля 2014 г. N 33367 : – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс». [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166974/ (дата обращения: 05.01.2022); 9. Российская Федерация. Банк России. Об оценке экономического положения банков: редакция от 27.11.2018 : указание Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У: зарегистрировано в Минюсте России 19 мая 2017 г. N 46771 : – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ (дата обращения: 05.01.2022); 10. Российская Федерация. Банк России. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации : указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У : редакция от 20.04.2021 г.: зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2018 N 52992: – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс» [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308860/ (дата обращения: 06.01.2022); 11. Российская Федерация. Банк России. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III"): Положением Банка России от 04.07.2018 N 646-П : редакция от 01.01.2021: Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122: – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс». [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_306920/ (дата обращения: 06.01.2022); 12. Российская Федерация. Банк России. О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости: Письмо Банка России от 29.12.2012 № 193 –Т: редакция от 15.12.2021: – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_140872/ (дата обращения: 06.01.2022); 13. Аналитический центр НАФИ : [сайт]. – 2021. – Текст. Изображение: электронные. – URL : https://nafi.ru (дата обращения: 25.12.2021); 14. Антонюк, О.А. Подходы к определению финансовой устойчивости коммерческого банка // О. А Антонюк – Текст : электронный // Наука и современность. – 2014. – № 28. – URL: https://sibac.info/studconf/econom/lxi/95225. (дата обращения: 25.12.2021) Режим доступа: по подписке; 15. Афанасьева, О. Н. Экономическая безопасность банковской сферы и ее обеспечение. // О. Н. Афанасьева – Текст : электронный // Проблемы экономики финансов и управления производством. – 2018. – №42. С. 10-17. – URL: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/489092/#8 . (дата обращения: 25.12.2021). 16. Бекбулатов, Р.Р. Обеспечение устойчивости коммерческого банка в современных условиях. / Р. Р. Бекбулатов – Текст : электронный // Экономика и социум. – 2016. – № 3 (22). С. 95-98. – URL: https://docplayer.ru/47700280-Obespechenie-ustoychivosti-kommercheskogo-banka-v-sovremennyh-usloviyah.html. (дата обращения: 25.12.2021). – Режим доступа: по подписке; 17. Валенцева, Н.И. Система урегулирования проблемных ссуд. / Н. И. Вержбицкий // Текст : электронный // Банковское дело. – 2018. – №4. С.27-37 – URL: https://static.my-shop.ru/product/pdf/208/2074449.pdf. (дата обращения: 25.12.2021) – Режим доступа: по подписке; 18. Вержбицкий, А.Н. Рейтинг банков / А.Н. Вержбицкий, – Текст : электронный // Forbes. – 2019 – № 4. – С. 99-107. – URL: http://jurnali-online.ru/biznes-i-politika/forbes-4-aprel-2019.html (дата обращения: 25.12.2021). – Режим доступа: по подписке; 19. Волкова, Л. Г. Экономическая безопасность в системе оценки финансового состояния коммерческого банка. / Л. Г. Волкова // Текст : электронный // Финансовый вестник – 2016 – №2. С.90-95 – URL: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/551269/#7 (дата обращения: 25.12.2021) – Режим доступа: по подписке; 20. Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 366 с. – (Высшее образование: Магистратура). – DOI 1012737/textbook_5c27545721cbb4.32445920. – ISBN 978-5-16-014227-2 - Текст : непосредственный; 21. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций : учебное пособие для студентов вузов/ Л. Т. Гиляровская, А. В. Ендовицкая – Электрон. текстовые данные. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 159 c Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. – URL: http://www.iprbookshop.ru/21011.html (дата обращения: 25.12.2021). – Режим доступа: по подписке; 22. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «ЮниКредит Банк» за 2018 год : утверждена годовым Общим собранием акционеров АО «ЮниКредит Банк» : протокол №32 от 29.05.2019 г. – Москва, 2019. – 103 с. – Текст: непосредственный; 23. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «ЮниКредит Банк» за 2019 г. : утверждена Наблюдательным советом АО «ЮниКредит Банк» : протокол №5 от 17.03.2020 г. – Москва, 2020. – 124 с. – Текст: непосредственный. 24. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «ЮниКредит Банк» за 2020 г. : утверждена Наблюдательным советом АО «ЮниКредит Банк» : протокол №19 от 20.05.2021 г. – Москва, 2021. – 124 с. – Текст: непосредственный. 