РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ОРГАНИЗАЦИИ: КОРПОРАТИВНЫЙ КОМПЛАЕНС-КОНТРОЛЬ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………… 4 1 Теоретические основы применения комплаенс-контроля……………………….. 7 1.1 Понятие, сущность и функции комплаенс-контроля…………………… 7 1.2 Методы комплаенс-контроля...…………………………………………… 14 1.3 Сравнительный анализ применения комплаенс-контроля в Российской Федерации и стран Европейского союза……………………………………… 23 2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности предприятия на примере АО «Башкирская электросетевая компания»…………………………….. 34 2.1 Организационно-экономическая характеристика ……………………… 34 2.2 Анализ основных технико-экономических и финансовых показателей деятельности компании …………….………………………………………… 39 2.3 Анализ деятельности отдела по контролю рисков……………………… 48 3 Направления совершенствования внутреннего контроля на предприятии АО «БЭСК»………………………………………………………………………………… 53 3.1 Разработка и внедрение комплаенс-контроля в компанию……………... 53 3.2 Определение экономической эффективности от внедрения разработанных рекомендаций………………………………………………… 61 Заключение…………………………………………………………………………….. 66 Список использованных источников………………………………………………… 69

1 Налоговый кодекс РФ. Часть первая [Электронный ресурс] : от 31.07.1998 № 146-ФЗ : (ред. от 15.02.2016 N 32-ФЗ, от 05.04.2016 N 101-ФЗ, от 05.04.2016 N 102-ФЗ, от 26.04.2016 N 110-ФЗ, // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru 2 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, № 50, ст. 7344. 3 О противодействии коррупции: Федеральный закон от 25.12.2008 № 273. [Электронный источник]. URL: http://www.cоnsultant.ru. 4 Азарская, М.А. Система внутреннего контроля организаций: учебное пособие / М.А.Азарская. – Йошкар-Ола: ПГТУ, 2018. – 69 с. 5 Андреев, В.Д. Комплексный риск-риентированный аудит коммерческих организаций: учеб. пособие / В.Д. Андреев. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 248 с. 6 Андреев, В.Д. Основы интегрированного риск-ориентированного внутреннего контроля и аудита хозяйствующих субъектов: учеб. пособие / В. Д. Андреев. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 368 с. 7 Бурцев, В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации / Бурцев, В.В. – Москва: Экзамен, 2019 – 105 c. 8 Вилисов, В.Я. Инструменты внутреннего контроля: Монография / В.Я. Вилисов, И.Е Суков. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2017. – 262 с. 9 Даудов, С. Д. Оценка системы внутреннего контроля внутренним аудитом как метод повышения эффективности бизнес-процессов организации / С.Д. Даудов, О.Н. Ковалева // Вестник НГИЭИ. – 2017. – № 7. – С. 132-147. 10 Земсков, В.В. Внутренний контроль и аудит в системе экономической безопасности хозяйствующего субъекта: учебное пособие / В.В. Земсков. – Москва: Прометей, 2019. – 158 с. 11 Казакова, Н.А. Методология риск-ориентированного контроля и контроллинга эффективности бизнеса: монография / Н.А. Казакова, Е.И. Ефремова; под ред. проф. Н.А. Казаковой. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 234 с. 12 Баринов, Г.О. Комплаенс-контроль как элемент системы риск-менеджмента предприятия / Г.О. Баринов // Российский экономический интернет-журнал. – 2020. – № 3. – С. 53. 13 Баглюк, С.Б. Комплаенс в системе управления организацией: этический подход / С.Б. Баглюк // Национальная ассоциация ученых (НАУ). – 2020. – № 52. – С. 4-8. 14 Бондаренко, Ю. Эффективное управление комплаенс-рисками : системный подход и критический анализ / Ю. Бондаренко // Корпоративный юрист. – 2008. – № 6. – С. 29-32. 15 Борзаков Д. В., Демиденко И. В. Внедрение функций комплаенс-менеджмента в аптечных организациях / Д.В. Борзаков, И.В. Демиденко // Вестник ВГУ. Серия: Экономика и управление. – 2020. – № 1. – С. 32-39. 16 Бунина А.Ю., Павлюченко Т.Н., Величкина С.В. Комплаенс-контроль как инструмент внутреннего аудита / А.Ю. Бунина, Т.Н. Павлюченко, С.В. Величкина // Ресурсосбережение. Эффективность. Развитие. Материалы V Республиканской научно-практической конференции. – 2020. – С. 507-512. 