СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТОВ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ ПАО «СБЕРБАНК»

ВВЕДЕНИЕ 4 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБЕТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 6 1.1. Сущность и источники формирования дебиторской задолженности банка 6 1.2. Инструменты управления дебиторской задолженностью банка 9 1.3. Нормативно-правовая база регулирования дебиторской задолженности 18 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК» 26 2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк» 26 2.2. Анализ экономической деятельности ПАО «Сбербанк» 34 2.3. Анализ дебиторской задолженности ПАО «Сбербанк» 41 ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПАО «СБЕРБАНК» 56 3.1. Основные проблемы в управлении дебиторской задолженностью ПАО «Сбербанк» 56 3.2. Мероприятия управления дебиторской задолженностью ПАО «Сбербанк» 59 3.3. Оценка предложенных мероприятий управления дебиторской задолженностью 67 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74 ПРИЛОЖЕНИЯ 78

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021, с изм. от 26.10.2021). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 22.08.2021, с изм. от 08.07.2021). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021). 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021). 5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020). 6. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». 7. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019). 8. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П (ред. от 28.09.2020). 9. Алиев Т.А. Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью в условиях кризиса // Молодой ученый. – 2016. – № 7 (111). – С. 755-758. 10. Андреева А.В., Смирнова Е.А., Пацук О.В. Перспективы развития факторинга в России // Актуальные вопросы экономических наук. – 2018. – № 44. – С. 139 – 144. 11. Антикризисное управление: учебник для студентов вузов по специальностям «Менеджмент организации» и «Экономика и управление народным хозяйством» / Ю.А. Арутюнов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2016. – 416 с. 12. Банки и небанковские кредитные организации, и их операции: учебник для вузов по направлению «Экономика» и специальности «Финансы и кредит» / Е. Ф. Жуков [и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2017. – 559 с. 13. Банковские операции: учебник для среднего профессионального образования. / Е.Б. Стародубцева, О.М. Маркова, А.В. Печникова. – М.: Форум. – 2019. – 335 с. 14. Банковские операции: учебник для академического бакалавриата вузов по экономическим направлениям и специальностям / Н.Н. Мартыненко, О.М. Маркова, О.С. Рудакова. – М.: Юрайт. – 2019. – 812 с. 15. Блинов А.О. Производственный менеджмент: учебник / А.О. Блинов, Л.А. Вдовенко, В.Я. Горфинкель; под ред. А.Н. Романова, В.Я. Горфинкеля, М.М. Максимцова. – М.: Проспект. – 2016. – 395 с. 16. Борисова О. В. Корпоративные финансы. Практикум / О.В. Борисова. – М.: КноРус. – 2016. – 240 c. 17. Гуляева О.В. Факторинг – эффективный инструмент управления дебиторской задолженностью // Новая наука: От идеи к результату. – 2018. – № 4-1. – С. 137-140. 18. Дербичева, А.А., Белова, Е.Л. Актуализация функциональной роли дебиторской задолженности в достижении устойчивого финансового положения организации / А.А. Дербичева, Е.Л. Белова // Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях – М: Издательство: ООО «ТРП». – 2019. – С. 127-133. 19. Донцова, Л.В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 5 изд., переработ. и доп. – М.: Дело и сервис. – 2019. – 160 с. 20. Дружиловская, Э.С. Совершенствование правил оценки дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете / Э.С. Дружиловская // Бухгалтер и закон. – 2017. №4 (184). С. 2-9. 21. Костерина Т.М. Кредитная политика и кредитные риски / Московская финансово-промышленная академия. – М. : МФПА. – 2018. – 104 с. 22. Кравчук Д.И., Кравчук В.И. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью // Молодой ученый. – 2018. – №2. – С. 272?274. 23. Кунгурякова Е.Н. Финансы и кредит. Курс лекций: моногр. / Е.Н. Кунгурякова, М.С. Синявина. - М.: Дашков и Ко. –2018. – 260 c. 24. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика. – 2018. – 590 с. 25. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС. – 2019. – 768 с. 26. Лебедева А.С., Решетникова О.Е. Финансовое состояние коммерческого банка как объект исследования// Сборник специальных мероприятий конференции студентов и молодых ученых «Весенние дни науки ВШЭМ», Екатеринбург. – 2019. С. 22-26 27. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учеб, пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: Экзамен. – 2018. – 106 с. 28. Мотовилов О.В. Банковское дело: учебник/ О.В. Мотовилов, С.А. Белозёров. – М.: Проспект. – 2018. – 408 с. 29. Романовский М.В. Финансы и кредит в 2 т. Том 2 3-е изд., пер. и доп. Учебник для вузов М.В. Романовский, Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – М: Мир. – 2017. – 325 c. 30. Свиридов О.Ю. Международные финансы. Учебное пособие / О.Ю. Свиридов, А.А. Лысоченко. - М.: Феникс. – 2017. – 400 c. 31. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник / под ред. А.М. Таваснева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана. – 2018. – 671 с. 32. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб.для бакалавров / под ред. Л. А. Чалдаевой. – М.: Юрайт. – 2019. – 540 с. 33. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: учебное пособие для студентов вузов по специальностям «Экономика» и «Менеджмент» /Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. – М.: Форум. – 2017. – 190 с. 34. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник для подготовки магистров по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Мировая экономика» / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л. – 2018. – 348 с. 35. Финансовый менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Т.У. Турманидзе, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2018. – 247 с. 36. www.sberbank.ru – официальный сайт ПАО «Сбербанк»

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБЕТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 1.1. Сущность и источники формирования дебиторской задолженности банка Дебиторская задолженность – сумма долгов, которые причитаются предприятию со стороны других предприятий, учреждений или физических лиц, являющихся должниками (дебиторами) в соответствии с отечественными и международными нормами бухгалтерского учета [7, 33]. Дебиторская задолженность – это долги контрагентов перед организацией, деньги, которые еще ей не вернули. Другими словами, дебиторская задолженность это все то, что должны организации. С точки зрения коммерческого банка, дебиторская задолженность понимается в широком и узком смыслах. В узком смысле слова дебиторская задолженность для коммерческого банка представляет собой то же самое, что и для предприятия. Однако в широком смысле слова дебиторскую задолженность для банка можно понимать, как кредиты, выдаваемые физическим и юридическим лицам, а также другим кредитным учреждениями, потому что кредиты возвращаются с процентами, что и составляет задолженность клиентов банка. Дебиторская задолженность относится к активам, ведь в будущем, когда контрагент погасит задолженность, компания сможет распоряжаться деньгами. В состав дебиторской задолженности организации входят не только деньги, она может быть и в форме других обязательств. Под активами предприятия в экономике понимаются ресурсы, которые контролируются предприятием вследствие событий предыдущих периодов, от которых предприятие ожидает экономических выгод в будущем. Будущая экономическая выгода – это потенциал, который войдет в поток денежных средств банка косвенно или прямо.