25. Головань, Е. И. Исследование активных операций как угрозы экономической безопасности коммерческого банка. / Е. И. Головань, С. А. Головань, О. Ю. Оношко. – Текст : электронный // Известия Байкальского государственного университета. – 2018 – №1 С. 105-113 – URL: https://e.lanbook.com/reader/journalArticle/517352/#10 (дата обращения: 25.12.2021). – Режим доступа: по подписке; 26. Давыдов, В. А. Методы и инструменты урегулирования проблемной задолженности кредитных организаций : диссертация. канд. экон. наук: 08.00.10/ В. А.– URL: – Санкт-Петербург, 2016. – 155 с. https://www.dissercat.com/content/metody-i-instrumenty-uregulirovaniya-problemnoi-zadolzhennosti-kreditnykh-organizatsii (дата обращения: 26.12.2021). – Режим доступа: по подписке; 27. Дубовик, М. В. Финансовая устойчивость коммерческих банков - залог устойчивости экономики / М. В. Дубровик. – Текст : электронный //Научные труды преподавателей МАЭП : Московская академия экономики и права. Москва. 2014 г. – №28 – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=23623503. – Режим доступа: по подписке; 28. Зотов, В. П. Анализ банковской деятельности : учебное пособие / В. П. Зотов, С. Г. Черниченко, Р. М. Котов. – Кемерово : КемГУ, 2017. – 155 с. – ISBN 8-979-5-89289-160-7. – Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/102678 (дата обращения: 26.12.2021). – Режим доступа: по подписке; 29. Иванов, Д. Н. Экономическая безопасность в банковской сфере : монография / Д. Н. Иванов. – Н. Новгород : Изд-во ВВАГС, 2002. – 131 с. : ил., табл.; 20 см.; ISBN 5-85152-254-2 – Текст : непосредственный; 30. Казакова, Н. А. Управленческий анализ в различных отраслях: учебное пособие / Казакова Н.А. – Москва : НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 288 с. (Высшее образование: Бакалавриат) ISBN 978-5-16-004612-9. – Текст : непосредственный; 31. Карзаева, Н. Н. Основы экономической безопасности : учебник / Н.Н. Карзаева. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 275 с. – (Высшее образование: Специалитет) – ISBN 978-5-16-012220-5. – Текст : непосредственный; 32. Кодекс корпоративного управления Акционерного Общества «ЮниКредит Банк»: утвержден решением Наблюдательного совета АО «ЮниКредит Банк» : протокол № 19 от 20.04.2015 г. – Москва, 2021. – 23 с. – Текст: непосредственный; 33. Кормишкина, Л. А. Экономическая безопасность организации (предприятия) : учебное пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин, И.Е. Илякова. – Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2019. – 293 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-369-01671-8. – Текст : непосредственный; 34. Кучеров, И. И. Институты финансовой безопасности: монография / И.И. Кучеров, Н.А. Поветкина, О.А. Акопян [и др.] ; отв. ред. И.И. Кучеров, Н.А. Поветкина. – Москва : ИНФРА-М : Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, 2020. – 246 с. – ISBN 978-5-16-013740-7. – Текст : непосредственный; 35. Малышенко, В.А. Стратегический финансовый анализ как метод изучения комплексной финансовой устойчивости предприятия : монография / В. А. Малышенко – Текст : электронный. – Москва : Русайнс, 2017. – 185 с. – ISBN 978-5-4365-1730-8. – URL: https://book.ru/book/929759. (дата обращения: 26.12.2021). – Режим доступа: по подписке; 36. Моденов, А. К. Основы экономической безопасности : учебное пособие / А. К. Моденов, М. П. Власов. – Санкт-Петербург : Санкт-Петербургский государственный архитектурно-строительный университет, ЭБС АСВ, 2017. – 220 c. – ISBN 978-5-9227-0785-5. – Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. – URL: http://www.iprbookshop.ru/80753.html (дата обращения: 26.12.2021). – Режим доступа: по подписке; 37. Негашев, Е.В. Проблемы логического обоснования методов анализа финансовой устойчивости коммерческой организации : монография / Негашев Е.В. – Текст : электронный. – Москва : Русайнс, 2020. – 160 с. – ISBN 978-5-4365-4188-4. – URL: https://book.ru/book/935229 (дата обращения: 24.12.2021) – Режим доступа: по подписке; 38. Недосекин, С.В. Финансовое состояние предприятия: сущность и организация в современных условиях / С.В. Недосекин, М.А. Иванов // Вестник Российского государственного аграрного заочного университета. Научный журнал, 2011. №1. 150 с. – Текст : непосредственный; 39. Официальный сайт АО «ЮниКредит Банк»: [сайт]. – Текст: электронный //–– URL: https://www.unicreditbank.ru (дата обращения: 05.01.2022); 40. Поветкина, Н. А. Финансовая устойчивость Российской Федерации. Правовая доктрина и практика обеспечения: Монография / Н. А. Поветкина.; Под ред. Кучеров И.И. – Москва :Контракт, ИЗиСП, 2016. – 344 с. ISBN 978-5-98209-178-9- Текст : – Текст : непосредственный; 41. Положение о системе внутреннего контроля в АО "ЮниКредит Банк" от 17.10.2011 N 2289: утвержден Постановлением Наблюдательного совета АО "ЮниКредит Банк" : протокол от 17.10.2011 N 112. Москва, 2021. – 14 с. – Текст: непосредственный; 42. Рубцов, Б. Б. Современные тенденции развития и антикризисного регулирования финансово-экономической системы: Монография / Рубцов Б.Б.; Под ред. Рубцова Б.Б. – Москва :НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 180 с. ISBN 978-5-16-009990-3. – Текст : непосредственный; 43. Рыманов, А. Ю. Корпоративное управление в банках: Монография / / А.Ю. Рыманов. – Москва : ИНФРА-М, 2018. – 111 с. – (Высшее образование: Магистратура). – ISBN 978-5-16-013675-2 – Текст : непосредственный; 44. Сазонов, С. П. Экономическая безопасность кредитной организации: факторы, угрозы, направления укрепления / С. П. Сазонов, И. А. Езангина, Р. С Евсеев. // Текст : электронный // Финансовый аналитик. – 2016. – т. 9, № 31. С. 42-56 – URL: https://www.fin-izdat.ru/journal/fa/detail.php?ID=69455 (дата обращения: 05.01.2022) – Режим доступа: свободный; 45. Склярова, Ю. М. Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости российских коммерческих банков в современных условиях : Монография / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, М. А. Воронин [и др.] ; под общ. ред. Ю. М. Скляровой. – Ставрополь : АГРУС, 2014. – 160 с. – ISBN 978-5-9596-1078-4. – Текст : электронный. – URL: https://new.znanium.com/catalog/product/514557 (дата обращения: 05.01.2022) Режим доступа: по подписке; 46. Софронова, В. В. Финансовая устойчивость банка : учебное пособие / В.В. Софронова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 272 с. – (Высшее образование: Бакалавриат). – ISBN 978-5-16-014446-7 - Текст : непосредственный; 47. Суглобов, А. Е. Экономическая безопасность предприятия : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономическая безопасность» / А. Е. Суглобов, С. А. Хмелев, Е. А. Орлова. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 271 c. – ISBN 978-5-238-02378-6. –Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. – URL: http://www.iprbookshop.ru/21011.html (дата обращения: 05.01.2022). – Режим доступа: по подписке; 48. Татаринова, Л. В. Методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка: Монография / Л. В. Татаринова – Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2013. – 132 с. – ISBN 978-5-7253-2600-0. – Текст : непосредственный; 49. Устав Акционерного Общества «ЮниКредит Банк» : утвержден годовым Общим собранием акционеров : протокол № 46 от 09.04.2018 г. – Москва, 2020. – 23 с. – Текст: непосредственный; 50. Фазылов, Р.Р. Управление финансовым состоянием коммерческого банка / Р.Р. Фазылов – Текст : электронный // Сборник статей XII международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов «Современные финансовые инструменты развития экономики регионов». – 2014. – С. 224-226. – URL: https://elibrary.ru/defaultx.asp?rpage=https://www.elibrary.ru/item.asp?id=225564 (дата обращения: 05.01.2022) Режим доступа: по подписке; 51. Фирсова, О. А. Экономическая безопасность предприятия : учебно-методическое пособие / О. А. Фирсова. – Орел : Межрегиональная Академия безопасности и выживания (МАБИВ), 2014. – 165 c. – ISBN 2227-8397. – Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. – URL: http://www.iprbookshop.ru/33466.html (дата обращения: 05.01.2022). – Режим доступа: по подписке; 52. Центральный банк Российской Федерации. : [сайт]. – 2020. – URL: https://www.cbr.ru (дата обращения: 05.01.2022); 53. Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва : ИНФРА-М, 2019. – 421 с. [Электронный ресурс; Режим доступа http://new.znanium.com]. – (Высшее образование: Бакалавриат). – ISBN 978-5-16-012750-7. – Текст : непосредственный; 54. Юлбарисова, Г.Ф. Финансовая устойчивость как экономическая категория. / Г. Ф. Юлбарисова. – Текст : электронный // Экономика, социология и право. – 2013. – № 12. С. 87-89. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-ustoychivost-kak-ekonomicheskaya-kategoriya. (дата обращения: 05.01.2022) Режим доступа: по подписке; 55. Ягодкина, И. А. Управление рисками как фактор обеспечения безопасности предпринимательской деятельности. / И. А. Ягодкина, Т. П. Николаева. – Текст : электронный // Проблемы анализа риска. –2019 – № 1. С. 60-68. – URL: https://znanium.com/read?id=343954 (дата обращения: 05.01.2022) Режим доступа: по подписке; 56. Brand Finance / Sberbank extends lead as Russia’s top brand : [сайт]. – 2020. – URL: https://brandfinance.com/knowledge-centre/reports/ (дата обращения: 17.05.2020); 57. Altman, E. Corporate Financial Distress and Bankruptcy: Predict and Avoid Bankruptcy, Analyze and Invest in Distressed Debt, 3rd Edition / E. Altman, E. Hotchkiss // John Wiley and Sons, Ltd. — 2006. — 368 p. — ISBN: 978-0-471-69189-1; 58. Beaver, W.H. Financial Ratios as Predictors of Failure, Empirical Research in Accounting Selected Studies / William H. Beaver, 1966. — Sup-plement to Journal of Accounting Research. — 4. pp. 71-111.
Отрывок из работы

