Глава 1. Понятие и классификация банковских счетов
1.1. Понятие банковского счета
Категория «банковский счет» является центральным понятием тех институтов банковского права, которые посвящены отдельным банковским операциям и сделкам.
Согласно сложившемуся подходу, все счета бухгалтерского учета, открываемые банками, условно разделяют на две группы, одну из которых называют внутрибанковски-ми счетами, другую – банковскими счетами.
Банковские счета открываются банками, как правило, во исполнение договора банковского счета. Они являются инструментом количественного учета прав требования клиента к банку о совершении безналичных расчетов и о выплате наличных денег. Бан-ковские счета иначе на практике называют «клиентскими» счетами.
Указанные права требования выполняют в современном обществе функции денег. Поэтому кредитовые остатки на этих банковских счетах следует считать банковскими частными деньгами.
Таким образом, банковский счет имеет двойственную правовую природу. С одной стороны, это инструмент бухгалтерского учета, а с другой – обязательственное правоот-ношение – договор.
Внутрибанковские счета являются только счетами бухгалтерского учета и исполь-зуются банками для учета собственных активов или пассивов. К числу внутрибанковских счетов относится, например, ссудный счет.
Банковские и внутрибанковские счета имеют ряд серьезных различий качествен-ного характера.
Во-первых, банковские счета открываются по инициативе клиента банка. Внутри-банковские счета открываются только по инициативе банка.
Во-вторых, с точки зрения бухгалтерского учета банковские счета могут быть только пассивными. Внутрибанковские счета могут быть как пассивными, так и актив-ными в зависимости от предмета учета – долги или требования банка.
В-третьих, целью открытия банковского счета является последующее совершение безналичных расчетов.
Цель открытия внутрибанковского счета, как правило, заключается в необходимо-сти учета имущества или долгов банка. Однако допустимы и другие цели. Например, сче-та доверительного управления, когда доверительным управляющим является банк, откры-ваются банками в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его при-менения» как внутрибанковские счета. В этом Положении имеется глава Б «Счета дове-рительного управления» (счета первого порядка с 801-го по 855-й). Эти счета не являются банковскими счетами. Кредитная организация – доверительный управляющий открывает их во исполнение договора доверительного управления имуществом.
Эти счета используются банками с целью обособления имущества учредителя управления, переданного им в доверительное управление, от собственного имущества банка.
В-четвертых, правом распоряжаться остатком банковского счета путем соверше-ния расчетных и кассовых операций обладает только клиент – владелец счета. Банк, напротив, не вправе определять и контролировать направления расходования денежных средств клиента (ст. 845 ГК РФ).
Совершение операций по внутрибанковским счетам осуществляется только по инициативе банка.
В-пятых, правовым основанием для открытия и ведения банковского счета являет-ся, как правило, договор банковского счета (глава 45 ГК РФ). Однако в принципе нет пре-пятствий для открытия банковского счета на основании другого договора об организации безналичных расчетов, юридической целью которого является совершение безналичных расчетов по распоряжению клиента банка. Например, к числу таких договоров можно от-нести чековый договор.
Следствием договорной природы банковского счета как правоотношения является специальный субъектный состав договоров, во исполнение которых они открываются (владелец счета и банк), которые обязательно должны быть разными лицами.
Внутрибанковские счета могут открываться на основании договоров, которые не преследуют цели осуществления безналичных расчетов, либо вообще при отсутствии ка-кого-либо договора. В любом случае клиент банка полностью лишен права распоряжаться остатком внутрибанковского счета, даже если на счете учитывается его имущество или долги. Соответственно, банк и владелец счета совпадают в одном лице.
Исключением являются внутрибанковские счета, открываемые на основании дого-вора об использовании электронного средства платежа (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»), которые предназначе-ны для учета электронных денежных средств. Однако вывод о том, что эти счета являются не банковскими, а внутрибанковскими, основан исключительно на определении элек-тронных денежных средств, которое содержится в п. 18 ст. 3 Закона № 161-ФЗ. Из ука-занной нормы следует, что электронные денежные средства учитываются без открытия банковского счета. Поскольку основным формальным критерием для разграничения бан-ковских и внутрибанковских счетов считается наличие или отсутствие договора банков-ского счета, на практике был сделан вывод, что такие счета не являются банковскими счетами.
Такой подход, однако, является формальным и не учитывает правовых особенно-стей банковских счетов, которые были указаны выше. Выше было доказано, что банков-ские счета могут открываться не только на основании договора банковского счета. Они могут открываться на основании любого договора об организации безналичных расчетов, юридической целью которого является осуществление безналичных расчетов по распоря-жению клиента банка. Представляется, что к числу таких договоров можно отнести также договор о выдаче и использовании предоплаченной карты, во исполнение которого от-крывается счет для учета электронных денежных средств.
Следовательно, счет для учета остатка электронных денежных средств (ОЭДС) должен быть банковским счетом, поскольку обладает всеми правовыми особенностями, присущими любым банковским счетам.
Представляется, что разделение счетов, открываемых банками на своем балансе, на банковские и внутрибанковские имеет не только теоретический характер, но и важное практическое назначение.
Адекватное разграничение банковских и внутрибанковских счетов необходимо для правильного применения законодательства о банковских счетах и расчетах, в частности глав 45 и 46 ГК РФ. Например, глава 45 ГК РФ применяется только для регулирования общественных отношений, связанных с открытием и ведением банковских счетов. К вну-трибанковским счетам нормы главы 45 ГК РФ не применяются.
Категория «банковский счет» используется законодателем для выявления круга счетов бухгалтерского учета банков, на которых учитываются безналичные деньги (или денежные средства), и по которым допустимы банковские расчетные операции на осно-вании распоряжений клиентуры. Соответственно, на «внутрибанковских счетах» отсут-ствуют безналичные деньги и/или недопустимы расчетные операции, осуществляемые по инициативе клиентов банков. Игнорирование разницы между банковскими и внутрибан-ковскими счетами приводит к имеющимся на практике попыткам произвести списание средств со ссудного счета, что невозможно ни теоретически, ни практически.
И наконец, указанное выше разграничение счетов, открываемых банками, на бан-ковские и внутрибанковские позволит избежать ошибок в законопроектной деятельности. Одна из таких ошибок уже была допущена законодателем, когда глава 45 ГК РФ была до-полнена ст. ст. 860.7 – 860.10 о счете эскроу.
Учитывая, что банковские счета открываются, как правило, во исполнение заклю-ченного сторонами договора банковского счета, возможно появление ошибочного мнения о том, что достаточно назвать какой-либо внутрибанковский счет банковским счетом, предусмотреть его правовой режим в главе 45 ГК РФ, и произойдет неизбежный переход внутрибанковского счета в категорию банковских счетов.
Указанные последствия невозможны, поскольку между этими двумя категориями счетов имеется ряд серьезных различий качественного характера, которые были перечис-лены выше.
1.2. Правовое регулирование банковских счетов
Понятие «правовой режим банковского счета», или просто «режим счета», имеется в законодательстве. В соответствии с п. 1.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депо-зитных счетов» операции по счетам соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке. Таким образом, по мнению Банка России, в понятие «правовой режим банковского счета» следует включать только круг операций (расчетных и кассовых), которые можно совер-шать по соответствующему счету.
Однако представляется, что понятие «правовой режим банковского счета» является более широким, чем это следует из п. 1.1 Инструкции ЦБ РФ № 153-И.
Под правовым режимом банковского счета предлагается понимать установленный законом, банковскими правилами или договором порядок открытия и закрытия счета, пе-речень расчетных и кассовых операций, которые разрешено совершать по банковскому счету соответствующего вида, а также порядок их совершения.
В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), де-нежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответ-ствующих сумм со счета и проведении других операции по счету.
Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным. Следователь-но, права и обязанности сторон возникают с момента заключения договора, а не с момен-та поступления (внесения) денежных средств на открытый банком счет. Мыслима ситуа-ция, когда после заключения договора на счете некоторое время будет сохраняться нуле-вой остаток.
Договор банковского счета является двусторонне обязывающим, поскольку порож-дает права и обязанности у каждой стороны правоотношения. Соответственно, основани-ем обязанности одной стороны является выполнение другой стороной правоотношения своих встречных обязанностей по договору. Таким образом, договор банковского счета является каузальной сделкой.