17 Варкулевич, Т.В. Совершенствование системы внутреннего контроля как способ управления рисками в коммерческих организациях / Т.В. Варкулевич, Е.И. Биктагирова // АНИ: экономика и управление. – 2016. – №2. – С.15-20. 18 Вахорина, М.В. Влияние системы комплаенс на финансовые показатели деятельности экономического субъекта / М.В. Вахорина // Научные исследования и разработки. Экономика. – 2020. – Т.8. № 6. – С. 30-34. 19 Воюцкая, И.В. Современные методические подходы к регламентации внутреннего контроля / И.В.Воюцкая, Ю.Г.Мишучкова// Век качества. – 2019. – №1. – С. 16-21. 20 Головин С.В., Луценко М.С., Шендрикова О.О. Организация внутреннего контроля на российских и зарубежных предприятиях: подходы и модели / С.В. Головин, М.С. Луценко, О.О. Шендрикова // Вестник ВГУ. Серия: Экономика и управление. – 2021. – № 2. – С. 15-26. 21 Грекова, И.Ю. Анализ роли комплаенс-контроля в системе управления рисками коммерческих предприятий / И.Ю. Грекова // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). – 2019. – № 4 (68). – С. 73-82. 22 Грекова И.Ю., Парада Е.В. Автоматизированная система комплаенс-контроля в условиях цифровизации экономики / Грекова И.Ю., Е.В. Парада // Цифровые технологии в экономике и промышленности. Сборник трудов национальной научно-практической конференции с международным участием. – 2019. – С. 173-177. 23 Горло, В.И. Использование математических моделей при оценке эффективности системы внутреннего контроля / В.И.Горло // Экономический анализ: теория и практика – 2017. – №4. – С.14-24. 24 Демина, И.Д. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета в области формирования эффективной системы внутреннего контроля в организациях/ И.Д. Демина // Учет. Анализ. Аудит. – 2017. – №2. 25 Ермакова Н. А., Ахуньянова Ч. Ф. Комплаенс-контроль в системе внутреннего контроля корпораций // Проблемы учета. – 2014. – № 3 (297). – С. 2-10. 26 Зубова, А.К. Преимущества внедрения системы комплаенс в организационную структуру предприятия / А.К. Зубова // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. – 2020. – № 28. – С. 314-317. 27 Кадышева, О.Н. Комплаенс-система как инструмент контроля в практике менеджмента / О.Н. Кадышева // Вестник Российского университета кооперации. – 2019. – № 2 (36). – С. 61-63. 28 Канапухин П.А., Горте О.В. Комплаенс-контроль как инструмент управления репутацией компании / П.А. Канапухин, О.В. Горте // Актуальные проблемы развития хозяйствующих субъектов, территорий и систем регионального и муниципального управления. Материалы XIV международной научно-практической конференции. Под редакцией И.Е. Рисина. О.В. – 2019. – С. 55-59. 29 Кеворкова Ж. А., Сапожникова Н. Г. Концептуальные положения комплаенс как формы внутреннего контроля в экономических субъектах / Ж.А. Кеворкова, Н.Г. Сапожникова // Учет. Анализ. Аудит. – 2020. – Т. 7, № 2. – С. 6-16. 30 Кожевина О.В., Салиенко Н.В. Внедрение комплаенс-стандартов в практику корпоративного управления / О.В. Кожевина, Н.В. Салиенко // Вестник МИРБИС. – 2020. – № 2 (22). – С. 88-92. 31 Кожина, В.О. Комплаенс-контроль в деятельности организаций / В.О. Кожина // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2019. – Т. 9. № 11-1. – С. 166-172. 32 Колабаева, А.А. Внутренний контроль, финансовый контроль и внутренний финансовый контроль: аспекты толкования /Колабаева А.А // Наука и современность. – 2018. – № 47. – С. 134-139. 33 Кононенко, В.Е. Комплаенс контроль как система обеспечения экономической безопасности предприятия / В.Е. Кононенко // Экономика предприятий, регионов, стран: актуальные вопросы и современные аспекты. Сборник статей II Международной научно-практической конференции. – Пенза, 2020. – С. 204-206. 34 Крепышева А.М., Сергиевская А.А., Сторчевой М.А. Определение и измерение риска в комплаенс-менеджменте / А.М. Крепышева, А.А. Сергиевская, М.А Сторчевой // Стратегические решения и риск-менеджмент. – 2020. – T. 11, № 2. – С. 150-159. 35 Латышева А.Ю., Романенко А.В. Методика внутреннего контроля деятельности подразделений вспомогательных производств / А.