1 Теоретические основы обеспечения финансовой устойчивости и экономической безопасности коммерческого банка 1.1 Понятие, сущность и факторы обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка как фактора повышения его экономической безопасности В настоящее время ситуация в мире доказывает, что в современной экономике кризисы неизбежны. Они имеют различные масштабы и затрагивают различные сферы деятельности. Так же, кризис - это неизбежная составляющая в процессе работы любого предприятия. Поэтому нужно это понимать и постараться осуществлять управление предприятием так, чтобы стадии подъёма и экономического бума были более продолжительны, а вот стадии спада и кризиса краткосрочны и менее болезненны. Сегодня распространение коронавирусной инфекции оказывают существенное влияние на функционирование бизнеса в различных отраслях экономики. В связи с этим предприятию необходимо адаптироваться к постоянно меняющимся условиям на рынке и поднимать вопрос как об управлении предприятием в кризисной ситуации, так и постоянно проводить реорганизацию его системы экономической безопасности. Экономическая безопасность предприятия делает своей целью эффективное достижение целей, если же говорить о рыночной экономике, то его цель - это получение предприятием прибыли вследствие выполнения организацией своих функций в условиях влияния кризиса. Исходя из наиболее распространенных определений, безопасность - это состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и государства от различного рода угроз [3]. Безопасность того или иного объекта оценивается через систему различных показателей. Так, экономическая безопасность можно рассматривать на таких уровнях как: Макроуровень - изучение международной и национальной безопасности; Мезоуровень - исследование безопасности региона; Микроуровнь - анализ безопасности фирмы; Наноуровень - безопасностью человека. Национальная безопасность взаимосвязана с безопасностью региона, так как государство определяет условия и направления развития регионов, а регионы обеспечивают основу для устойчивого развития страны. Схожей является и связь между региональной безопасностью и безопасностью фирм, так как от безопасного развития отдельных экономических агентов, который формируют экономику области, зависит положение территориального образования в целом. Безопасность личности влияет на устойчивость развития региона в сфере социальной стабильности, а регион в свою очередь обеспечивает условия для нормального развития личности. Кроме того, на всех уровнях обеспечения экономической безопасности существуют свои факторы влияния, которые могут быть как универсальными, которые действуют на всех уровнях, так и специфическими, имеющими огромное значение для отдельного уровня. Так, при исследовании глобальной безопасности наиболее актуальны силовая, правовая и информационная составляющие. Национальная безопасность больше внимания уделяет политическому, социальному и экономическому факторам. Для региональной безопасности имеют большое значение социально-демографические, экономические, научно-технологические и экологические компоненты. Большее значение для безопасности предприятия имеют экономическая, информационная, кадровая и правовая составляющие. В свою очередь безопасность личности зависим от социального, экологического и правового факторов. [44] Если понятие экономической безопасности на государственном (национальном) уровне дано в указании Президента РФ «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года», где «экономическая безопасность – это состояние защищенности национальной экономики от внешних и внутренних угроз, при котором обеспечиваются экономический суверенитет страны, единство ее экономического пространства, условия для реализации стратегических национальных приоритетов Российской Федерации», то понятие экономической безопасности организации и закрепляющие ее критерии, в законодательстве РФ отсутствуют. Понятие «экономическая безопасность предприятия (организации) рассматривается множеством авторов по-разному. Все эти понятия сводятся к тому, что экономическая безопасность предприятия - это система, обеспечивающая конкурентные преимущества предприятия посредством эффективного использования ресурсов (финансовых, материальных, трудовых, инвестиционных) на основе изучения всесторонней информации, формируемой в комплексной учетно – информационной системе. Таким образом, экономическая безопасность банка определяется как состояние, обеспечивающие наилучшее использование банковских ресурсов, которые направлены на предотвращение внутренних и внешних угроз в целях максимизации прибыли и обеспечения устойчивого развития финансово-кредитной учреждения. К главным целям обеспечения экономической безопасности организации (кредитного учреждения) относятся следующее: [33] 1. Достижения финансовой безопасности организации (снижение вероятности банкротства с помощью наиболее эффективного использования финансов предприятия, а также обеспечение оптимизированной структуры капитала). 