Глава 1. Теоретические основы формирования ресурсной базы кредитных организаций
1.1. Понятие и значение ресурсов коммерческого банка
Ресурсы банка – совокупность средств, находящихся в распоряжении кредитной организации и использующихся для ведения банковской деятельности. Формируются посредством пассивных операций.
Отечественные авторы, такие как Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И., Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. в своих трудах определяют исследуемую категорию следующим образом.
Так, по мнению Жукова Е.Ф. банковские ресурсы формируются средствами пассивных операций: «с помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их (пассивных операций) состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Особую форму банковскихресурсов представляют собственные средства (капитал) банка».
В определении банковских ресурсов Лаврушина О.И. наблюдается выделение источников исследуемой категории и направлений их использования. «Совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его (банка) распоряжении и используемые для осуществления активных операций».
Наиболее полное определение банковским ресурсам дано авторами учебника «Банковское дело» В.И. Колесниковым и Л.П. Кроливецкой: «к банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, то есть размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода». Исследованию банковских ресурсов посвящены труды таких зарубежных авторов как: Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р.
Однако зарубежные авторы не выделяют исследование банковских ресурсов как экономической категории в статус теоретического знания. В основном анализ источников денежных средств носит прикладной характер в рассмотрении пассива баланса с точки зрения объема, структуры, расходов и цен. Обобщая приведенные выше определения, можно отметить единство во взглядах исследователей, ассоциирующих банковские ресурсы только с финансовыми ресурсами банков в традиционном представлении, которые являются источником реализации активных операций с целью получения дохода
По способу образования ресурсы кредитной организации делятся на собственные и привлеченные средства (рисунок 1) [10, с.147].
Собственные средства – уставный капитал, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенная прибыль банка. На долю собственных средств приходится в среднем 20–30% от всей ресурсной базы кредитной организации.
Рисунок 1. Ресурсы кредитной организации
Под собственными средствами банка следует понимать различныефонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль порезультатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевоеназначение и различные источники формирования, которые в обобщенном видеможно представить на рис. 2.
Рисунок 2. Формирование собственных средств банка [14, c. 81]
Привлеченные средства – средства, полученные от клиентов кредитной организации и заимствованные в банковском секторе. Это средства юридических и физических лиц, размещенные на депозитных, расчетных и других счетах, заемные средства, а также получаемые банком от выпуска собственных ценных бумаг, осуществления других операций, увеличивающих ресурсную базу кредитной организации, и на рынке межбанковского кредитования. Привлеченные средства занимают 70–80% всех банковских ресурсов и выступают основным источником их формирования.
Банковские ресурсы можно классифицировать по их стоимости, влиянию на ликвидность и доходность банка и т. д. К примеру, разделить по стоимости ресурсы можно на дешевые и дорогие. Так, вклады до востребования являются для банка дешевым ресурсом, а срочные депозиты и займы на межбанковском рынке – дорогим.
Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка – это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов [22, c. 74]. Структура пассивных операций коммерческого банка представлена на рис. 3.
Рисунок 3. Пассивные операции коммерческого банка [13, c. 25]
Кроме того, структура ресурсов отдельно взятого банка будет отличаться по своему качественному и количественному составу от структуры ресурсов другого банка. Так происходит потому, что кредитные организации различаются по видам деятельности, составу осуществляемых ими операций, количеству и качеству клиентской базы, они по-разному проводят депозитную и кредитную политику и т. д. [11, с.120].
Кредитная организация должна поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Банк России для оценки ликвидности кредитных учреждений устанавливает определенные обязательные соотношения (нормативы) между этими источниками ресурсов.
Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. До недавнего времени в России ресурсной базе банка не придавалось серьезного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяснялось существованием при административно-командной экономике государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязательном хранении всеми предприятиями и организациями сноих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, определявших размеры активных операций банка [16, с.45].
Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных коммерческих банков и предприятий способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие конкуренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы.
Ресурсная база коммерческого банка.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размешает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.
Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций [14, с.154].
Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.
Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер.
В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).
Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.
Депозиты — это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) [19, с.148].
Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ).
Структура ресурсов коммерческого банка.
