Налоговые проверки как элемент налогового контроля и их совершенствование

ВВЕДЕНИЕ 3 1. Понятие системы налогового контроля, основные элементы и виды 5 2. Налоговая проверка как важная форма налогового контроля и пути его совершенствования 10 3. Практическое задание 18 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 22

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.11.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.12.2018) 3. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. – М.: Издательство Юрайт. 2016. – 353с. 4. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М.: Магистр, 2018. – 365 с. 5. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М.: Омега-Л, 2017. – 302 с. 6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М.: КноРус, 2016. – 656 с. 7. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб: Питер, 2017. – 496 с. 8. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л.И.Гончаренко.– М.: Издательство Юрайт. 2017. – 541 с. 9. Налогообложение организаций. Задачи и тесты: Учебник для студ., обуч. По напр. «Экономика» /Финуниверситет; колл. Авт. Под научн. Ред. Л.И. Гончаренко. – М.:Кнорус, 2014,2016 .(ЭБС Book.ru). 10. Налоги и налогообложение: Учебник. /Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 558 с. 11. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. 2-е издание.– М.: Финансы и статистика, 2015. 12. Перов А.В., Толкушкина А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М.: Юрайт-Издат, 2016. – 696 с. 13. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М.: Академия, 2017. – 224 с. 14. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – СПб: ИД Бинфа Питер, 2018. – 496 с. 15. Шестакова, Е.В. Региональное налогообложение малого бизнеса и инновации в налогообложении / Е.В. Шестакова. - М.: Русайнс, 2018. - 416 c. 16. Ширяева, Н.М. Налогообложение и учет операций, осуществляемых на финансовом рынке РФ: учебное пособие / Н.М. Ширяева. - Рн/Д: Феникс, 2018. – 448 c. 17. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. - М.: Риор, 2017. - 32 c. 18. www. nalog. ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы. 19. www. nalogkodeks. ru – журнал «Налоговая политика и практика» 20. www.consultant.ru – Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

В настоящее время мероприятия по совершенствованию налогового администрирования должны способствовать увеличению числа налогоплательщиков, исполняющих обязанности перед государством согласно закону, и соответственно снижению числа тех, кто исполняет свои обязанности по уплате налогов не своевременно или вовсе стремится от них уйти. Основная задача налоговых органов - обеспечить полноту поступления налоговых доходов в бюджетную систему. В связи с этим особую актуальность приобретают меры по созданию необходимых условий для максимально эффективного администрирования налогов. Эффективность системы налогового контроля означает ее возможность при минимальных трудозатратах инспекторского состава и материальных затратах налоговых органов обеспечивать проверку соблюдения налоговой дисциплины в сферах наибольшего налогового риска у максимально возможного числа налогоплательщиков в наименее обременительном для них режиме. С нашей точки зрения, в современных условиях эффективная система налогового контроля должна быть направлена на достижение следующих целей: 1. Дальнейшая автоматизация налогового контроля, которая позволит при минимальных трудозатратах инспекторского состава обеспечивать проверку всех представленных в налоговый орган налоговых деклараций в камеральном режиме со степенью детализации, соответствующей степени налогового риска проверяемой декларации. 2. Создание эффективной информационной базы внешних источников, позволяющей обеспечить налоговые органы максимумом информации, значимой для оценки правильности определения налогоплательщиком своих налоговых обязательств. 3. Совершенствование методологии налоговых рисков, позволяющей налоговому органу на основе имеющейся информации о налогоплательщике дать вероятностную оценку степени достоверности декларирования им своих налоговых обязательств, а также вероятный размер его потенциальных (действительных) налоговых обязательств. 4. Повышение эффективности системы отбора налогоплательщиков для углубленной формы налогового контроля, позволяющей обеспечить отбор для выездной проверки налогоплательщика с максимальной степенью налогового риска, а также методологии предпроверочной подготовки, дающей возможность выработать оптимальный план выездной проверки, нацеливающий усилия проверяющих исключительно на те сферы финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, налоговый риск в которых превышает определенные пороговые значения. 5. Проведение целенаправленного выездного налогового контроля, осуществляемого исключительно в отношении налогоплательщиков и конкретных сфер их финансово-хозяйственной деятельности, наиболее рискованных с точки зрения наличия нарушений налоговой дисциплины. На основе анализа практики применения налогового законодательства по вопросам организации и проведения камеральных налоговых проверок представляется возможным сформулировать отдельные предложения и рекомендации по совершенствованию работы налоговых органов по проведению камеральной налоговой проверки. Во-первых, для организации и проведения камеральной налоговой проверки необходимо вести подготовительную работу. Для этих целей необходимо: