Учет и налогообложение в субъектах малого предпринимательства

Введение Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и налогообложения в субъектах малого предпринимательства 1.1. Экономическая сущность, критерии и особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях 1.2. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в субъектах малого предпринимательства 1.3. Организационно-экономическая характеристика ООО ОРП «Листопад» Глава 2. Действующая практика бухгалтерского учета и налогообложения в ООО ОРП «Листопад» 2.1. Синтетический и аналитический учет в ООО ОРП «Листопад» 2.2. Система налогообложения в ООО ОРП «Листопад» 2.3. Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета и налогообложения в ООО ОРП «Листопад» Заключение Список использованных источников Приложения 3 5 5 16 21 29 29 54 63 69 72 77

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 дек. 1995 г.; ввод. Федер. законом Рос. Федерации от 26 янв. 1996 г. № 15-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996. - № 5, ст. 410. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05 авг. 2000 г. № 117-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 июля 2000 г.; одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 июля 2000 г.; ввод. Федер. законом Рос. Федерации от 05 авг. 2000 г. № 118-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32, ст. 3340. 3. Об обществах с ограниченной ответственностью: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 14 янв. 1998 г.; одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 28 янв. 1998 г.; ввод. Федер. законом Рос. Федерации от 08 фев. 1998 г. № 14-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 7, ст. 785. 4. О бухгалтерском учете в Российской Федерации: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 нояб. 2011 г.; одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 29 нояб. 2011 г .; ввод. Федер. законом Рос. Федерации от 06 дек. 2011 г. № 402-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 50, ст. 7344. 5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 25 апр. 2003 г.; одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 мая 2003 г .; ввод. Федер. законом Рос. Федерации от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2003. - №21, ст. 1957. 6. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утв. Приказом Минфина Рос. Федерации от 29 июля 1998г. № 34н; в ред. Приказа Минфина Рос. Федерации от 24 дек. 2010 г. № 186н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1998. - № 23; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2011. - № 13. 7. Об утверждении Положений по бухгалтерскому учету (вместе с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)): утв. Приказом Минфина Рос. Федерации от 6 октября 2008 г. № 106н; в ред. Приказа Минфина Рос. Федерации от 07 фев. 2020 г. № 57н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2008. - № 44; Официальный интернет-портал правовой информации http:// www.pravo.gov.ru, 2015. 8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99): утв. Приказом Минфина Рос. Федерации от 6 июля 1999г. №43н; в ред. Приказа Минфина Рос. Федерации от 08 нояб. 2010 г. № 142н // Финансовая газета. – 1999. - №34; Финансовая газета. – 2010. - №52. 9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): утв. Приказом Минфина Рос. Федерации от 6 мая 1999 г. №32н; в ред. Приказа Минфина Рос. Федерации от 27 нояб. 2020 г. № 57н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. - № 26; Официальный интернет-портал правовой информации http:// www.pravo.gov.ru, 2015. 10. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): утв. Приказом Минфина Рос. Федерации от 6 мая 1999 г. №33н; в ред. Приказа Минфина Рос. Федерации от 06 апр. 2015 г. № 57н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. - №26; Официальный интернет-портал правовой информации http:// www.pravo.gov.ru, 2015. 11. О формах бухгалтерской отчётности организации: утв. Приказом Минфина Рос. Федерации от 2 июля 2010 г. №66н; в ред. Приказа Минфина Рос. Федерации от 19 апр. 2019 г. № 57н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2010. - №35; Официальный интернет-портал правовой информации http:// www.pravo.gov.ru, 2015. 12. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина Рос. Федерации от 31 окт. 2000 г. №94н; в ред. Приказа Минфина Рос. Федерации от 08 нояб. 2010 г. № 142н // Финансовая газета – 2000. - №46; Финансовая газета. – 2000. - №47; Финансовая газета. – 2010. - №52. 13. Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: утв. Приказом Минфина Рос. Федерации от 13 июня 1995 г. №49; в ред. Приказа Минфина Рос. Федерации от 08 нояб. 2010 г. № 142н // Финансовая газета. – 1995. - №28; Финансовая газета. – 2010. - №52. 14. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: утв. указаниями Центр. Банка Рос. Федерации от 11 мар. 2014 г. № 3210-У // Вестник Банка России. – 2014. - №46. 15. О внесении изменения в Указание Банка России от 11 марта 2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»: утв. указаниями Центр. Банка Рос. Федерации от 03 фев. 2015 г. № 3558-У // Вестник Банка России. – 2015. - №21. 16. Гапоненко В. Ф., Беспалько А. А., Власков А. С. Экономическая безопасность предприятий. Подходы и принципы: учебник. М.: Ось-89, 2017. 208 с. 17. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учебник. М.: Юрайт, 2021. 288с. 18. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум. M.: Из-дательство «Дело и Сервис», 2018. 144 с. 19. Ендовицкий Д. А. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. М.:, 2016. 256 с. 20. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений. Учебное пособие. М.: Издательство «Омега-Л», 2016. 351 с. 21. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. М.: Питер, 2016. 464 с. 22. Керимов В.Э. Бухгалтерский управленческий учет: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Изд. дом «Дашков и К», 2018. 311 с. 23. Ковалева В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: Проспект, 2021. 309 с. 24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. М.: Проспект, 2018. 504 с. 25. Новодворский В.Д., Салабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебное пособие. М.: Проспект, 2016. 248с. 26. Палий В.Ф. Финансово-экономический анализ предприятия: учебник. М.: Финансы и статистика, 2016. – 304 с. 27. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие. М.: ФБК-Пресс, 2019. 272 с. 28. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учебник для ВУЗов. М.: Проспект, 2016. 560 с. 29. Беспалова Ю.А. Бухгалтерская отчетность малых предприятий // Актуальные аспекты современной науки. 2018. №9 С. 66-69. 30. Ворожбит О.Ю. Налоговая политика государства и её влияние на развитие предпринимательства // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2017. № 5. С. 9–16. 31. Зверева Е.В. Особенности ведения налогового учета, организациями, являющимися субъектами малого предпринимательства // Вектор науки ТГУ. 2017. №1 С. 226-228. 32. Ильченко В. В., Соболева О. А. Развитие налогообложения субъектов малого бизнеса в рамках специальных налоговых режимов // Территория новых возможностей. 2018. №1 С. 98-104. 33. Корень А.В., Лещенко Р.И. Механизмы и направления налогового планирования в малом бизнесе // Современные проблемы науки и образования. 2016. № 3. С. 361. 34. Кузьмина К.А. Особенности организации бухгалтерского учета субъектов малого бизнеса на современном этапе // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2016. №3-1 С.190-192. 35. Кукреш К.В., Левкина Е.В. Основные направления совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. №8-5 С.933-936. 36. Ластовская С.В. Проблемы и пути совершенствования учета на малых предприятиях // Уникальные исследования XXI века. 2017. №5 (5) С.112-118. 37. Леликова Н.А., Конвисарова Е.В. Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса // Успехи современного естествознания. 2020. № 12–2. С. 127–129. 38. Трубицина Н. В. «Маленький баланс» с большими вопросами // Известия МГТУ. 2018. №4 (18) С.122-125.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СУБЪЕКТАХ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 1.1. Экономическая сущность, критерии и особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях На сегодняшний день для целей бухгалтерского учета и налогообложения малое предпринимательство можно разделить на следующие группы: - предприятия, использующие единый налог на вмененный доход по определенным видам деятельности; - предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства; - предприятия, применяющие патентную систему налогообложения; - малые предприятия, ведущие бухгалтерский учет и отчетность на общих основаниях. Малый бизнес может самостоятельно выбирать форму бухгалтерского учета исходя из потребностей своего производства и управления, их сложности и численности работников. При этом малое предприятие может приспосабливать применяемые учетные регистры к специфике своей работы при соблюдении основных принципов ведения учета. Закон №402-ФЗ позволяет руководителям малого предпринимательсва вести бухгалтерский учет самостоятельно (тогда как в общем случае руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета).