Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности в системе подоходного налогообложения

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 Глава 1 Теоретические основы налогообложения доходов от предпринимательской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 1.1 Особенности налогообложения доходов от предпринимательской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 1.2 Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 1.3 Налоговые вычеты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Глава 2 Анализ влияния налога на доходы от предпринимательской деятельности на формирование доходов бюджета РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14 2.1 Исследование доходной части бюджета РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 2.2 Оценка роли налога на доходы от предпринимательской деятельности и анализ его поступления в бюджет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Глава 3 Проблемы налогообложения доходов от предпринимательской деятельности и пути их решения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть 2 от 5 августа 2000 № 117-ФЗ (в ред. от 11.10.2018) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0aebb2fa31f61a111/, свободный (дата обращения: 01.12.2021). – Загл. с экрана. 2. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] : офиц. сайт. / Федеральная налоговая служба Рос. Федерации. – Электрон. дан. – М., 2017-2018. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn02/related_activities/statistics_and_analytics/forms/#, свободный (дата обращения: 01.12.2021). – Загл. с экрана. 3. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] : офиц. Сайт /Федеральная служба государственной статистики Рос. Федерации. – Электрон. дан. – М., 2017-2018. – Режим доступа: http://www.gks.ru/, свободный (дата обращения: 01.12.2021). – Загл. с экрана. 4. Гарант [Электронный ресурс]: информационно–правовой портал. Правовая энциклопедия. – Электрон. дан. – М., 2017-2018. – Режим доступа: http://www.garant.ru/dpe/, свободный (дата обращения: 01.12.2021). – Загл. с экрана. 5. Ахметшин, И.И. Налогообложение в цифрах / И.И. Ахметшин, В.М. Минеева // NovaInfo.Ru., 2015. – Т. 1 № 38. – С. 213-218. 6. Гаврилова, Т.В. О налоге на доходы физических лиц / Т.В. Гаврилова // Налоговый вестник, 2015. – № 12. – С. 167-179. 7. Евстигнеев, E.H. Налоги и налогообложение : Учеб. Пособие / Е.Н. Евстигнеев. – М.: ИН-ФРА-М, 2016. – 256 с. 8. Запевайло, Н.И. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.И. Запевайло под ред. Н. И. Малис. – 2-е изд., пер. и доп. – М. : Издательство Дашков и К, 2018. — 393 с. 9. Климова, М.А. Налог на доходы физических лиц : учебное пособие / М.А. Климова. – М.: Налоговый вест ник, 2018. –256 с. 10. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации: учеб.пособие / С.П. Колчин. – 2-е изд. – Москва: Юнити-Дана, 2015. – 270 с. 11. Крятова, Л. А. Методологические основы функционирования налогов как категории финансов : учеб. Пособие / Л.А. Крятова. – Москва : ИКЦ «Маркетинг», 2017. – 220 с. 12. Левадная, Т.Ю. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности / Т.Ю. Левадная // Налоговый вестник. –2016. – № 12. – С. 12-19. 13. Лукпанова, Ж.О. Налоговое регулирование и его роль в системе государственного воздействия на экономику / Ж.О. Лукпанова, Л.А. Канапиева // Вестник МИЭП, 2016. – №4 (13). – С.56-62. 14. Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс : учеб. пособие / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. – Москва : ЮНИТИ, 2016. –591 с. 15. Максютова, Р.И. Эффективность обеспечения уплаты налогов в РФ / Р.И. Максютова, В.М. Минеева // Инновационная наука и современное общество, 2014. – С. 166-169. 16. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение : Теория и практика: учеб. пособие / М.Я.Погорелова. – М.: РИОР: Инфра-М, 2017— 221 с. 17. Сокол, М.П. Новое в налогообложении доходов физических лиц / М.П. Соколов // Налоговый вестник. – 2017. – №13. – С. 24-28. 18. Тюпакова, Н. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / Н. Н. Тюпакова. – 6-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 527 с. 19. Черник, Д.Г. Налоговая система России: Учеб. пособие / Д.Г. Черник, А.З. Дадашев. – М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2016. – 296 с. 20. Шумяцкий, Р.И. Налоги и налоговая система : учеб. пособие для студентов всех форм – Экономика / Р.И. Шумяцкий, М.Н. Шмакова ; РАНХиГС, Сиб. инст. Упр. – Новосибирск : Изд-во СибАГС, 2014. – 184 с. 21. Щепотьев, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ТИЭИ, 2015. – 161 с. 22. Юткина, И.О. Налоги и налогообложение: Учебник / И.О. Юткина, Т.Ф. Марченко. – М.: «ИНФРА-М», 2018. – 429 с.

Глава 1 Теоретические основы налогообложения доходов от предпринимательской деятельности 1.1 Особенности налогообложения доходов от предпринимательской деятельности С 1 января 2001 года вступила в силу глава 23 «Налог на доходы физических лиц» часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации. В связи с этим, утратил силу Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» в отношении доходов, полученных физическими лицами по правоотношениям, и была введена уплата налога на доходы физических лиц. Получение любого вида дохода гражданином – заработная плата, получение выигрыша, сумма, полученная от продажи недвижимости – сопряжено с необходимостью уплаты налога. Под обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) попадают все варианты доходов, извлеченные как внутри страны, так и за ее пределами. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения, подразделяемые на две группы: ? физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев); ? физические лица (индивидуальные предприниматели), не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.