Раздел 1 Теоретические основы формирования пенсионных накоплений
1.1 Понятие, сущность и виды пенсионных накоплений
Пенсионные накопления - деньги, сохраняющиеся нал/с человека. Они хранятся в Пенсионном фонде России, негосударственных пенсионных фондах. В отличие от страховой выплаты, такие финансы – неабстрактное понятие, они вложенные в различные финансовые инструменты. Благодаря этому они не только сохраняются, но и умножаются благодаря инвестиционным мероприятиям, выбранным в Пенсионном фонде.
Формироваться эта часть началась с 2012 года. Она назначается для таких групп:
-Людей, которые родились после 1967. За эту категорию людей бухгалтерия компании работодателя отчислять 6% от фонда оплаты.
-Мужчин 1953-1966 года рождения, и у женщин 1957-1966. Для них с 2002 в течение трех лет делались взносы. Затем отчисления приостановились из-за изменений правил.
-Матерей, которые получили материнский капитал и направили его на формирование пенсии.
Пенсия на 2021 год состоит из трех пунктов:
-страховой;
-накопительной;
-базовой.
Формирование происходит по трем сценариям. В первом варианте деньги остаются введении Пенсионного фонда под доверительным управлением. Фонд доверят средства клиентов только государственному «Внешэкономбанку». Во втором случае накопительная часть находится в Пенсионном фонде России, но управление осуществляется частным негосударственным пенсионным фондом. В третьем случае сбережением и накоплением средств занимается негосударственный пенсионный фонд.
Все компании обязаны оплачивать взносы по тарифу 22% от фонда. Из них 6% идет на создание пенсионных накоплений. При желании можно сделать так, чтобы все деньги шли только на страховую пенсию.
Выплачиваются они тремя способами (Таблица 1).
Если пенсионные накопления находятся в доверительном управлении управляющей компании, то назначение и выплату накопительной пенсии, учет средств пенсионных накоплений и результатов их инвестирования управляющими компаниями осуществляет Пенсионного фонда России. Если пенсионные накопления находятся в негосударственный пенсионный фонд, то инвестирование и учет средств пенсионных накоплений, а также назначение и выплату накопительной пенсии осуществляет выбранный гражданином негосударственный пенсионный фонд.
Средства пенсионных накоплений можно получить в виде [14, c.16]:
Единовременной выплаты – выплачиваются сразу все пенсионные накопления одной суммой. Получатели:
- граждане, у которых размер накопительной пенсии составляет 5 процентов и менее по отношению к сумме размера страховой пенсии по старости, в том числе с учетом фиксированной выплаты, и размера накопительной пенсии, рассчитанных по состоянию на день назначения накопительной пенсии;
- граждане, получающие страховую пенсию по инвалидности или по случаю потери кормильца либо получающие пенсию по государственному пенсионному обеспечению, которые при достижении общеустановленного пенсионного возраста не приобрели право на страховую пенсию по старости из-за отсутствия необходимого страхового стажа или необходимого количества пенсионных коэффициентов (с учетом переходных положений пенсионной формулы).
Срочной пенсионной выплаты. Ее продолжительность определяет сам гражданин, но она не может быть меньше 10 лет. Выплачивается при возникновении права на пенсию по старости лицам, сформировавшим пенсионные накопления за счет взносов в рамках Программы государственного софинансирования пенсионных накоплений, в том числе взносов работодателя, взносов государства на софинансирование и дохода от их инвестирования, а также за счет средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование будущей пенсии, и дохода от их инвестирования.
Размер накопительной пенсии определяется исходя из суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная пенсия. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, а также результат от их инвестирования и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии, а также результат от их инвестирования включаются в состав средств пенсионных накоплений и учитываются по выбору застрахованного лица при определении размера накопительной пенсии либо размера срочной пенсионной выплаты в соответствии с Федеральным законом от 30 ноября 2011 года № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений [9]».
Размер накопительной пенсии рассчитывается исходя из ожидаемого периода выплаты с 2021 года – 264 месяца. Чтобы рассчитать ежемесячный размер выплаты, надо общую сумму пенсионных накоплений, учтенную в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, по состоянию на день, с которого назначается выплата, разделить на 264 месяца.
Размер накопительной пенсии будет выше, если обратиться за назначением пенсии позднее приобретения права на указанную пенсию. Например, если обратиться за назначением пенсии на три года позднее, то сумма пенсионных накоплений будет делиться уже на 216 месяцев.
1.2 Законодательная база формирования финансового механизма
В 2001 г. был принят закон, основной концепцией которого явилось внедрение принудительного индивидуального накоплений пенсий в рамках обязательного социального страхования – Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации [2]». Суть механизма заключалась в том, что из страховых платежей, поступающих в ПФР, часть средств изымалась и направлялась на инвестирование в экономику (эти средства должны вернуться застрахованным лицам в виде накопительной части трудовой пенсии).
С момента создания обязательного накопительного компонента в пенсионной системе России федеральное пенсионное законодательство развивалось и совершенствовалось. Так, дополнительные условия для функционирования накопительного компонента были установлены Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей [3]».
В 2008 г. был принят Федеральный закон от 30.04.2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений [4]», который существенно расширил правовые возможности функционирования накопительного элемента в системе обязательного пенсионного страхования.
Закон предоставил право каждому гражданину (не зависимо от возраста) на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на формирование накопительной пенсии. При этом условия о размере дополнительных страховых взносов в данном законе жестко не регламентировались.
Установленная названным Федеральным законом возможность вступления в правоотношения по добровольному формированию пенсионных накоплений имела временные ограничения. 1 октября 2013 г. закончился период, в течение которого граждане имели возможность вступить в Программу государственного софинансирования пенсионных накоплений. После этой даты обязательства государства по выплате государственного софинансирования продолжаются для каждого из уже вступивших в Программу в течение 10 лет после его вступления.
С 01.01.2015 г. на территории нашей страны действует Федеральный закон «О накопительной пенсии» № 424-ФЗ. Статьей 2 этого закона определено, что законодательство Российской Федерации о накопительной пенсии состоит из [5]:
- настоящего Федерального закона;
- Федерального закона от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» [6];
- Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» [7];
- Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» [8];
- Федерального закона от 30 ноября 2011 года № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» [9];
- Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» [10];
- Федерального закона от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации» [11],
- других федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.
1.3 Методические подходы к формированию пенсионных накоплений
Начинать формирование накоплений стоит 30 лет или даже ранее. Для начала стоит определиться, в каком размере хочется получать пенсию с учетом всех расходов, и непредвиденных в том числе. Считается, что комфортным на пенсии для большинства людей будет 80% от привычной ежемесячной суммы расходов.
1. Депозит.
Самый простой способ, которым пользуются более 60% россиян (среди тех, кто вообще задумался над этим важным вопросом). Банки предлагают сберегать средства клиентов под процент. Все, что нужно – отложить средства, подобрать самую надежную финансовую организацию, которая предложит наибольший процент. Заключить договор и положить средства на хранение на любой срок. Государство страхует любые вклады, на сумму до 1,4 млн. руб., поэтому деньги будут под защитой.
При этом есть недостатки. Человек не получит больше, чем установленный процент от общей суммы. Также имеет смысл отдавать на хранение изначально большие суммы, чтоб выход в итоге был большим – нет смысла класть на депозит 10 000 рублей, если за год вы получите примерно тысячу или две сверху. Иногда случается инфляция, которую не может покрыть размер процентов и клиент остается в убытке.
2. Инвестирование.
Инвестирование – вклад средств в ценные бумаги, акции, недвижимость. Финансовый рынок предлагает множество вариантов инвестиций, главное – уметь разбираться в тонкостях фондового рынка и особенностях различных инвестиционных инструментов. Вклады в облигации или акции – дело, сопряженное с риском, но и шансы получить хороший доход в этом случае выше. Практически без рисков вложить средства можно в облигации Минфина России или паевой инвестиционный фонд.
3. Страхование жизни.
У большинства страховых компаний есть услуга накопительного или инвестиционного страхования жизни – она позволяет и застраховать жизнь, и накапливать средства. Основа идеи – человек платит страховой компании определённые суммы, чтобы та распоряжалась деньгами, инвестируя их в различные инструменты. Если всё прошло по плану, в конце срока человек забирает накопленное + проценты. Если наступил страховой случай и с человеком что-то случилось, запланированную сумму накоплений получат его родные в виде страховой выплаты [17, c.3].
Минус такого способа накоплений – страховые компании не участвуют в системе страхования вкладов, а значит, в случае закрытия страховой компании не вернёт вам этот вклад. Поэтому важно тщательно подбирать страховую компанию, интересоваться ее репутацией, общаться с другими клиентами.
4. Негосударственный пенсионный фонд
Негосударственный пенсионный фонд – еще один способ обеспечить себе достойную старость. Клиент отчисляет в организацию определенную сумму, которую негосударственный пенсионный фонд инвестирует, чтобы избежать обесценивания денег. Когда придет время, человек получит неплохую прибавку к основной пенсии, состоящую из средств, которые он сам вложил, и полученных в результате деятельности негосударственного пенсионного фонда процентов (как правило, небольших [12, c.139]).
Главная особенность тут в том, что это специальный инструмент именно для пенсионных накоплений. Если вы расторгнете договор с негосударственным пенсионным фондом до выхода на пенсию и решите забрать деньги, проценты вы скорее всего потеряете.
