ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Введение…………………………………………………………………….... 5 1 Теоретические аспекты оценки и регулирования налоговой нагрузки организаций 8 1.1 Экономическая сущность налоговой нагрузки и её регулирование в современных условиях 8 1.2 Взаимосвязь налоговой нагрузки с критериями и показателями эффективности деятельности организаций 17 1.3 Инструментарий оценки и регулирования налоговой нагрузки организаций 26 2 Современное состояние уровня налоговой нагрузки организаций, его оценка на примере OOO «Завод КОНОРД» 33 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 33 2.2 Алгоритм определения уровня налоговой нагрузки организаций на основе экономической и фискальной оценки факторов 42 2.3 Анализ налогооблагаемой базы и налоговой нагрузки предприятия 51 3 Предложения по оценке и регулировании налоговой нагрузки предприятия ООО «Завод КОНОРД» 56 3.1 Оценка и регулирование уровня налоговой нагрузки организаций в развитии партнерских взаимодействий налоговых органов и налогоплательщиков 56 3.2 Формирование налоговой стратегии ООО «Завод КОНОРД» 67 3.3 Пути оптимизации налогообложения предприятия 74 Заключение…………………………………………………………………… 81 Перечень использованных информационных ресурсов…………………… Приложение А Бухгалтерская отчетность за 2011-2020 год ООО «Завод КОНОРД» Приложение Б Основные финансовые результаты деятельности ООО «Завод КОНОРД» за 2012-2020г. Приложение В Оценка эффективности управления налоговыми рисками в ООО «Завод КОНОРД» 84 88 90 91

1. Борисов, А.Б. Большой экономический словарь / А.Б. Борисов. – Москва : Книжный мир, 2009. – 864 c. 2. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. – Москва : ИНФРА-М, 2011. – 512 с. 3. Горский, И. В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и функциях (историко-методологический аспект) / И. В. Горский // Экономика. Налоги. Право. – 2018. – № 3. – С. 17-22. 4. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие / В. М. Пушкарева. – Москва : Финансы и статистика, 2014. – 256 с. – ISBN 5-279-02390-6. 5. Рейнгольд, Е. Оптимизация прибыли и регрессивная шкала ЕСН / Е. Рейнгольд // Сайт «Корпоративный менеджмент»: библиотека управления. –URL: http://www.cfin.ru/taxes/socinsurance_opt.shtml (дата обращения: 11.11.2021). 6. Зарипова, Н. Д. Налоговая нагрузка и ее воздействие на хозяйственную активность организаций//Статистика и экономика. 2017. №1. URL: https://cyberleninka.ru (дата обращения: 06.11.2021). 7. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 472 с. 8. Риккардо, Д. Начало политической экономии и налогового обложения / Д. Рикардо. – Москва : ЭКСМО, 2007. – 953 с. 9. Гребешкова, И.А. Концепция регулирования налоговой нагрузки организаций на основе экономико-математического инструментария / И.А. Гребешкова, О.В. Мандрощенко // Налоги и налогообложение. – 2018. – № 10. – С. 24-32. 10. Белова, И.А. Налоговая нагрузка современных корпораций России / И.А. Белова // Вестник Челябинского государственного университета: Экономика. 2018. – № 15. – С. 150-156. 11. Наумова, Л.М. Оценка налоговой нагрузки промышленного предприятия / Л.М. Наумова // Вестник социально-экономических исследований. – 2019. - № 40. – С. 115-121. 12. Соколовская, А.М. Теоретические основы определения налоговой нагрузки и уровня налогообложения экономики / А.М. Соколовская // Экономика Украины. – 2018. – № 7. – С. 4-12. 13. Гусарова, Ю.В. Метод классификации предприятий промышленности по показателю налоговой нагрузки / Ю.В. Гусарова // Труды МАИ. – 2019. - № 38. – С. 49. 14. Ахмадеев, Р.Г. Налоговое регулирование инвестиционных процессов в экономике / Р.Г. Ахмадеев, О.А. Быканова, А.А. Агапова // АНИ: экономика и управление. – 2016. – № 3 (16). Том 5. – С. 38-41. 15. Гребешкова, И.А. Классификация экономико-математических моделей оценки налоговой нагрузки организаций / И.А. Гребешкова // Актуальные проблемы налоговой политики: X Международного научно-практического форума молодых налоговедов в рамках конференции «Весенние дни науки ВШЭМ» : сборник статей. – Екатеринбург : Уральский Федеральный университет, 2018. – С. 71-75. – ISBN 978-5-7444-4012-2. 16. Балацкий, Е.В. Воспроизводственный цикл и налоговое бремя / Е.В. Балацкий // Экономико-математические методы. – 2018. – № 1. Том 36. – С. 3. 17. Айвазян, С.А. Прикладная статистика. Исследование зависимостей / С.А. Айвазян, И.С. Енюков, Л.Д. Мешалкин. – Москва : Финансы и статистика, 1985. – 487 с. 18. Официальный сайт ООО «Завод КОНОРД»URL:https://konord.com/ (дата обращения: 13.11.2021). 19. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики URL: http://www.gks.ru, (дата обращения: 13.11.2021). 20. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ: URL: http://www.nalog.ru, (дата обращения: 18.11.2021). 