ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Введение 3 1 Общая характеристика современного валютного законодательства Российской Федерации 7 1.1 Валютное законодательство Российской Федерации: понятие, содержание и система 7 1.2 История становления валютного законодательства Российской Федерации 24 2 Проблемы юридической регламентации современного валютного регулирования и валютного контроля: направления совершенствования валютного законодательства 34 2.1 Проблемы правоприменительной практики в сфере валютного регулирования 36 2.2 Проблемы юридической регламентации валютного контроля законодательства Российской Федерации 48 2.3 Пути совершенствования валютного законодательства Российской Федерации 65 Заключение 69 Список использованных источников и литературы 72

I. Нормативные правовые акты и иные официальные документы 1.1 Нормативные правовые акты и иные официальные документы Российской Федерации 1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 г.) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://pravo.gov.ru/ (дата обращения: 07.11.2021). 2. Федеральный конституционный закон от 06.11.2020 № 4-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 16.11.2021). 3. Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 28 июня 2021 г. № 225-ФЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 16.11.2021). 4. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 01 июля 2021 г. № 292-ФЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 16.11.2021). 5. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 02 июля 2021 г. №305-ФЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 16.11.2021). 6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 01 июля 2021 г. № 286-ФЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 16.11.2021). 7. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 ФЗ (с посл. изм. и доп. от 02 июля 2021 г. № 353-ФЗ) «О банках и банковской деятельности» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 8. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 02 июля 2021 г. № 354-ФЗ) «О рынке ценных бумаг» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 9. Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 02 июля 2021 г. № 343-ФЗ) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 10. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 02 июля 2021 г. № 343-ФЗ) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 11. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 02 июля 2021 г. № 353-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 12. Федеральный закон от 03 августа 2018 г. № 289-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 02 июля 2021 г. № 343-ФЗ) «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 13. Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 14. Инструкция Банка России № 111-И от 30 марта 2004 г. «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» // Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 15. Указание Банка России № 1412-У от 30 марта 2004 г. «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации без открытия банковского счета» // Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 16. Инструкции Банка России № 181-И от 16 августа 2017 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» // Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 17. Указание Банка России № 4498-У от 16 августа 2017 г. (с посл. изм. и доп. от 10 августа 2020 г. № 5529-У) «О порядке передачи уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» органам валютного контроля информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» // Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/ (дата обращения: 14.11.2021). 18. Декрет СНК РСФСР от 18 ноября 1921 г. «О сделках с иностранной валютой и драгоценными металлами» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (утратил силу). 19. Закон СССР от 01 марта 1991 г. №1982-1 «О валютном регулировании» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (утратил силу). 20. Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (утратил силу). 21. Постановление ЦИК СССР, СНК СССР от 12.06.1929 «Об утверждении Устава Государственного банка Союза ССР»// [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (утратил силу). 22. «Конституция (Основной Закон) Союза Советских Социалистических Республик» (утв. Постановлением Чрезвычайного VIII Съезда Советов СССР от 05.12.1936) // [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (утратил силу). 23. Постановление Совмина СССР от 22.08.1962 № 862 «Об утверждении Устава Внешторгбанка СССР» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (утратил силу). 