1.1 Понятие и роль финансовых ресурсов деятельности хозяйствующего субъекта
Финансовые ресурсы – это ресурсы и поступления, доступные компаниям, предназначенные для выполнения их финансовых обязательств и выполнения затрат на расширенное воспроизводство и экономические стимулы.
Потенциально финансовые ресурсы формируются на этапе производства, когда создается новая стоимость, а старая переносится на готовый продукт. Но именно потенциально, поскольку работники материальной сферы производят не финансовые ресурсы, а продукты труда [4].
Фактическое формирование финансовых ресурсов начинается только на этапе распределения, когда реализуется стоимость и отдельные элементы затрат отделяются от выручки от продажи товаров. Не случайно прибыль генерируется количественно в процессе распределения стоимости [4].
Финансовые ресурсы являются источником образования целевых денежных фондов предприятий (потребления, накопления, резервного).
Финансовые ресурсы по источникам формирования подразделяются на три группы:
- образованные за счет собственных средств (прибыль от основной деятельности, от реализации выбывшего имущества, от внереализационных операций, устойчивых пассивов, амортизации, дополнительных паевых и иных взносов, эмиссионного дохода, резервных фондов и другие);
- мобилизованные на финансовом рынке (средства от выпуска и продажи собственных ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, кредиты банков и займы юридических и физических лиц, доходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и другие);
- поступающие в порядке перераспределения (страховые возмещения, средства, поступающие от ассоциаций, концернов, бюджетные субсидии и тому подобное) [5].
Использование финансовых ресурсов предприятий осуществляется по следующим направлениям:
- финансирование затрат на производство и реализацию продукции, услуг, работ;
- финансирование инвестиционной деятельности предприятия;
- платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
- погашение кредитов и займов;
- финансирование благотворительной деятельности и другие [5].
Наличие финансовых ресурсов в необходимых объемах и их эффективное использование во многом определяет финансовое благополучие предприятия, финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность баланса. Размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и в будущем определяется в процессе финансового планирования.
Формирование и использование финансовых ресурсов опосредуется денежными потоками (разницей между всеми денежными средствами, полученными и уплаченными предприятием за определенный период) по трем видам деятельности предприятия: текущей, финансовой, инвестиционной.
«Текущая деятельность – это деятельность организации, деятельность предприятия, ставящая основной целью извлечение прибыли либо не имеющая в качестве главной задачи получение прибыли. Она предполагает денежные потоки, связанные с получением выручки от продажи продуктов и запасов продукции и материалов, получением авансов, арендной платы, оплатой счетов–фактур поставщика, дивидендов, выплатой заработной платы, уплатой налогов и сборов, оплатой и получением штрафов, залогового удержания» [6, с.234].
«Инвестиционная деятельность – деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и недвижимого имущества, оборудования, нематериальных активов и других основных средств, а также их продажей; осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую работу (НИОКР); с осуществлением финансовых вложений, приобретением ценных бумаг других организаций, предоставлением другим организациям займов и другие. Она предполагает движение денежных средств, связанных с капитальными вложениями, финансовыми вложениями, приобретением дочерних компаний, а также продажей основных средств и других внеоборотных активов, продажей ценных бумаг и других финансовых приложений и получением дивидендов» [6, с.236].
Финансовая деятельность – денежный поток, связанный с выпуском акций и других эмиссионных ценных бумаг; с получением займов и займов от других организаций, а также погашением займов и займов, погашением обязательств по финансовой аренде и другое.
Финансовые ресурсы являются источником формирования денежных средств предприятий.
«Денежный фонд – это обособленная часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование» [7, с.140].
За счет формирования денежных доходов и денежных средств предприятия осуществляется не только обеспечение хозяйственной деятельности предприятия необходимыми средствами, но и расширенное воспроизводство, разработка и внедрение новых технологий, научно-технический прогресс, финансируются экономические стимулы.
Таким образом, рассмотрев понятие и роль финансовых ресурсов деятельности хозяйствующего субъекта, необходимо исследовать основные задачи, значение и информационное обеспечение анализа финансовых ресурсов организации.