2. Обеспечение производственной безопасности (достижение технологического потенциала высокой конкурентоспособности, технологическая независимость). 3. Обеспечение инвестиционной безопасности организации. 4. Гарантия кадровой безопасности. 5. Обеспечение защиты информации и коммерческой тайны. Следовательно, для достижения экономической безопасности, организация необходимо прийти к финансовой безопасности. Свойство финансовой безопасности организации можно представить следующим образом [26]: финансовая безопасность выступает в качестве одного из самых основных элементов экономической безопасности предприятия; использование качественных и количественных показателей с целью охарактеризовать финансовой безопасности; наличие пороговых значений для показателей, по которым определяется уровень финансовой устойчивости организации; достижение устойчивости и обеспечение развития организации является главной целью финансовой безопасности; защищенность финансовых интересов предприятия является сущность обеспечения финансовой безопасности той или иной организации. По вышеуказанным характеристикам финансовой безопасности предприятия можно сделать вывод, что финансовая безопасность неразрывно связанна с финансовой устойчивостью организации. Отсюда следует, что условием и результатом финансовой безопасности выступает финансовая устойчивость предприятия. В законодательных материалах и нормативных актах по банковской деятельности не дается однозначного толкования термина «финансовая устойчивость». Так, в Федеральном законе от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (ст. 62) говорится о целях обеспечения «устойчивости кредитных организаций». В ст. 56 того же Закона речь идет о том, что поддержание «стабильности банковской системы» есть цель банковского регулирования и надзора. В этой же статье указано, что Банк России может потребовать от кредитных организаций «планов восстановления финансовой устойчивости». Банком России подготовлены рекомендации по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости (письмо Банка России от 29.12.2012 № 193 –Т). За основу были взяты положения документа, разработанного Советом по финансовой стабильности (СФС) «Ключевые атрибуты эффективного урегулирования несостоятельности финансовых институтов». Методические рекомендации по восстановлению финансовой устойчивости не содержат определения понятия «финансовая устойчивость банка». Из текста документа можно сделать вывод, что под восстановлением финансовой устойчивости банка понимается принятие таких мер, которые позволяют банку противостоять стрессовым ситуациям, поддержать непрерывность осуществления функций за счет своих ресурсов без привлечения государственных средств, средств Банка России, а также средств такой государственной корпорации, как «Агентство по страхованию вкладов» В названии главы III Федерального закона «О банках и банковской деятельности» речь идёт об обеспечении «стабильности» банковской системы, а в ст. 24 той же главы говорится об обеспечении «надежности» кредитной организации. Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) в документе под названием «Повышение устойчивости банковского сектора» использует понятие «устойчивость банковского сектора». Устойчивость в данном документе - это умение банковского сектора противостоять негативным изменениям, которые образуются в результате экономического и финансового стресса, вне независимости от его источников» Представляется, что правовая неопределенность относительно понятия «финансовая устойчивость», отсутствие нормативного определения термина «финансовая устойчивость банка» затрудняют осуществление практических действий по достижению финансовой устойчивости в кредитных организациях, а также снижают эффективность надзорных функций за деятельностью кредитных учреждений со стороны Банка России. В экономической научной литературе среди множества понятий финансовой устойчивости банка, наиболее популярным является следующее понятие: финансовая устойчивость кредитного учреждения – это устойчивость финансового положения банка. Более точным представляются определения финансовой устойчивости банка как свойство банка возвращаться в равновесное финансовое состояние в результате какого-либо негативного воздействия, то есть способность измениться в соответствии с изменением внутренней и внешней среды и при этом сохранять финансовое состояния на высоком уровне. То есть, быть платежеспособным, несмотря на воздействия различных факторов риска. Обеспечить финансовую устойчивость можно при наиболее эффективном реагировании на различные изменения как внутренней, так и внешней среды функционирования самого банка. [28] Платежеспособность банка является основным критерием, характеризующим степень финансовой устойчивости банка в заданном временном горизонте оценки. Под платежеспособностью понимается способность банка выполнять свои обязательства даже в стрессовой ситуации, благодаря