1 Теоретические аспекты финансовых ресурсов в хозяйственной деятельности предприятия (организации)
1.1 Понятие, сущность финансовых ресурсов деятельности предприятий (организаций)
Финансы коммерческих организаций — это важнейшая составляющая единой системы финансов государства. Многие определяют их как систему отношений, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов коммерческих организаций с целью обеспечения их деятельности и в ряде случаев решения вопросов социального характера.
Финансовые ресурсы — материальные средства, которые имеются в распоряжении конкретного предприятия. Их главная функция — обеспечение продуктивной работы компании. Формирование материальных ресурсов происходит за счет средств самого предприятия, а также за счет привлеченного бюджета. Иными словами можно сказать, что финансовые ресурсы предприятия — это собственный капитал, прибыль от сделок, кредиты и ценные бумаги. Что касается сотрудников, для них финансовыми ресурсами является заработная плата либо кредиты и займы.
Исходя из определений видно, что говоря о финансовых ресурсах, подразумевается, их денежная форма существования в отличие от материальных, трудовых и прочих ресурсов. Но это не единственная отличительная черта финансовых ресурсов. Первое определение достаточно четко указывает на принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования (коммерческой организации), второе — опосредованно указывает на их принадлежность компании, говоря о собственных денежных средствах, заемных и привлеченных, т. е. находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования. И последний признак, отделяющий финансовые ресурсы от всех остальных, заключается в том, что они всегда используются на цели расширенного воспроизводства, т. е. возобновления производства в каждом последующем цикле во все возрастающих масштабах (как по количеству, так и качеству изготавливаемого продукта), а так же социальные цели.
В процессе жизни коммерческой организации финансовые ресурсы предприятия формируются за счет нескольких источников:
1) собственных
2) заемных
Собственные финансовые ресурсы в свою очередь формируются за счет внутренних и внешних источников. Внутренние принадлежат самому хозяйствующему субъекту, и их использование не влечет за собой утери контроля над деятельностью предприятия. Основную долю в собственных финансовых ресурсах составляют прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и амортизационные отчисления, представляющие собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, распределяется решением руководящих органов управления на цели накопления (то есть на развитие производства) и потребления (то есть для решения социальных задач).
Финансовые стратегии компаний, представляет сущность финансовой стратегии, формулирование которой связано с принятием финансовых решений в ходе предпринимательской деятельности. Были представлены фундаментальные определения стратегии и финансовой стратегии, а также области их решения и задачи. В следующей части главы рассматриваются основные компоненты финансовой стратегии: цели, принципы, финансовые методы и детерминанты. Были охарактеризованы альтернативные типы финансовых стратегий (консервативные, умеренные и агрессивные). Также обсуждалось влияние этих стратегий на финансовую ликвидность, прибыльность и структуру капитала компании, а также уровень риска [12, c. 89].
Поэтому следует отметить, что финансовые аспекты играют все большую роль в формулировании, исполнении и оценке стратегий, реализуемых компанией. Интеграция финансов и стратегии способна трансформировать обе дисциплины, а также ведение бизнеса в целом. Как правило, финансы связаны с распределением ограниченных ресурсов внутри фирмы, в то время как стратегия связана с дифференциацией фирмы от ее конкурентов. При правильном исполнении как финансы, так и стратегия зависят от способности оценивать результаты и корректировать направление. В связи с особой важностью финансовых аспектов в стратегиях компаний, дальнейшие соображения представляют финансовую стратегию более всесторонне.
1.2 Учёт финансовых ресурсов в хозяйственной деятельности предприятия (организации)
Финансовые ресурсы предприятия включают в себя все денежные средства и их эквиваленты, находящиеся в пользовании компанией. Этот тип ресурсов формируется из различных источников, включая внутренние и внешние поступления, собственные и заемные средства.
На начальном этапе первым источником финансовых ресурсов предприятия является уставной капитал и имущество, приобретенное или созданное за счет вкладов собственников. В дальнейшем состав финансовых ресурсов формируется из внутренних и внешних источников. Среди них:
– Амортизационные отчисления – деньги полученные за счет вычисления износа основных средств производства и нематериальных активов. Амортизационные отчисления являются частью себестоимости производимой продукции или предоставляемой услуги. Соответственно при реализации продукции или услуги они возвращаются в составе выручки и вновь поступают на баланс компании. Поэтому амортизационные отчисления являются одним из внутренних источников финансовых ресурсов [10, с. 264].
– Прибыль – финансовый показатель и конечный результат деятельности предприятия. Из прибыли компания выплачивает заработную плату сотрудникам, выполняет обязательства по обязательствам перед бюджетными организациями и кредиторами. В результате всех отчислений формируется доход компании, который также поступает на счета и входит в состав финансовых ресурсов.
– Дополнительные паевые взносы учредителей – механизм, использующийся при расширении деятельности или открытии филиалов компании, в случаях, когда требуется увеличение уставного капитала. Вопрос о дополнительных взносах решается в законном порядке на общем собрании учредителей, в результате чего финансовые ресурсы увеличиваются на сумму общих взносов.
– Заемные средства – долгосрочные или краткосрочные кредиты и займы, поступившие на расчетный счет предприятия, на момент поступления и использования входят в состав финансовых ресурсов.
– Привлеченные средства – ресурсы, мобилизованные в процессе деятельности компании. К ним относятся выпуск акций компании, доход от их продажи. К привлеченным также относятся средства, получаемые в виде дивидендов по акциям и облигациям, приобретенным компанией (Приложение А).
Любой бизнес – это финансовая система, которая включает производственный процесс, реализацию продукции, прибыль, доходы и расходы. Деньги регулярно поступают на баланс предприятия и расходуются на закупку материалов, сырья, обслуживание оборудования, аренду и оплату недвижимости, обязательные платежи и финансовые обязательства. Для эффективного развития компании необходимо сначала выбрать оптимальную структуру и состав финансовых ресурсов, разработать финансовую стратегию (рисунок 1.2.2).
Оптимальная структура финансовых ресурсов предприятия – это сочетание собственного и заемного капитала компании, которое увеличивает рыночную стоимость бизнеса при минимальном объеме вложений. Достигается такое положение при минимальном кредитной нагрузке, то есть, когда долги компании ниже стоимости собственного капитала.
Рисунок 1.2.2 – Структура финансовых ресурсов.
Для оптимизации финансовых ресурсов надо снизить объем долгов компании и использовать инструменты по повышению ликвидности: использовать лизинг вместо кредитов; привлечь сторонних инвесторов; повысить уставной капитал за счет дополнительных паев; реструктуризировать долги.
1.3 Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия (организации)
На всех этапах развития предприятия важная роль принадлежала и принадлежит финансам. На современном этапе роль финансов предприятий усиливается, так как возрастают масштабы производства, быстрыми темпами развиваются наука и техника, повышаются требования к планированию, управлению, методам хозяйствования, усиливается процесс концентрации финансовых ресурсов. Значение финансов в развитии экономики повышается и в связи с ростом финансовых ресурсов предприятий, увеличением средств, оставляемых им для расширения и совершенствования производства, а также усилением ответственности предприятий за формирование денежных фондов.
При активном участии финансов достигается повышение эффективности общественного производства на базе роста производительности труда, ускорения НТП, развития ведущих и наиболее прогрессивных его отраслей, улучшения использования производственных фондов.
Производственная деятельность предприятий тесно связана с денежными отношениями. Однако не все денежные отношения относятся к финансам. Денежные отношения превращаются в финансовые тогда, когда движение денег приобретает известную самостоятельность в результате производства товаров (работ, услуг) и их реализации, при этом происходит формирование денежных доходов (финансовых ресурсов), которые в дальнейшем используются. В структуре финансовых взаимосвязей рыночного хозяйства финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Финансы предприятий - это не только составная, но и специфическая часть финансов. Им присущи, с одной стороны, черты, характеризующие экономическую природу финансов в целом, а с другой - особенности, обусловленные функционированием финансов в разных сферах общественного производства [14, с. 77].
Организация финансовой работы - важный этап формирования, функционирования и развития предприятия. Финансы не терпят дилетантства. Престиж предприятия, в конечном счете, определяется не количеством занятых на нем работников и объемом выпускаемой продукции, а его финансовой устойчивостью. Процесс этот не простой и требует профессионалов, способных завести механизм финансовой работы предприятия. Практика показывает, что где на предприятиях имеются хорошие финансисты, там успешно решаются и производственные дела. Несмотря на различие в видах деятельности, финансы предприятий имеют одинаковые принципы организации. К ним относятся:
- жестокая централизация финансовых ресурсов, обеспечивающая предприятию быструю маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно - хозяйственной деятельности;
- финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования;
- формирование крупных финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюктуры;
- безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами.
Финансовый контроль позволяет выявить не только непроизводительное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, но и найти резервы повышения эффективности производства, предупредить возможные потери и непроизводительные затраты [10, c.156].
Улучшению содержания финансовой работы предприятия способствует и возросший интерес к финансовому планированию в условиях формирования рынка. Как составная часть бизнес-плана, финансовый план предприятия отражает конечные итоги плановых расчетов по всему кругу показателей, характеризующих получение разных видов финансовых ресурсов и направления их использования.
?
2 Анализ финансовых ресурсов в хозяйственной деятельности предприятия (организации)
2.1 Краткая характеристика АО «Арскнефтепродукт»
Полное фирменное наименование - Акционерное общество «Арскнефтепродукт».
Место нахождения и почтовый адрес: 42200, РТ пгт. Арск, Нефтебаза д.1
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1021606153073 от 11 октября 2002 г. МРИ МНС РФ №5 по РТ.
АО « Арскнефтепродукт» основано в 1936 году и занимается обеспечением народного хозяйства и населения горюче смазочными материалами Арского, Атнинского, Балтасинского и Высокогорского района.
Перед коллективом АО « Арскнефтепродукт» стоит важнейшая задача - бесперебойное обеспечение ГСМ предприятий сельского хозяйства во время весенних и осенних полевых работ.
АО « Арскнефтепродукт» имеет 11 автозаправочных станций. Емкостной парк нефтебазы вмещает около 8 тыс. тонн ГСМ, позволяет принимать и отгружать нефтепродукты железнодорожным и автомобильным транспортом.
Так же является дочерним предприятием ОАО ХК «Татнефтепродукт» и является одним из самых преуспевающих организаций в этой системе.
АО «Арскнефтепродукт» планирует свое развитие по следующим приоритетным направлениям с целью увеличения доли общества на рынке нефтепродуктов в республике и увеличения прибыли общества:
- увеличение доли дохода от коммерческой реализации в валовом доходе общества.
- выполнение мероприятий по целевым направлениям продаж:
а) бюджетным организациям,
- расширение клиентской базы по системе безналичных расчетов по пластиковым картам.
Основными направлениями деятельности общества является:
1) реализация и хранение нефти, газа и продуктов их переработки;
2) строительство и эксплуатация в соответствии с действующими нормами и правилами объектов:
а) нефтепродуктообеспечения (нефтебаз, автозаправочных станций);
б) автогазозаправочных станций и баз;
в) объектов автосервиса;
3) разработка, внедрение и эксплуатация продуктов аппаратного, программного и информационного обеспечения учетных и технологических процессов, в т.ч. электронных карточек;
4) производство различных масел, смазок, присадок;
5) прием, хранение и утилизация отходов нефтепродуктов и ГСМ;
6) участие в изыскании, добыче и переработке нефти;
Общество имеет право осуществлять и другие виды предпринимательской, социально-культурной, благотворительной и иной деятельности, отвечающих основным целям и задачам Общества и не противоречащих действующему законодательству Устав ОАО Арскнефтепродукт 2008 год..
Поставка нефтепродуктов производится с нефтеперерабатывающих заводов г. Уфы, Нижнекамска по железной дороге.
Основными потребителями продукции АО Арскнефтепродукт выступают сельхозтоваропроизводители, предприятия и организации, владельцы личного автотранспорта.
Способы реализации продукции: оптовая торговля и розничная торговля.
Предприятие имеет конкурентов, главным из которых является Нижнекамский нефтеперерабатывающий завод (НПЗ).
Нижнекамский НПЗ классифицируется как завод универсального топливно-сырьевого направления, интегрированный в нефтехимическое производство, и занимает 14-е место среди 28 родственных предприятий отрасли по объему переработки нефти.