В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне 50-60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса — выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.
Структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отличаться от структуры ресурсов как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом по региону. Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов.
Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, напротив, уменьшиться, поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка. Однако, несмотря на то что размер ресурсов — величина непостоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню (тенденции).
1.2. Управление ресурсной базой
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размешает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка [13, с.102].
Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.
Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.
Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.
Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.
Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности. Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций: привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц; депозитные операции.
Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в тесной увязке с размещением [17, с.147].
Целью такого управления является:
- не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
- изыскивать необходимые ресурсы для выполнения банковских обязательств перед клиентами и развития активных операций.
- управление ресурсами должно быть направлено на обеспечение получения банком прибыли за счет привлечения ресурсов, менее дорогих по сравнению с остальными.
Одним из элементов управления ресурсами коммерческого банка является управление его пассивами. Оно как правило заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка [20, с.143].
Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций.
Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей деятельности коммерческого банка и снижения имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, основной целью управления пассивами коммерческого банка является оптимизация структуры банковских ресурсов, позволяющая при наименьших затратах на формирование ресурсов обеспечить поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития.
Процесс управления ресурсами, мобилизованными коммерческими банками, имеет не только количественную, но и качественную сторону.
Перед коммерческими банками стоит задача эффективного размещения ресурсов, которое возместило бы затраты по их привлечению и обеспечило банку прибыль, а также одновременное выполнение требований Банка России по ликвидности. Это становится возможным при осуществлении коммерческими банками тесной взаимоувязки пассивных операций с активными. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие между размерами и характером имеющихся в его распоряжении ресурсов и направлениями, и сроками кредитных вложений, а также вложений в иные активы [18, с.324].
Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые поступления и обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.
Управление банковскими ресурсами является сложной и многогранной проблемой, не имеющей однозначного решения и требующей систематического анализа состояния не только банковских активов и пассивов, но и перспектив развития экономики страны в целом. От качества управления ресурсами коммерческого банка зависят его доходность, рентабельность, общее финансовое состояние.
Отвлечение ресурсов является проблемой, которую должен решать каждый банк в рамках управления ресурсной базой банка.
Методы финансового управления в рамках минимизации отвлечения ресурсной базы банка представлены ниже [16, с.154].
1. Основой финансового управления деятельностью банка является финансовый анализ (шире - финансово-экономический анализ), бюджетное планирование, управление ликвидностью банка.
Под финансовым анализом (англ. financial analysis) понимается совокупность методов определения имущественного и финансового положения кредитной организации в истекшем периоде и на перспективу, направленных на достижение ее финансовой устойчивости. Целью финансового анализа является оптимизация денежных потоков кредитной организации и обеспечение максимально возможной доходности ее деятельности при приемлемых рисках. Финансовый анализ является обязательным условием принятия финансового решения, он неразрывно связан с финансовым планированием. К основным методам финансового анализа относят горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов, анализ доходов и расходов, метод финансовых коэффициентов.
Таким образом, чтобы минимизировать отвлечение ресурсов необходимо получить исчерпывающую информацию об их состоянии у банка на сегодняшний день и посмотреть их движение в динамике. Чтобы оптимизировать остатки средств в кассе и на устройствах самообслуживания необходимо рассмотреть динамику соответствующих статей баланса.
Финансовое планирование и - метод финансового менеджмента, используемый с целью эффективного формирования и использования ресурсов -представляет собой систему текущих, оперативных и долгосрочных планов. В рамках данного метода рассматривается прогнозирование среднедневного расхода в банкоматах за определенный период времени (квартал) на основании статистических данных, полученных с устройств самообслуживания [17, с.124].
Проблема минимизации отвлечения ресурсов в банках встает наиболее остро в связи с тем, что за привлечение ресурсов банк платит определенный процент, то есть если привлеченные средства не используются, возникает так называемая «упущенная выгода». Упущенная выгода представляет собой недополученные доходы, которые банк мог получить в случае размещения средств, которые были отвлечены из оборота.
Для того чтобы уменьшить размеры «упущенной выгоды» и пустить максимальное количество денежных средств в оборот возникает необходимость нормирования неработающих активов.
Глобализация рынка финансовых и банковских услуг привела к необходимости выработки международных стандартов регулирования банковской деятельности.
Разработанные международные стандарты определения достаточности и адекватности капитала банка последовательно внедрялись в российской банковской практике Центральным банком России на протяжении последних нескольких лет.
Термин достаточность банковского капитала отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал.
Основной принцип достаточности заключается в том, что размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.
Банк России устанавливает для банков и контролирует соблюдение ими определенных ограничений на размеры привлечения средств. Эти ограничения действуют в виде таких экономических нормативов, как: норматив максимального риска на одного кредитора (вкладчика) - Н3; норматив максимального размера привлечения денежных вкладов (депозитов) населения риска собственных вексельных обязательств банка - Н: 3.
Рассматривая особенности управления банковскими ресурсами, целесообразно выделить основные этапы построения оптимальной структуры ресурсов банка:
- проведение расчета средней стоимости привлеченных и размещенных ресурсов банка в процессе операционно-стоимостного анализа его операций;
- разработка ограничений при построении модели распределения ресурсов;
- разделение активов и пассивов банка по группам в целях проведения анализа соответствия требований и обязательств;
- распределение ресурсов с точки зрения платности пассивов и доходности активов;
- разделение требований и обязательств банка по срокам, остающимся до погашения требований/исполнения обязательств;
- распределение) закрепление (активов и пассивов, исходя из установленного в банке метода управления активами и пассивами;
- составление рабочей таблицы соотношения активов и источников средств исходя из сроков, а также установленных внутренних и внешних ограничений;
- расчет максимального размера процентной прибыли банка, исходя из существующего закрепления требований и обязательств, а также расчет чистой прибыли банка (с учетом непроцентных расходов и доходов), остающейся после уплаты налога на прибыль [14, с.78].
Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением.
Управление ресурсами коммерческих банков можно условно разделить на два уровня: уровень государства и уровень самого коммерческого банка.
На уровне государства управление ресурсами коммерческих банков происходит через разные учреждения, в основном через Центральный Банк с использованием различных инструментов.
Важная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит самим коммерческим банкам. При этом им необходимо выполнять требования Центрального банка о соблюдении установленных экономических нормативов, а также проводить сбалансированную пассивную и активную политику [9, с.156].
В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов). Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлеченных средств, что позволяет осуществить кредитование на длительные сроки под более высокий процент.
Исследование особенностей рынка межбанковских кредитов, а также основных особенностей данного вида ресурсов и его влияния на ресурсную базу можно рекомендовать банкам избегать высокого удельного веса межбанковских кредитов в общем объеме мобилизованных средств, так как это ведет к удорожанию кредитных ресурсов в целом, поскольку это самый дорогой инструмент пополнения ресурсной базы.
Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме привлеченных ресурсов свидетельствует о формировании стабильной ресурсной базы коммерческого банка, обеспечивающей устойчивость его развития.
Общая черта всех составляющих банковской политики проявляется в применении таких процедур, как анализ, планирование, корректировка, контроль. Отличие заключается в содержании механизма осуществления каждой функции, последовательности действий, организационном обособлении [8, с.52].
Сравнение политики управления капиталом с иными составляющими политики банка по элементу «принципы финансового менеджмента» также позволяет выделить общие и отличительные черты. Общим между составляющими политики банка следует считать реализацию в каждой из них важнейших принципов финансового менеджмента, таких как принципы научности, единства и др. Отличительной чертой политики управления капиталом нами рассматривается наличие специфических принципов управления капиталом банка, которые находят отражение в содержании политики, оказывают влияние на её формирование и механизм реализации.
Сравнение составляющих политики банка по применяемому механизму их реализации также позволяет выделить общие и специфические черты. Общим между различными политиками следует считать единый состав элементов механизма, включающий финансовые методы, финансовые инструменты (рычаги), нормативное обеспечение, правовое обеспечение, информационное обеспечение, а также основные принципы его действия: «комплексность, функциональность, адаптивность и однородность». Отличие проявляется в содержательном наполнении каждого из элементов механизма реализации соответствующей политики [3].