21. Балацкий, Е. В. Эффективность фискальной политики государства / Е. В. Балацкий // Проблемы прогнозирования. – 2015. – № 5. – С. 32-45. 22. Максимова, Т.В. Расчет налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: теория и практика / Т.В. Максимова // Вестник Южно-уральского государственного университета. – 2019. – № 2. Том 9. – С. 110-116. 23. Гребешкова, И.А. Тенденции в оценке налоговой нагрузки организаций / И.А. Гребешкова // Вестник Финансового университета. – 2017. – № 3 (99). Том 21. – С. 189-193. 24. Басовский, Л.Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. –Москва : Инфра-М, 2018.–222 с. 25. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): [федер. закон: принят Гос. Думой 19.07.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.17.2021)]. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/ (дата обращения: 10.10.2021). 26. Официальный сайт Министерства финансов РФ URL:http://www.minfm.ru/, (дата обращения: 14.11.2021). 27. Официальный сайт Прозрачный бизнес URL:http://www. pb.nalog.ru/, (дата обращения: 14.11.2021). 28. Тутова, М.С. Кредитные риски банковской системы и проблемы управления ими / В. В. Мазий, М. С. Тутова // Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации : сборник статей XVII Международной научно-практической конференции : в 2 ч., Пенза, 05 февраля 2021 года. – Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г.Ю.), 2021. – С. 13-16. https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44684654 29. Тутова, М.С. Анализ потребительского кредитования в России в период пандемии / В. В. Мазий, М. С. Тутова // Научные исследования студентов и учащихся : сборник статей Международной научно-практической конференции в 2 частях, Пенза, 30 мая 2021 года. – Пенза: Общество с ограниченной ответственностью «Наука и Просвещение», 2021. – С. 53-56. https://www.elibrary.ru/item.asp?id=46121053 30. Селюков, М. В. Система налогового планирования и ее роль в обеспечении налоговой безопасности региона / М. В. Селюков // Управленческий учет. - 2019. - № 1. - С. 79-86. 31. Салькова, О. С. Концепция оценки налоговой нагрузки как фактор повышения информативности показателя налоговой нагрузки / О. С. Салькова, Д. О. Чистякова // Финансы и кредит. – 2017. – Т. 23. – № 22(742). – С. 1274-1280. – DOI 10.24891/fc.23.22.1274. 32. Никитина, Е.К. Методы управления налоговыми рисками в отношениях с налогоплательщиками // Научное сообщество студентов: Междисциплинарные исследования: сб. ст. по мат. XIII междунар. студ. науч.-практ. конф. – 2018. № 2(13). – 444 с. 33. Гагиева, Л. Б. Некоторые правила налогового планирования в системе оптимизации налогообложения / Л. Б. Гагиева, К. Б. Гагиева, А. К. Дзарасова // Новая наука: Стратегии и векторы развития. – 2019. – № 5-1. – С. 99-101. 34. Митюкова, Э.С. Налоговое планирование. Более 60 законных схем./ Э.С. Митюкова. – М.: Издательство: АйСи Групп, 2019. — 560 с. 35. Коршунова, М. В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля / М. В. Коршунова // Финансы. – 2017. – № 5. – С. 26-29.

1 Теоретические аспекты оценки и регулирования налоговой нагрузки организаций 1.1 Экономическая сущность налоговой нагрузки и ее регулирование в современных условиях Учитывая состояние экономики с момента становления Российской Федерации, интерес к проблеме оценки и регулированию налоговой нагрузки носит перманентный характер и продиктован необходимостью выполнения государством своих обязательств, в том числе социального характера, особенно в периоды экономического кризиса. Сложность в рассмотрении вопроса оценки и регулирования налоговой нагрузки организаций заключается в том, что сущность понятия «налоговая нагрузка организации» затрагивает интересы, как бизнеса, так и государства в лице налоговых служб. Для снятия этих противоречий в границах государства должна функционировать эффективная налоговая политика, неотъемлемой составляющей которой является оценка и регулирование налоговой нагрузки организаций. Термин «налоговая нагрузка организации» в специализированных словарях не представлен, однако встречается термин налоговое бремя, который достаточно часто в работах отечественных авторов является синонимом налоговой нагрузки, однако присутствует и иная точка зрения: налоговая нагрузка и налоговое бремя – это не тожественные понятия. В экономическом словаре Борисов А.Б. даёт трактовку понятию налоговое бремя, под которым понимает в первую очередь уровень экономических ограничений. При этом в понятии подчеркивается, что созданный уровень ограничений отвлекает средства, идущие на уплату налогов, от других возможных направлений использования [1], то есть ввиду обязательности налогов организация сокращает средства, которые могут пойти на расширение производства и повысить рентабельность организации.