накопленной финансовой прочности и высокого уровня риск – менеджмента. Финансовая устойчивость коммерческого банка может меняться под воздействием различных факторов. Под фактором понимается причина, которая может привести к утрате (снижению) финансовой устойчивости банка или оказывать на него влияние. В экономической литературе, а также в нормативных документах по банковской деятельности приводятся различные факторы финансовой устойчивости, влияющие на банки и банковскую систему. Следует отметить, что не все факторы действуют одновременно. В отдельные периоды экономического цикла действие одних факторов усиливается, других ослабевает. Как правило, факторы подразделяются на внутренние и внешние. К внешним относят те факторы, которые действуют извне по отношению к конкретному банку или банковской системе (таблица 1). Таблица 1. Внешние факторы, влияющие на финансовую устойчивость Банка [38]. Внешние факторы Составляющие фактора (содержание) Глобальные Объём ВВП лидирующих стран мира Внешнеторговые ограничения Стоимость нефти на мировых рынках Мировые политические риски Риск повышения глобальных процентных ставок Макроэкономические Динамика ВВП Российской федерации Внешний долг страны Сальдо платежного баланса Золотовалютные резервы страны Уровень инфляции Динамика процентных ставок на финансовом рынке Уровень суверенного кредитного рейтинга Российской Федерации Курс рубля к иностранным валютам Приток/отток иностранного капитала в страну Уровень монетизации экономики (отношение денежной массы – М2 к ВВП) Банковское законодательство Адекватность развитию банковских операций и технологий Продолжение таблицы 1. Состояние конкурентной среды на рынке банковских услуг Порядок регистрации и лицензирования банков Стандарты раскрытия информации о собственниках банков и деятельности банков Государственно банковское регулирование Условия включения банков в систему страхования вкладов населения Требования к достаточности капитала банка Требования к величине кредитного риска на одного заемщика и группу связанных заемщиков Регулирование открытой валютной позиции банка Система оценки экономического положения банка Внутренние факторы зарождаются в банке и являются результатом неэффективного управления банковским бизнесом со стороны собственников и менеджеров банка. В настоящее время наибольшее отрицательное влияние на финансовую устойчивость банков оказывают внутренние факторы риска, приводящие банк к утрате финансовой устойчивости. Каждый банк обязан идентифицировать риски, характерные для своего профиля бизнеса, для структуры активов и пассивов банка, проводимой банком кредитной политики. В таблице 2 представлена классификация внутренних факторов утраты финансовой устойчивости банков, в которой представлены наиболее часто встречающиеся и характерные для специфики банковского бизнеса факторы. Таблица 2. Внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка [38]. Внутренние факторы Составляющие фактора (содержание) Стратегия развития бизнеса Выбор сегмента развития неадекватно имеющимся ресурсам и позиции на рынке (стратегический риск) Наличие/отсутствие стратегии управления рисками Риски банковских операций Идентификация и оценка рисков согласно составу и структуре выполняемых банковских операций и сделок: - кредитного риска; - риска утраты ликвидности; - рыночного риска, в том числе: фондового риска, валютного и процентного риска; - правового риска; - операционно риска; - странового риска; - риска утраты деловой репутации кредитным учереждением. Соблюдение лимитов по рискам Достаточность капитала (регулятивного, экономического, для получения кредитного риска) Уровень капитализации банка как отношение собственных средств к активам, взвешенным по рискам Определение потребности в капитале по видам (направлениям) банковского бизнеса Оценка достаточности капитала по видам деятельности Качество банковского капитала Качество организации риск – менеджмента в банке Наличие/отсутствие системы управления капиталом и значимыми рисками Таким образом, такое понятие как «финансовая устойчивость» является одной и главных и неотъемлемых задач обеспечения экономической безопасности, так как в комплекс экономической устойчивости входят, прежде всего, финансовая устойчивость предприятия, выступающая главным фактором стабильного функционирования организации в условиях неопределенности. Финансовое состояние банка - это качественная характеристика, обусловленная большим количеством факторов, которые взаимосвязаны и постоянно изменяются. 1.2 Нормативно – правовое и информационное обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка Руководствуясь нормой ст. 57 Федерального закона №86-ФЗ, Центральный банк России определяет формы отчетности кредитных учреждений и порядок их составления и представления в ЦБ РФ, а также перечень форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в ЦБ РФ. [5] С целью определения финансовой устойчивости кредитной организации основным источником информации является бухгалтерская и статистическая отчетность кредитных организаций. С помощью их показателей оценивается рентабельность, ликвидность, платежеспособность, и другие основные показатели функционирования банковского учреждения. В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» указано, что кредитная организация обязана публиковать бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, данные об уровне достаточности капитала, сумма резервов, а так же другую отчетность, в целях анализа. По итогам деятельности за год бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках публикуются совместно с аудиторским заключением об их достоверности. Банковские учреждения, также обязаны раскрывать ежегодно и ежеквартально консолидированную финансовую отчетность, информацию об управлении риском и капиталом, сведенья об принимаемых рисках, а так же о процедурах оценки рисков. [2] Основным органом регулирования всех банков является Центральный Банк Российской Федерации. Большое количество операций в банке проходит под строгим контролем ЦБ РФ. Также происходят проверки по предоставлению всей документации и отчетности. На данный момент перед государством стоит основная задача, по устранению банков, которые осуществляют незаконную деятельность, либо предоставляют недостоверную информацию в вышестоящие органы, банки не выполняющие требования по соответствию финансовым нормативам, не исполняющие предписания монетарно-финансовых властей, нарушающие законодательство о противодействии легализации денежных средств, полученных преступным путем. Банки, проводящие высоко рискованную кредитную политику, при этом нарушая интересы своих клиентов, а также предоставляющие Банку России недостоверную отчетность рискуют тем, что в дальнейшем у такой финансовой организации отзовут лицензию и они прекратят свою деятельность. Для осуществления своих контрольных функций Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации. Банк России вправе устанавливать для участников банковской группы порядок предоставления информации об их деятельности. Для составления банковской и денежной статистики, платежного баланса РФ, для анализа экономической ситуации Банком России имеет право запрашивать и получать необходимую информацию на безвозмездной основе у федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов, юридических лиц. Положения о банковском контроле распространяется на: действующие на территории РФ кредитные организации; обособленные подразделения кредитных учреждений и внутренние структурные подразделения кредитных учреждений и филиалов кредитных учреждений; филиалы и представительства кредитных учреждений, получивших лицензию Банка России на проведение валютных операций, находящиеся за пределами РФ; дочерние кредитные организации уполномоченных банков, находящиеся за пределами РФ при наличии соглашения. Основной целью проведения Банком России проверок кредитных учреждений является оценка общего состояния кредитного учреждений или отдельных направлений ее деятельности, в том числе: оценка соблюдения законодательства РФ и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учета (отчетности), определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов Проверки проводятся не реже одного раза в год уполномоченными представителями Банка России. К результатам проверки относится информация, необходимая для осуществления Банком России функций банковского регулирования и банковского контроля, полученная в ходе проверки, а также иная надзорная информация о выявленных фактах и (или) обстоятельствах деятельности, способных оказать влияние на финансовое состояние кредитного учреждения, величину и достаточность собственных средств или обусловить возникновение иных оснований для применения к кредитному учреждению соответствующих мер. Основными источниками анализа финансовой устойчивости банка являются: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации; отчет о прибылях и убытках кредитной организации; расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации; информация о качестве активов кредитной организации; сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией; данные о крупных ссудах; данные о концентрации кредитного риска; сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения; расчет собственных средств (капитала); информация об обязательных нормативах; сводный отчет о величине рыночного риска; сведения о размещенных и привлеченных средствах; сведения о межбанковских кредитах и депозитах; сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них; отчет об открытых валютных позициях; а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков. Банковские учреждения, предоставляют составленную в соответствии с МСФО годовую финансовую отчетность (кроме годовой консолидированной финансовой