Цель договора банковского счета заключается в осуществлении расчетных и кассо-вых операций по поручению клиента, предусмотренных законом, банковскими правила-ми и договором.
Договор банковского счета заключается для совершения расчетных и кассовых операций по поручению и с согласия клиента. Однако совершением указанных действий содержание договора банковского счета невозможно исчерпать полностью. Таким обра-зом, конструкция договора банковского счета предназначена для совершения неограни-ченного и неопределенного при заключении договора количества расчетных и кассовых операций.
Отсюда следует, что договор банковского счета является длящимся.
Объектом договора банковского счета являются действия банка, на которые вправе притязать клиент, – осуществление расчетных операций (расчетных сделок), кассовых операций, ведение счета и оплата его остатка.
Доминирующей точкой зрения является высказанное в литературе мнение о том, что договор банковского счета может носить как возмездный, так и безвозмездный харак-тер в зависимости от соглашения сторон. При этом договор предполагается возмездным, поскольку ст. 852 ГК РФ устанавливает обязанность банка платить проценты за остаток на счете, однако стороны могут согласовать другое правило. Кроме платы за остаток на счете договор может предусматривать также оплату клиентом расчетно-кассового обслу-живания. В связи с этим мыслимы ситуации, когда конкретный договор банковского сче-та устанавливает, что его стороны взаимно отказываются от следуемой им по закону пла-ты: банк отказывается от оплаты расчетно-кассового обслуживания, а клиент – от платы за остаток по счету. В этом случае делается вывод о том, что договор банковского счета становится безвозмездным.
Представляется, однако, что вывод о возмездности договора банковского счета яв-ляется ошибочным. Он связан с неверным представлением о единстве содержания ука-занного договора. Поскольку договор банковского счета является разновидностью рамоч-ного договора (договора с открытыми условиями, ст. 429.1 ГК РФ), то в нем содержатся не только условия самого договора банковского счета (базового договора), но и некоторые общие условия будущих договоров. Соответственно, плата за расчетно-кассовое обслужи-вание является условием будущих расчетных операций, а проценты за остаток на счете – вознаграждением за вклад до востребования, помещенный клиентом на свой банковский счет. Следовательно, все условия о выплате вознаграждения не являются условиями само-го договора банковского счета.
По указанной причине договор банковского счета следует считать безвозмездным.
Вопрос о том, можно ли признать договор банковского счета публичным, по-разному решается в литературе. Так, в соответствии со ст. 846 ГК РФ банк обязан заклю-чить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях. По общему правилу банк не вправе отказать в заключении договора банковского счета и открытии счета.
В зависимости от толкования указанной нормы в литературе появилось несколько точек зрения на проблему публичности договора банковского счета.
По мнению одних авторов, указанный договор следует считать публичным.
Другие полагают, что он таковым не является. Имеется промежуточная точка, со-гласно которой публичность договора появляется в тех случаях, когда клиентом является гражданин. Соответственно, договор банковского счета с юридическим лицом не рас-сматривается в качестве публичного.
Представляется правильным мнение тех авторов, которые не считают договор бан-ковского счета публичным. Для такого вывода имеются следующие формальные основа-ния. Статья 426 ГК РФ содержит два признака публичного договора.
Во-первых, коммерческая организация обязана заключить такой договор по требо-ванию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей.
Во-вторых, цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного догово-ра устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, за исключением случаев, когда законом и иными правовыми актами допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребителей. Первый признак публичного договора в правовом режиме дого-вора банковского счета имеется (п. 2 ст. 846 ГК РФ), а второй отсутствует. Таким обра-зом, нет оснований для отнесения договора банковского счета к числу публичных.
Банк самостоятельно разрабатывает формуляры договора банковского счета и та-рифы за банковское обслуживание. В результате клиент вправе только присоединиться к документу, разработанному банком. По общему правилу у клиента отсутствует реальная возможность внести в разработанный банком формуляр какие-либо свои изменения, за исключением отдельных дополнительных условий. Например, клиент вправе дополнить перечень оснований для списания денежных средств со счета без его согласия (п. 2 ст. 854 ГК РФ).
Таким образом, получается, что клиент все же не обязан присоединяться ко всем без исключения условиям формуляра договора банковского счета, хотя имеющаяся у него возможность изменить содержание этого договора носит скорее абстрактный характер.
С учетом изложенного договор банковского счета, который имеет признаки дого-вора присоединения, все же не может быть признан классическим договором присоеди-нения, а ст. 428 ГК РФ может применяться к нему только по аналогии.
1.3. Классификация банковских счетов
Пользуясь категорией «правовой режим банковского счета» как классификацион-ным критерием, допустимо выделить две группы банковских счетов: банковские счета с общим правовым режимом и банковские счета со специальным правовым режимом.
Необходимо отметить, что счета со специальным правовым режимом, как правило, открываются отдельным категориям клиентов банков.
Например, текущие счета физических лиц имеют правовой режим, который отли-чается от режима расчетных счетов юридических лиц. Однако недопустим вывод, что расчетные счета юридических лиц являются счетами с общим правовым режимом, а те-кущие счета физических лиц обладают специальным режимом по отношению к счетам юридических лиц, и наоборот.
Представляется обоснованным полагать, что у каждой категории клиентов банков (юридических лиц, физических лиц и государства) могут быть счета как с общим, так и со специальным правовым режимом.
Например, физические лица могут иметь текущие счета с общим правовым режи-мом и несколько видов банковских счетов со специальным правовым режимом, например текущие счета несовершеннолетних, текущие валютные счета, залоговые счета и т.п.
Банковский счет с общим правовым режимом, открываемый государственным об-разованиям – это бюджетный счет. Его допустимо открыть, как правило, в учреждениях Банка России. Он имеет правовые особенности, которые, однако, нельзя считать призна-ком счета со специальным правовым режимом. Счета бюджетов разных уровней, распо-рядителей и получателей бюджетных средств подчиняются особому правовому режиму, характерному только для счетов государственных образований.
Перечень операций по указанным бюджетным счетам не определен действующим законодательством также четко, как по счетам, например, юридических лиц. Правовой режим бюджетных счетов регулируется действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Напри-мер, ст. 239, глава 24.1 Бюджетного кодекса РФ устанавливают специальные правила об-ращения взыскания на бюджетные средства, исключающие в определенных случаях при-менение общего порядка списания средств без согласия владельца счета (см. п. 2 ст. 854 ГК). Эти правила получили название «казначейский порядок исполнения исполнитель-ных документов».
Юридические лица могут иметь расчетные счета с общим правовым режимом и несколько видов счетов со специальным правовым режимом: расчетные валютные счета, специальные брокерские счета, залоговые счета, номинальные счета, счета эскроу, специ-альные счета платежных агентов, банковских платежных агентов, счета должника, нахо-дящегося на различных стадиях банкротства, и т.п.
Кредитные организации представляют собой особую категорию юридических лиц, которым вместо расчетных счетов открываются корреспондентские счета. Поэтому кор-респондентские счета кредитных организаций также следует считать банковскими сче-тами с общим правовым режимом. Наряду с ними кредитные организации вправе откры-вать специальные счета, к числу которых можно отнести субкорреспондентские счета филиалов кредитных организаций, перечень операций по которым может быть ограни-чен.
Правовой режим банковских счетов, подчиняющихся общему правовому режиму, определен законодательством.
Так, общий порядок открытия и закрытия банковских счетов определен ст. ст. 846, 847, 859 ГК РФ. Порядок открытия и закрытия банковских счетов как с общим, так и со специальным правовым режимом определен Инструкцией ЦБ РФ № 153-И.
На основании изложенного к числу счетов с общим правовым режимом могут быть отнесены: текущие счета физических лиц, расчетные счета юридических лиц, бюджетные счета государственных образований и корреспондентские счета кредитных организаций.
Специальный правовой режим банковского счета может быть предусмотрен зако-ном или договором.
Специальный правовой режим банковских счетов допустимо установить догово-ром следующим образом. Например, стороны договора банковского счета, предусматри-вающего открытие и ведение обычного расчетного счета, вправе как сократить перечень банковских операций, определенный законодательством, так и увеличить его. Например, банк не обязан производить списание средств в случаях, предусмотренных договором плательщика с его кредитором, но это условие может быть включено в договор с банком (п. 2 ст. 854 ГК). В этом случае банковский счет с общим правовым режимом превратится в банковский счет со специальным правовым режимом.
Специальный правовой режим банковских счетов может устанавливаться законо-дательством по-разному. В одних случаях закон императивно устанавливает перечень выполняемых по счетам операций, который не может быть изменен соглашением сторон. В других случаях закон определяет отдельные правовые особенности открытия, закрытия или ведения банковских счетов, оставляя решение других вопросов на усмотрение сторон. Например, он может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка, и т.п.
Как правило, специальные правила для отдельных видов специальных банковских счетов предусматриваются законодательством только в части перечня выполняемых по банковскому счету операций.
Можно привести несколько примеров банковских счетов, подчиняющихся специ-альному правовому режиму.
Валютные счета резидентов и нерезидентов и рублевые счета нерезидентов в уполномоченных банках подчиняются режиму, установленному Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
При этом расчетные валютные счета юридических лиц – резидентов могут откры-ваться только наряду с транзитными банковскими счетами. Круг банковских операций, разрешенных для транзитного валютного счета, императивно определен главой 2 Ин-струкции ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».
Специальные брокерские счета, владельцами которых являются брокеры, не име-ющие статуса кредитных организаций, предназначены для проведения брокерами расче-тов по брокерским операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги и иные фи-нансовые активы и осуществляемым ими на основании брокерских договоров, заключен-ных с клиентами. На специальные брокерские счета зачисляются денежные средства кли-ентов, переданные ими брокеру для инвестирования в ценные бумаги и иные финансовые активы, а также полученные брокером по сделкам с ценными бумагами и иными финан-совыми активами, совершенным на основании брокерского договора с клиентами.
Частью 3 ст. 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке цен-ных бумаг» предусмотрено, что на денежные средства, находящиеся на специальном бро-керском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера. Брокер не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный брокерский счет (счета), за исключением случаев их возврата клиенту и/или предоставления займа клиенту.
Таким образом, денежные средства на специальном брокерском счете являются имуществом клиента, а не брокера.
Положение ЦБ РФ № 579-П не предусматривает для специальных брокерских сче-тов, открываемых для брокеров – некредитных организаций, отдельного балансового сче-та.
Представляется, что с момента появления в ГК РФ категории номинального бан-ковского счета специальные брокерские счета следует квалифицировать как специальную разновидность номинального счета.
Средства, внесенные в депозит нотариуса, должны быть помещены на счет нотари-уса с особым правовым режимом. Однако законодательство не в полной мере определяет особенности правового режима депозитного счета нотариуса.
Представляется, что с момента дополнения ГК РФ нормами о публичном депозит-ном счете депозитные счета нотариусов должны быть закрыты. Денежные средства с этих счетов следует перечислить на открываемые нотариусами публичные депозитные счета.
Счета для расчетов с помощью банковских карт (так называемые карточные счета) имеют следующую правовую особенность: все расходные операции, перечисленные в главе 2 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», которые начинаются по инициативе владельца счета, могут осуществляться только при помощи банковской кар-ты. Приходные операции, а также некоторые расходные операции, выполняемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (п. 2 ст. 854 ГК), проводятся в обычном порядке.
Несколько видов специальных банковских счетов предусматривается Федераль-ным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». К числу специальных счетов следует отнести все счета должников, находящихся в соответ-ствующих стадиях банкротства, поскольку для каждой стадии банкротства законом уста-навливаются собственные ограничения.
В стадии наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления сохра-няются расчетные счета, ранее открытые должникам – юридическим лицам. Однако по-рядок распоряжения указанными счетами подчиняется специальным правилам, установ-ленным Законом о банкротстве. В этих случаях меняется перечень банковских операций, совершаемых по счетам должника, и устанавливается иной порядок их совершения. Кро-ме того, изменяются правила применения ограничений по счету (ст. 858 ГК РФ).
Должники, находящиеся в стадии конкурсного производства, вправе иметь один основной счет должника в рублях, расчетный счет в иностранной валюте и специальный банковский счет, открытый в соответствии со ст. 138 Закона о банкротстве.