После наступления пенсионного возраста вы можете обратиться в свой негосударственный пенсионный фонд и получить свои деньги. Здесь варианта два: можно забрать всю сумму, а можете получать деньги от негосударственного пенсионного фонда также, как от государства - в виде ежемесячной выплаты.
Главный минус - вклады не застрахованы государством, поэтому при внезапном банкротстве негосударственный пенсионный фонд не вернёт вклад. Однако, как и в случае со страховыми компаниями, негосударственный пенсионный фонд как правило сами страхуются в других страховых, так что вероятно, и без государственной страховки получится вернуть хотя бы часть средств.
Гражданин вправе изменить ранее выбранный способ формирования накопительной пенсии. Это можно сделать, представив в территориальное отделение Пенсионного фонда России соответствующий документ:
- заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), если принято решение формировать накопительную пенсию через Пенсионный фонд России;
- заявление о переходе (заявление о досрочном переходе) из Пенсионного фонда России в негосударственный пенсионный фонд;
- заявление о переходе (заявление о досрочном переходе) из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионного фонда России;
- заявление о переходе (заявление о досрочном переходе) из одного негосударственного пенсионного фонда в другой;
- уведомление о замене выбранного страховщика или инвестиционного портфеля (управляющей компании), если после подачи заявления о переходе в другой негосударственный пенсионный фонд или Пенсионного фонда России было изменено решение.
Соответствующее заявление или уведомление можно подать непосредственно в территориальное отделение Пенсионного фонда России, направить через многофункциональный центр, по почте, а также в электронной форме, в частности через Единый портал государственных услуг или личный кабинет на сайте Пенсионного фонда России. В последнем случае для подачи заявления или уведомления необходима квалифицированная электронная подпись.
Изучение законодательных актов и специальной научной литературы по вопросам реформирования пенсионной системы и влияние накопительного элемента на ее состояние позволяет сделать вывод о том, что для стабильности пенсионного обеспечения граждан наличие права на накопительную пенсию является необходимостью.
По мнению экспертов организации экономического сотрудничества и развития накопительные системы не только обеспечивают диверсификацию источников доходов пенсионеров, но и могут оказывать положительный эффект на экономическое развитие.
Проанализируем далее ситуацию с формированием пенсионных накоплений в Отделение пенсионного фонда России Пермского края.
?
Раздел 2 Анализ системы пенсионных накоплений в ГУ ОПФР Пермского края
2.1 Организационно-экономическая характеристика Учреждения
Полное наименование организации: государственное учреждение - отделение пенсионного фонда Российской Федерации по пермскому краю.[23]
ИНН: 5904084719
ОГРН: 1035900505200
Место нахождения: 614077, край Пермский, г. Пермь, б-р Гагарина, 78
Вид деятельности: Деятельность в области обязательного социального обеспечения (код по ОКВЭД 84.30)
Статус организации: некоммерческая унитарная, действующая
Организационно-правовая форма: Федеральные государственные казенные учреждения (код 75104 по ОКОПФ).
Организация государственное учреждение - отделение пенсионного фонда Российской Федерации по пермскому краю зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 9 апреля 2003.
Основной вид деятельности организации: Деятельность в области обязательного социального обеспечения (код по оквэд 84.30).
отделение пенсионного фонда России по пермскому краю имеет лицензию на право заниматься следующими видами деятельности: ЛСЗ № 0004736, выдана - Управлением Федеральной службы безопасности Российской Федерации по Пермскому краю.
Вид деятельности:
- Деятельность по техническому обслуживанию средств шифрования, предназначенных для защиты информации от несанкционированного доступа при ее передаче по каналам связи и (или) при ее обработке и хранении
- Разработка, производство, распространение шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнение работ, оказание услуг в области шифрования информации, техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя).
Отделение пенсионного фонда России по Пермскому краю зарегистрировано по адресу: 614077, край Пермский, г. Пермь, б-р Гагарина, 78.
Руководителем организации (лицом, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица) является управляющий Аврончук Станислав Юрьевич (ИНН: 590601344230).
Также Аврончук Станислав Юрьевич является учредителем ООО «стальпромрегион».
Возглавляет Отделение и организует его работу, координирует деятельность заместителей управляющего.
Осуществляет руководство Отделением и Государственными учреждениями - Управлениями (Отделами) Пенсионного фонда Российской Федерации Пермского края, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на органы Пенсионного фонда Российской Федерации Пермского края задач и функций.
Организует взаимодействие Отделения с Пенсионным фондом Российской Федерации, губернатором, правительством и Законодательным Собранием Пермского края, другими федеральными и региональными органами и ведомствами. Определяет перспективные и текущие задачи Отделения.
