РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «МЕЖЕНИНОВСКАЯ ПТИЦЕФАБРИКА»

1 Введение 7 2 Теоретические основы налогового планирования на предприятии 9 2.1 Налоговая нагрузка: понятие, сущность, роль и значение показателя 9 2.2 Подходы к управлению налоговой нагрузкой предприятия 21 2.3 Методы оптимизации и расчета налоговой нагрузки 29 3 Анализ влияния налоговых обязательств на основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Межениновская птицефабрика» 38 3.1 Краткая характеристика ООО «Межениновская птицефабрика» 38 3.2 Анализ структуры, динамика налоговой нагрузки и налоговых обязательств предприятия ООО «Межениновская птицефабрика» 40 3.3 Оценка риска выездной налоговой проверки на предприятия 51 4 Проблемы налогообложения и пути их решения 56 4.1 Рекомендации для предприятия ООО «Межениновская птицефабрика» по оптимизации налоговой нагрузки 56 4.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий 63 5 Заключение 66 Список использованных источников 68

1 Налоговый кодекс Российской Федерации. 2 Налоговое планирование. Сводная энциклопедия. [Википедия]. – Режим доступа: https://wiki2.org/ru (дата обращения 29.11.21) 3 Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. – СПб: Питер, 2016. – 320 с. 4 Большой юридический словарь [Сайт Академик]. – Режим доступа: http://slovari.yandex.ru/dict/jurid (дата обращения 29.11.21) 5 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2018. – 436 с. 6 Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник / Л.Н. Лыкова. - Москва: Юрайт, 2017. - 353 с. 7 Журнал главбух [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/. (дата обращения 07.12.21) 8 Макаркина, Н. Л. Налоговая нагрузка / Н.Л. Макаркина. – Москва: Юрайт, 2018. - 207 с. 9 Чайковский Л.А. Налоги и налогообложение: учебник для СПО / Л. А. Чайковской. - Москва: Юрайт, 2020. - 510 с. 10 Редин, Д.В. Возможности оценки и управления рисками уровня и структуры налоговой нагрузки предприятия: учебник / Д.В. Редин. - Москва: Юрайт, 2016. -120 с. 11 Научный Форум [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.nauchforum.ru/. (дата обращения 07.12.21) 12 Вылкова, Е.С Налоговое планирование: учебное пособие / Е.С. Вылкова. – Москва: Юрайт, 2018. – 97 с. 13 Козенова, Т. С. Налоговое планирование на предприятии: учебник / Т.С. Козенова. - Москва: Омега-Л, 2017. – 315 с. 14 Занадворов, В.С. Экономическая теория государственных финансов: учебник / В.С. Занадворов, М.Г. Колосницына. - Москва: ГУ ВШЭ, 2017. - 210 с. 15 Макаркина, Н. Л. Налоговая нагрузка / Н.Л. Макаркина. – Москва: Юрайт, 2016. - 207 с. 16 Малис. Н.И. Налоговая политика государства: учебник / под редакцией Н. И. Малис. — Москва: Юрайт, 2019. - 361 с. 17 Межениновская птицефабрика Томск официальный сайт – Режим доступа: https://www.межениновская-птицефабрика.рф/ (дата обращения 07.12.21) 18 Налоговый Кодекс Российской Федерации. В 2 ч. Ч. 2 Электронный ресурс]: федеральный закон от – 05.08.2000 № 117-фз ред от 02.07.2021 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения 29.09.21) 19 О комиссии по легализации налоговой базы [Электронный ресурс]: Письмо ФНС РФ от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения 01.10.21) 20 Об исчислении страховых взносов [Электронный ресурс]: Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения 04.10.21) 21 О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды [Электронный ресурс]: Письмо ФНС РФ от 23.03.2017 № 547 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения 04.10.21) 22 Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебное пособие / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – Москва: Финансы и статистика, 2018, – 536 с. 23 Бурганов, Р.А. Управленческая экономика: учебное пособие / Р.А. Бурганов. — Москва: ИНФРА-М, 2017. — 190 с. 24 Бухгалтерский Помощник 2011 - 2017 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://buhpomoshnik.ru/. (дата обращения 05.10.21) 25 Вондертайс журнал: налоги и бухгалтерский учет [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://wonderties.com/. (дата обращения 05.10.21) 26 Герасименко, В.П. Финансы и кредит: учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. – Москва: ИНФРА-М: Академцентр. 2019. – 384с. 27 Ивасенко, А.Г. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. – Москва: КНОРУС, 2017. – 208 с. 28 Межениновская птицефабрика Томск официальный сайтhttps://www.межениновская-птицефабрика.рф/(дата обращения 04.09.21) 29 Налоговый Кодекс Российской Федерации. В 2 ч. Ч. 2 [Электронный ресурс]: федеральный закон от 28.12.2016 № 475-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения 04.09.21) 30 Налоговый Кодекс Российской Федерации. В 2 ч. Ч. 2 Электронный ресурс]: федеральный закон от – 05.08.2000 № 117-фз ред от 02.07.2021 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения 05.09.21) 31 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.03.2018). 32 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2018) 33 Большухина И. С. Налоговое планирование: учебное пособие / И. С. Большухина. – Ульяновск: УлГТУ, 2019. – 122 с. 34 Пименов, Н. А. Налоговое планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. А. Пименов. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 136 с. – Серия: Бакалавр. Академический курс. Модуль. 35 Кругляк, З.И. Система аналитических показателей налогообложения экономических субъектов / З.И. Кругляк // Научный журнал КубГАУ. – 2017, №3. – С. 21-25. 36 Черника, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черника. — Москва: Юрайт, 2018. - 495 с.

2 Теоретические основы налогового планирования на предприятии 2.1 Налоговая нагрузка: понятие, сущность, роль и значение показателя На сегодняшний день роль налогового планирования велика. Любые отрасли деятельности, от медицины и здравоохранения до металлургического и химического производства применяют налоговое планирование. Проводя налоговое планирование, можно на законных основаниях снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, что в дальнейшем приведет к уменьшению статей расходов и может повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции. Применять налоговое планирование можно и даже нужно уже на стадии регистрации бизнеса, ведь такие детали как, организационно-правовая форма, структура будущего предприятия и даже его месторасположение могут сыграть в будущем не последнюю роль в налоговой оптимизации и уменьшении налогового гнета. Одним из самых действенных способов повышения доходности для предприятия является не просто снижение размера уплачиваемых налогов, а создание эффективного менеджмента и налогового планирования. То есть снижение налогового нагрузки должно являться для организации не едино разовым ходом, а грамотно выстроенной стратегией на постоянной основе. Рассматривая, экономическую литературу за последние несколько десятилетий, то видно, что ученые не пришли к единому понятию налогового планирования. Также в научных работах современных авторов зачастую смешиваются многие понятия, такие как налоговый платеж и налоговое обязательство, налоговое бремя, налоговый гнет и налоговая нагрузка, налоговая оптимизация и налоговая минимизация, налоговое планирование и налоговое администрирование. Налоговому планированию посвящено бесконечное количество научных исследований и трудов. Предложено большое количество разнообразных трактовок этого понятия, выявлены различение методы применения.