Ю. Латышева, А.В. Романенко // Вестник ВГУ. Серия: Экономика и управление. – 2016. – № 4. – С. 26-32. 36 Литвененко А.Н., Самойлова Л.К., Ольха А.А. Организационно-правовые аспекты имплементации комплаенс-функции в систему внутреннего контроля отечественных предприятий / А.Н. Литвененко, Л.К. Самойлова, А.А. Ольха // Вестник Московского университета МВД России. – 2019. – № 6. – С. 43-51. 37 Малкина, А.Н. Внутренний аудит основной инструмент контроля эффективности комплаенс контроля / А.Н. Малина // Вестник современных исследований. – 2020. – № 3-6 (33). – С. 14-16. 38 Маняева, В.А., Соцкова С.И., Аксинина О.С., Наумова О.А. Комплаенс-контроль в системе финансовой безопасности экономического субъекта / В.А. Маняева, С.И. Соцкова, О.С. Аксинина, О.А. Наумова // Вестник СамГУПС. – 2019. – № 2 (44). – С. 56-62. 39 Михеева М.В., Усова М.Е. Место комплаенс-контроля в системе обеспечения экономической безопасности предприятия / М.В. Михеева, М.Е. Усова // Актуальные проблемы международного сотрудничества в борьбе с преступностью. Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции, приуроченной к 70-летию принятия Генеральной Ассамблеей Организация Объединенных Наций Всеобщей декларации прав человека 1948 года. Под общей редакцией Д.Д. Шалягина. – 2019. – С. 110-115. 40 Попондопуло В.Ф., Петров Д.А. Комплаенс как правовой инструмент минимизации рисков и профилактики правонарушений / В.Ф. Попндопуло, Д.А. Петров // Вестник СПбГУ. – 2020. – Т. 11, № 1. – С. 102-114. 41 Прасолов В.И., Чешунас А.К. Аутсорсинг комплаенс-процедур как способ оптимизации расходов на комплаенс-функцию / В.И. Прасолов, А.К. Чешунас // Российский экономический вестник. – 2020. – Т. 2, № 2. – С. 19-24. 42 Рагулина Ю.В., Литвинова А.И. Перспективные направления развития комплаенс в бизнесе в условиях цифровой экономике / Ю.В. Рагулина, А.И. Ливинова // Вестник ЮРГТУ (НПИ). – 2020. – № 6. – С. 193-201. 43 Рагулина Ю.В., Завалько Н.А. Контроллинг – перспективный инструмент менеджмента / Ю.В. Рагулина, Н.А. Завалько // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 8. – № 2. С. 44 Burby R.J., May P.J., Paterson R.C. Improving compliance with regulations: Choices and outcomes for local government / R.J. Burby, P.J. May, R.C. Paterson // Journal of the American Planning Association. – 2018. – Vol. 64 (3). – P. 324-334. 45 Проект рекомендаций в области бухгалтерского учета «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности» Официальный сайт. [Электронный источник]. URL: http://www. minfin.ru. 46 Структура компании АО «Башкирская электросетевая компания» [Электронный источник]. URL: https://www.bashes.ru/ 47 Финансовая отчетность компании АО «Башкирская электросетевая компания» [Электронный источник]. URL: https://www.bashes.ru/shareholders-investors/financial-statements/rsbu/index.php

1 Теоретические основы применения комплаенс-контроля 1.1 Понятие, сущность и функции комплаенс-контроля В настоящее время в мировой практике комплаенс-контроль представлен на предприятиях разных видов деятельности (финансовые, производственные, торговые, медицинские и др.), в то время как в России данная система впервые внедряется в компаниях. Первое упомининие комплаенс-системы зафиксировано в указании Банка России №603-У от 7 июля 1999 года «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях», утратившее своб силу в 2004 году. На данный момент комплаенс-контроль так и не закреплен официально в законодательстве Российской Федерации. В переводе с английского языка слово «compliance» ? это соблюдение правил, законов, стандартов и политик или соответствие им. В современных исследованиях представлены разные подходы к термину «комплаенс»: ? способность, возможность или стремление действовать в соответствии с законодательными, нормативными и внутренними требованиями учреждения; - принцип ведения бизнеса; ? процесс управления комплаенс-рисками; ? часть корпоративной культуры учреждения; ? инструмент, вид, функцию внутреннего контроля.