24. Постановление ЦК КПСС, Совмина СССР от 17.07.1987 № 821 «О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики» // [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (утратил силу). 1.2 Международные нормативные правовые акты и иные официальные документы 1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 14.02.2021) II. Материалы практики 1. Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2000 № 268-О «По запросу Верховного Суда Российской Федерации о проверке конституционности части третьей статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»// Официальный сайт Конституционного Суда РФ [Электронный ресурс]. http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision31045.pdf (дата обращения: 30.10.2021). 2. Определением Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 02.07.2021 № 309-ЭС21-697 по делу № А34-2269/2020 // Официальный сайт Верховного Суда РФ [Электронный ресурс]. https://www.vsrf.ru/stor_pdf_ec.php?id=1899862 (дата обращения: 11.11.2021). 3. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.05.2021 № Ф07-3887/2021 по делу № А56-18652/2020 // База судебных актов, судебных решений и нормативных документов «Судебные и нормативные акты РФ» [Электронный ресурс]. https://sudact.ru (дата обращения: 11.11.2021). 4. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 20.04.2021 по делу № А40-23127/21-2-111 // База судебных актов, судебных решений и нормативных документов «Судебные и нормативные акты РФ» [Электронный ресурс]. https://sudact.ru (дата обращения: 11.11.2021). III. Специальная литература 1. Авагян Г.Л., Вешкин Ю.Г. Международные валютно-кредитные отношения : учебник. М. : ИНФРАМ, 2015. 704 с. 2. Агеева Н.А. Деньги, кредит, банки : учебное пособие. М. : ИнфраМ, 2015. 160 с. 3. Андреева Е.М. Валютное право : учебник для вузов М. : Издательство Юрайт, 2021. 179 с. [Электронный ресурс]. URL: https://urait.ru/bcode/487970/p.30 (дата обращения: 06.11.2021). 4. Батычко В.Т. Финансовое право : учебник. Таганрог : ТТИ ЮФУ, 2019. 305 с. 5. Звонова Е.А. Международные валютно-кредитные отношения : учебник и практикум. М. : Издательство Юрайт, 2019. 687 с. [Электронный ресурс]. URL: https://urait.ru/bcode/426180 (дата обращения: 16.11.2021). 6. Крашенников В.М. Валютное регулирование и валютный контроль : учебник. М. : Экономист, 2015. 400 с. 7. Крохина Ю.А. Валютное право : учебник для академического бакалавриата. М. : Издательство Юрайт, 2019. 405 с. [Электронный ресурс]. URL: https://urait.ru/bcode/444532 (дата обращения: 06.11.2021). 8. Крохина Ю.А. Валютное регулирование и валютный контроль : учебник для вузов. М. : Издательство Юрайт, 2021. 252 с. [Электронный ресурс]. URL: https://urait.ru/bcode/487970/p.30 (дата обращения: 06.11.2021). 9. Кушлин В.И. Государственное регулирование экономики М. : РАС, 2015. 495 с. 10. Леднева Ю.В. Валютное регулирование и валютный контроль: правовые основы : учебное пособие М. : Норма: ИНФРАМ, 2020. 136 с. 11. Лушникова М.В. Финансовое право : учебное пособие. Ярославль : ЯрГУ, 2013. 108 с. [Электронный ресурс]. URL: http://www.lib.uniyar.ac.ru/ edocs/iuni/20130922.pdf (дата обращения: 16.11.2021). 12. Мовсесян А.Г. Международные валютно-кредитные отношения : учебник М. : ИНФРАМ, 2017. 320 с. 13. Панченко В.И. Валютное регулирование : учебное пособие. СПб. : Троицкий мост, 2018. 240 с. 14. Протасов, В. Н. Теория государства и права : учебник и практикум для вузов. М. : Издательство Юрайт, 2020. 487 с. [Электронный ресурс]. URL: https://urait.ru/bcode/450007 (дата обращения: 06.12.2021). 15. Ручкина Г.Ф. Валютное право : учебник и практикум для вузов. М. : Юрайт, 2020. 232 с. [Электронный ресурс]. https://urait.ru/bcode/476665/p.49 (дата обращения: 06.11.2021). 16. Ручкина Г.Ф. Финансовое право : учебник и практикум для вузов. М. : Юрайт, 2021. 348 с. [Электронный ресурс]. https://urait.ru/bcode/ 476045/p.334 (дата обращения: 06.11.2021). 17. Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль : учебник. СПб .: Интермедия, 2015. 376 с. 18. Степанченко А.В. Правовое регулирование гражданского оборота иностранной валюты в Российской Федерации : монография. М. : Проспект, 2019. 160 с. [Электронный ресурс]. URL: https://dokumen.pub/97853922 97412.html (дата обращения: 16.11.2021). 19. Тедеев А.А. Налоговое право России : учебник для академического бакалавриата М. : Издательство Юрайт, 2019. 390 с. Электронный ресурс]. URL: https://mx3.urait.ru/uploads/pdf_review/D36DA7A2394146B888CA0D087902C892.pdf (дата обращения: 14.11.2021). 20. Тедеев А. А. Осуществление профессионального применения законодательства и иных нормативных правовых актов РФ, регулирующих финансовую деятельность. Валютное законодательство : учебник для среднего профессионального образования. 4-е изд. М. : Юрайт, 2020. 167 с. 21. Володченко А.О., Хекилаева Л.В. Африка – перспективный рынок для продвижения российских цифровых технологий // Валютное регулирование. Валютный контроль : науч.-аналит. и практ. журн.. 2020. № 10. С. 72-77. 22. Гладков И.С., Елистратов А.С. Ведущие эксперты Европейского союза // Валютное регулирование. Валютный контроль : науч.-аналит. и практ. журн. 2020. № 10. С. 13-21. 23. Глазьев С.Ю. Стабилизация валютно-финансового рынка как необходимое условие перехода к устойчивому развитию // Экономика региона. 2016. № 1. С. 28-36. [Электронный ресурс]. URL: https://economyofregion.ru/wp-content/uploads/2020/09/02iglazev.pdf (дата обращения: 16.11.2021). 24. Ершов М.В. Денежно-кредитная политика : остается немало вопросов // Вестник Финансового университета. 2016. № 1 (91). C. 15-19. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/denezhno-kreditnaya-politika-ostaetsya-nemalo-voprosov/viewer (дата обращения: 16.11.2021). 25. Зайцева А.А. Перспективы российского рубля // Валютное регулирование. Валютный контроль : науч.-аналит. и практ. журн.. 2020. № 10. С. 30-34. 26. Карагодин А.В., Александров А.Н., Кондрашов И.Б. Направления совершенствования законодательства в сфере валютных правоотношений // Вестник БУКЭП. 2017. №3. С. 371-373. 27. Ковалев А.А. Обзор российского рынка // Валютное регулирование. Валютный контроль : науч.-аналит. и практ. журн.. 2020. № 10. С. 34-40. 28. Коваль А. А., Левашенко А.Д., Синельников-Мурылев С.Г. Реформа валютного регулирования и валютного контроля в России. М., 2018. 52 с. [Электронный ресурс]. URL: https://strategy.csr.ru/user/pages/researches/Doklad_v alyutnyi-_kontrol_Web.pdf (дата обращения: 16.11.2021). 29. Козка М.Ю., Семенова Н.К. Актуальные проблемы совершенствования управления в таможенных органах // Молодой ученый. 2016. №29. С. 422-426. [Электронный ресурс]. URL: https://moluch.ru/archive /133/37413/ (дата обращения: 16.11.2021). 30. Кочергин Д.А., Янгирова А.И. Центробанковские цифровые валюты: ключевые характеристики и направления влияния на денежно-кредитную и платежную системы. Финансы : теория и практика. 2019. 23(4). С. 81-96. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsentrobankovskie-tsifrovye-valyuty-klyuchevye-harakteristiki-i-napravleniya-vliyaniya-na-denezhno-kreditnuyu-i-platezhnuyu-sistemy (дата обращения: 16.11.2021). 31. Лебедев Д.А. Основные направления развития рынка наличной иностранной валюты в России // Финансовый менеджмент. 2015. № 6. С. 32-38. 32. Литвинова Ю.М. Валютный контроль в таможенной сфере как средство обеспечения информационной и финансовой безопасности государства // Информационная безопасность регионов. 2019. № 1(10). С. 116-119. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnyy-kontrol-v-tamozhennoy-sfere-kak-sredstvo-obespecheniya-informatsionnoy-i-finansovoy-bezopasnosti-gosudarstva/viewer (дата обращения: 16.11.2021). 33. Лобов А.В. Аспекты государственного регулирования валютной политики Российской Федерации в современных условиях // Экономика, управление и инвестиции. 2015. № 2 (8). С. 3-15. [Электронный ресурс]. URL: http://euii.esrae.ru/pdf/2015/2(8)/4.pdf (дата обращения: 16.11.2021). 34. Люкшин А.М., Степанова Д.И. Влияние экономической неопределенности на валютный рынок России // Финансовая жизнь. 2018. №3. С. 94-98. 35. Львов Д.А. Некоторые аспекты совершенствования валютного контроля в России // Современные тенденции развития науки и технологий. 2016. № 8 (5). С .111-113. 36. Мантусов В.Б., Шкляев С.В. Валютный контроль как вид государственного контроля, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации // Вестник Российской таможенной академии. 2017. № 1. С. 7-16. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnyy-kontrol-kak-vid-gosudarstvennogo-kontrolya-osuschestvlyaemogo-tamozhennymi-organami-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 16.11.2021). 37. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России – этапы развития и перспективы // Деньги и кредит. 2016. № 10. С. 11-17. 38. Пастушенко Е.Н. Центральный банк Российской Федерации как орган валютного регулирования и валютного контроля // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях: материалы Междунар. науч.-практ. конф. Саратов : Саратовский социально–экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова. 2017. С. 122-126. 39. Паукова Н.И. Необходимость прецедентного регулирования финансовых отношений в Российской Федерации // Территория науки. 2018. № 6. С. 112-118. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article /n/neobhodimost-pretsedentnogo-regulirovaniya-finansovyh-otnosheniy-v-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 16.11.2021). 40. Переверзева Е.С., Надежин А.В., Карагодин А.В. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Фундаментальные исследования. 2018. № 9. С. 1816-1819. [Электронный ресурс]. URL: https://fundamental-research.ru/ru/ article/view?id =35147 (дата обращения: 16.11.2021). 41. Пирогова А.В. Роль валютного контроля в системе государственного финансового контроля и оценка его результативности в Российской Федерации // Известия ИГЭА. 2020. № 4(96). С. 40-50. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-valyutnogo-kontrolya-vsistemegosudarstvennogo-finansovogo-kontrolya-i-otsenka-ego-rezultativnosti-v-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 16.11.2021). 42. Пономаренко В. Е. Тенденции развития валютного контроля в России в условиях цифровизации экономики // Юридическая наука. 2018. №2. С. 151-156. 43. Пляшкевич О. В. Особенности участия Российской Федерации в международной торговле товарами // Валютное регулирование. Валютный контроль: науч.-аналит. и практ. журн.. 2020. № 10. С. 55-60. 44. Расторгуева А.Н. Валютный курс: понятие, сущность и роль в глобальном экономическом пространстве // Экономика и управление: проблемы, решения. 2015. № 1. С. 85-90. 45. Романов И.О. О совершенствовании системы валютного контроля в РФ // Вестник Банка России. 2018. №32. С. 57-63. [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/Queries/XsltBlock/File/86301/-1/1986 (дата обращения: 16.11.2021). 46. Синельников-Мурылев С.Г., Трунин П.В., Левашенко А.Д. Актуальные проблемы валютного регулирования операций физических лиц в России // Российский внешнеэкономический вестник. 2015. № 12. С. 3-13. [Электронный ресурс] URL: https://www.iep.ru/files/text/nauchnie_jurnali /sinelnikov-truninlevashenko_RVV_12-2015.pdf (дата обращения: 16.11.2021). 47. Шохин С. О. К вопросу о предмете и системе финансового права. // Финансовое право. 2019. №2. С. 12-14 [Электронный ресурс]. URL: https://mgimo.ru/upload/iblock/e1f/to-the-question-about-the-subject-and-system-of-financial-law.pdf (дата обращения: 16.11.2021). 48. Ежегодный сборник «Таможенная служба РФ» 2018–2020 гг. [Электронный ресурс]. URL: https://customs.gov.ru/activity/results/ezhegodnyj-sbornik-tamozhennaya-sluzhba-rossijskoj-federaczii (дата обращения: 16.11.2021). 49. Мониторинг экономической? ситуации в России: тенденции и вызовы социально-экономического развития. / Аксюк С., Зубаревич Н., Коваль А., Левашенко А., Михаи?лова Т., Мкртчян Н., Флоринская Ю. Под ред. Гуревича В. С., Дробышевского С. М., Кадочникова П. А., Колесникова А. В., Мау В. А., Синельникова–Мурылева С. Г.; Институт экономической? политики имени Е. Т. Гаи?дара, Российская академия народного хозяйства и государственной? службы при президенте Российской? Федерации, 2018. № 1 (62). Январь. С. 27 ?Электронный ресурс?. URL: http://www.iep.ru/files/text/crisis_monitori №g/2018_1–62_January.pdf (дата обращения 18.10.2021) 50. Федеральный портал проектов нормативно–правовых актов. ?Электронный ресурс?. URL: http://regulatio№.gov.ru/projects#№pa=77698 (дата обращения 18.10.2021). 51. Активированные обменные отношения для информации. ?Электронный ресурс?. URL: http://www.oecd.org/tax/automatic–exchange/ international–framework–for–the–crs/exchange–relationships/#d. e№.345426 (дата обращения 18.10.2021).

1 Общая характеристика современного валютного законодательства Российской Федерации 1.1 Валютное законодательство Российской Федерации: понятие, содержание и система Право в объективном смысле – это законодательство, действующее в стране в настоящий момент. Понятие «законодательство» широко используется в юридической науке и практике. Однако его содержание и объём по-разному определяются не только в отечественной общеправовой теории, но и в российском праве, что создаёт сложности как в процессе научного исследования охватываемого данной категорией явления, так и в правореализационной деятельности. Законодательство России основывается на Конституции Российской Федерации, которая является основным Законом государства России, включает общепризнанные принципы и нормы международного права, федеральные конституционные законы, федеральные законы (федеральное законодательство), основного Закона страны (уставы) и законы субъектов России (законодательство субъектов России). Ни один из законов не должен противоречить Конституции Российской Федерации, а также общим принципам международного права и международным договорам, подписанным от имени Российской Федерации. В Конституции Российской Федерации термин «законодательство» применен в ч. 2 ст. 5, в п. «о» ст. 71, в п. «к» ч. 1 ст. 72 и в абз. 2 п. 6 разд. 2 «Заключительные и переходные положения», однако его состав не конкретизирован . Развёрнутая характеристика понятия «законодательство» дана в ряде федеральных законов, но и в них единая трактовка отсутствует.