отчетности) за отчетный период, в территориальные учреждения ЦБ РФ, выполняющие функцию надзора за деятельностью, в сроки этих учреждений, установленные Указанием Банка России N 4927-У. Финансовую отчетность необходимо сдать в Центральный Банк страны до 1 июля года, следующего за отчетным, состоит такая отчетность, в соответствии с МСФО, из консолидированной и неконсолидированной. В аудиторских заключениях о годовой бухгалтерской (финансовой отчетности) отчетности кредитной организации, банковского холдинга и группы содержится информация не только о достоверности бухгалтерской отчетности, но и сведения о выполнении обязательных нормативов, о соответствии организации внутреннего контроля требованиям регулятора, отражается эффективность систем управления рисками, наличие методик и отчетности по рискам и капиталу. Аудиторам необходимо оценить соблюдение кредитной организацией предельных значений по риску и капиталу, роль Совета директоров банка или банковской группы в процедурах осуществления контроля за эффективностью управления рисками и др. Кредитная организация по требованию физического или юридического лица должны предоставить копию лицензии на осуществление банковских операций, а также бухгалтерскую (финансовую) отчетность за текущий год. Кредитная организация должна сообщать информацию о процентных ставках по вкладам физических лиц, информацию о задолженности кредитной организации по вкладам физических лиц. В случае непредставления или предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность. [46] Начиная с 2016 г. в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» кредитная организация, а также головная кредитная организация банковской группы обязаны на своих официальных сайтах в сети Интернет сообщать информацию о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала). [2] Кредитные учреждения, головные организации банковской группы и холдинга отчетность о своей деятельности представляются в Банк ЦБ РФ для осуществления надзора в интересах вкладчиков и кредитов. Если головные организации банковской группы и банковского холдинга находится на территории иностранных государств, то отчетность предоставляется соответствующим иностранным организациям только в случае, если обеспечивается уровень защиты информации, соответствующий российскому уровню конфиденциальности. Кредитная организация обязана обеспечить сохранность информации о проводимых банковских операциях за каждый операционный день. Для этого все операции и сделки должны отражается на электронных носителях, банк должен создавать соответствующие базы данных и хранить их не менее пяти лет. В целях сохранности информации создается резервные копии баз данных. В случае отзыва лицензии у банка резервные копии баз данных передаются Банку России. Основным документом бухгалтерской отчетности и источником финансовой информации служит баланс (или оборотная ведомость — форма 0409101), отражающий состояние пассивов (собственных и привлеченных средств) и активов (размещенных средств), структура и состав которых вызван особенностью операций банка. Баланс кредитной организации имеет стандартизированную форму, исходя из плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, является «последовательной, по мере убывания ликвидности активов и уменьшения степени востребованности средств в пассиве, состояние счетов первого (синтетического) порядка и второго (аналитического) порядка без их группировки и агрегирования по какому-либо признаку». Следующим по существенности источником финансовой информации относится отчет о финансовых результатах (форма № 0409102), составляющий по балансовой форме и показывающий все расходы и доходы банка. Осуществление группировки доходов и расходов по экономическому содержанию применима для анализа различных сторон деятельности банка. На официальном сайте Банка России для пользователей доступен баланс банка и отчет о прибылях и убытках. Агрегированные формы баланса и отчета о прибылях и убытках также составляются банками. Они более информативны, ввиду того что отражает стоимость активов и пассивов по реальной текущей рыночной стоимости. Агрегированный отчет о прибылях и убытках составлен по принципу соответствия, т. е. расходы сопоставляются с теми доходами, полученные в результате осуществления этих расходы. Публикуемая бухгалтерская (финансовая) и статистическая информация о результатах деятельности кредитных организаций позволяет внешним пользователям, достаточно качественно оценить финансовую устойчивость на основе предлагаемых учебным пособием методик. Бухгалтерская отчетность является помощником в деятельности не только самого банка для поддержания себя на плаву и привлечения инвесторов, но и непосредственно для потенциальных инвесторов в качестве наглядного показателя возможности удачного вложения своих денежных средств. [31]
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg