Расчеты являются неотъемлемой частью функционирования любой организации. Корректная постановка этого процесса обеспечивает стабильность оборачиваемости средств хозяйствующего субъекта и повышению его финансовой устойчивости.
Расчеты денежными средствами производятся в наличной и безналичной формах. Денежные средства представляют собой финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта, обеспечивающие погашение любых обязательств организации.
Большая часть осуществляется в безналичной форме, т.е. денежные средства списываются с банковского счета дебитора и зачисляются на счет кредитора, Таким образом, особую важность имеет организация учет движения средств на счетах в банках. Наличные денежные средства используются, в основном, для осуществления расчетов внутри организации, путем совершения операций по кассе. Адекватное управление денежной массой позволит организации получить дополнительную прибыль.
Денежные средства – это абсолютноликвидные объекты оборотных средств, от наличия которых зависти уровень платежеспособности организации. Уровень абсолютной платежеспособности предполагает наличие у организации денежных средств в количестве, достаточном для погашения её обязательств, но и излишек денежной массы является показателем неэффективности использования денежных потоков, т.к. способствует снижению скорости их оборачиваемости.
Таким образом, умение управления потоками денежных средств состоит не в способности максимального накопления денежной массы, а в аккумулировании на счетах оптимальных запасов и выгодном использовании временно свободной части денежных средств. Для правильного ответа на этот вопрос необходимо применение приемов и способов анализа денежных потоков.
Дефицитный и избыточный денежный поток оказывают отрицательное воздействие на финансовое положение организации.
Избыток денежных средств приводит к обесценению временно свободной денежной массы и снижению скорости их оборачиваемости.
Дефицитный денежный поток ведет к росту заемного капитала, удлинению финансового цикла, а также понижению рентабельности капитала организации.
Эффективная работа с потоками денежных средств не представляется возможной при отсутствии полных и достоверных данных бухгалтерского учета о состоянии денежных средств хозяйствующего субъекта и отсутствии аналитического мониторинга эффективности их использования.
Таким образом, бухгалтерский учет и анализ денежных потоков являются главными средствами управления потоками денежных средств и контроля эффективности их использования, а также постоянного мониторинга платежеспособности организации, что обуславливает актуальность темы данной работы.
Основные аспекты бухгалтерского учета денежных средств отражены в трудах таких ученых, как: Бабаев Ю.А., Гетьман В.Г., Палий В.Ф, Тумасян Р.З. и др.
Вопросы анализа денежных потоков освящены в работах: Бровиной Т.М., Грищенко Ю.И., Дьяковой В.Г., Ефимовой О.В., Лещевой В.Б., Лытневой Н.А, Любушина Н.Г., Мельник М.В., Парушиной Н.В., Сотниковой Л.В., Шадриной Г.В. и др.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «ДОН-Стекло».
Предметом исследования данной работы является порядок учета и проведения анализа денежных потоков.
Целью данного исследования является изучение практики учета движения денежных средств в кассе организации и на расчетном счете, диагностика финансового состояния ООО «ДОН-Стекло» и анализ движения его денежных потоков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
? рассмотреть теоретико-методологические аспекты формирования и движения денежных потоков организации;
? провести диагностику финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДОН-Стекло»;
? провести анализ движения денежных потоков ООО «ДОН-Стекло»;
? изучить Практические вопросы отражения денежных потоков на счетах бухгалтерского учета и в отчетности ООО «ДОН-Стекло»;
? разработать проект мероприятий по улучшению деятельности ООО «ДОН-Стекло».
Предложенные мероприятия имеют высокую теоретическую значимость и могут быть использованы в практической деятельности коммерческих организаций, в частности ООО «ДОН-Стекло».
В работе применялись следующие методы исследования – сбор, обобщение, группировка, систематизация и анализ информации, факторный анализ, метод абсолютных разниц, формальное представление и др.
Методической и теоретической основой данной работы являются: Федеральный Закон «О бухгалтерском учете», Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, НК РФ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации» и другие нормативные документы, законодательные акты, учебная и методическая литература по бухгалтерскому учету и экономическому анализу.
Практической основой работы явились данные годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «ДОН-Стекло» за 2020 г.
Работа состоит из введения, трех основных глав, заключения и списка использованных источников. Работа изложена на 83 страницах печатного текста, содержит 16 таблиц, 3 формулы. Перечень использованных информационных ресурсов состоит из 35 наименований литературы.
