Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Анализ финансового состояния коммерческого банка и разработка мероприятий по его улучшению в условиях санации (на примере Калужского отделения ПАО «Московский Индустриальный Банк»)

rock_legenda 804 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 67 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 22.03.2022
Цель курсовой работы – провести детализированный анализ финансового состояния Калужского отделения ПАО «Московский Индустриальный Банк» и разработать мероприятия по улучшению финансового состояния кредитной организации в условиях санации. Достижение цели курсовой работы предполагает решение ряда задач: 1. рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка; 2. осуществить анализ финансового состояния коммерческого банка на примере Калужского отделения ПАО «МИнБанк»; 3. разработать пути совершенствования деятельности Калужского отделения ПАО «МИнБанк» для улучшения финансового состояния кредитной организации в условиях санации. 4. оценить эффективность предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния Калужского отделения ПАО «МИнБанк». Объект курсовой работы – деятельность коммерческого банка, испытывающего финансовые проблемы под влиянием сложной конкурентной среды, а также влияние санации на разрешение этих проблем. Предмет курсовой работы – теоретические, организационные и методические аспекты проведения комплексного анализа и оценки финансового состояния исследуемой кредитной организации. Объектом курсовой работы является хозяйственно-финансовая деятельность Калужского отделения ПАО «МИнБанк» за ряд отчётных периодов с 2018 по 2020 год. Теоретической основой для курсовой работы стали тематические учебники и учебные пособия, научные работы, статьи, монографии и результаты исследований отечественных ученых-экономистов, а также законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации. Методологической базой для курсовой работы выступили общепринятые методы научного познания, такие как расчетно-аналитический, нормативный, монографический, экономико-математический, метод факторного анализа, а также диалектика и традиционный подход к анализу финансовых и экономических отношений. Структурно курсовая работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников, приложений. Курсовая работа изложена на 41 странице машинописного текста и включает в себя 22 приложения. Список использованных источников включает себя 33 наименования.
Введение

Анализ финансового состояния коммерческого банка является сложным многофакторным процессом, который необходим для характеристики финансового положения, устойчивости и надежности кредитной организации, а также для оценки её экономического потенциала и конкурентоспособности на рынке банковских услуг, что позволяет разработать наиболее эффективную стратегию развития на перспективу. Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется системой показателей, описывающих структуру и состояние его капитала на разных стадиях кругооборота, а также способность кредитной организации стабильно функционировать в данный момент времени и в перспективе. Способность коммерческого банка стабильно функционировать и развиваться, поддерживать должный баланс своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, непрерывно отслеживать свою платежеспособность и рентабельность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом положении. Актуальность темы курсовой работы обусловлена необходимостью изучения финансового состояния коммерческого банка и анализа факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала, а также для обеспечения стабильного функционирования и устойчивого развития организации.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5 1.1. Понятие, цели и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка 5 1.2. Методология и последовательность проведения анализа финансового состояния коммерческого банка 9 1.3. Нормативно-правовая и информационная основы проведения анализа финансового состояния коммерческого банка 13 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КАЛУЖСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПАО «МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК» В ПЕРИОД С 2018 ПО 2020 ГОД 16 2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности и анализ структуры бухгалтерского баланса ПАО «МИнБанк». 16 2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и рентабельности Калужского отделения ПАО «МИнБанк» 21 2.3. Анализ прибыльности, структуры и достаточности капитала Калужского отделения ПАО «МИнБанк» 24 ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КАЛУЖСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПАО «МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК» 27 3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния Калужского отделения ПАО «МИнБанк» 27 3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния Калужского отделения ПАО «МИнБанк» 34 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 39 ПРИЛОЖЕНИЯ 42
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) 3. Аверина, О.И. Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО / О.И. Аверина, И.С. Мамоева // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – №34. – С. 36–44. 4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / Л.А. Богдановская [и др.]; общ. ред. В.И. Стражева. Выш. шк., 2021. – с 547. 5. Ахметзянова, Д.Г. Влияние некоторых элементов учетной политики на показатели финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта / Д.Г. Ахметзянова // Экономический вестник РТ. – 2020. – №2. – С. 28–31. 6. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта / И.Т. Балабанов. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2021. - 208 с. 7. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности / Л.А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 444 с. 8. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб: Питер, 2020. – 679 с. 9. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» / А.В. Ендовицкая. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. – 159 с. 10. Гинзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2019. – 208 с. 11. Глазунов, М.И. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации на основе данных бухгалтерского баланса / М.И. Глазунов // Экономический анализ: теория и практика. – 2021. – №21. – С. 58–65. 12. Ендовицкий, Д.А. Организация анализа и контроля инновационной деятельности хозяйствующего субъекта / С.Н. Коменденко. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 272 с. 13. Ендовицкий, Д.А. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации / Д.А. Ендовицкий // Экономический анализ: теория и практика. – 2021. – №6. – С. 7–13. 14. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 566 с. 15. Кован, С.Е. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика. – 2021. – №15. – С. 52–59. 16. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. для вузов / Л.И. Кравченко. – 4-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Выш. шк., 2020. – 345 с. 17. Любушин, Н.П. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. – 2021. – №1. – С. 3–11. 18. Любушин, Н.П. Анализ финансовой устойчивости организаций вертикально интегрированных структур управления с использованием данных управленческого учета / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. – 2021. – №5. – С. 2–7. 19. Любушин, Н.П. Использование зарубежного опыта в комплексной оценке финансового положения организации для антикризисного управления / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теор. и практика. – 2021. – №11. – С. 7 20. Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит» / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. – 423 с. 21. Маренков, Н.Л. Экономический анализ / Н.Л. Маренков. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2021. – 416 с. 22. Матяш, И.В. Показатели системной эффективности в оценке кредитоспособности и устойчивости предприятия в условиях кризиса / И.В. Матяш // Экономический анализ: теория и практика. – 2020. – №13. – С. 2–10. 23. Мельник, М.В. Экономический анализ финансово – хозяйственной деятельности / М.В. Мельник. – М.: Экономистъ, 2020. – 320 с. 24. Официальный сайт Деловая газета «еТатар» – Новости экономики и бизнеса РФ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: gazeta.business.rf.ru 25. Официальный сайт Экономика. [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: kcn.ru 26. Петухов, Р.М. Оценка эффективности промышленного производства: методы и показатели / Р.М. Петухов. – М.: Экономика, 2021. – 191 с. 27. Прангишвили, И.В. Системный подход и повышение эффективности управления / И.В. Прангишвили. – М.: Наука, 2016. – 421 с. 28. Рукин, Б.П. Анализ стоимости чистых активов как инструмент управления устойчивостью организаций / Б.П. Рукин // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – №5. – С. 2–6. 29. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2018. – 704 с. 30. Издательский дом «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» - научные и экономические журналы ВАК. URL: https://www.fin-izdat.ru/ (дата обращения: 21.11.2021). 31. Справочная правовая система «Гарант». URL: http://www.garant.ru (дата обращения: 21.11.2021). 32. Справочная правовая система «КонсультантПлюс». URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.11.2021). 33. Московский Индустриальный Банк. – Ежеквартальные отчёты эмитента. URL: https://www.minbank.ru/info/aktsioneram-i-investoram/ezhekvartalnye-otchety-emitenta/ (дата обращения: 15.10.2021).
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1. Понятие, цели и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка. Схема оценки и анализа финансового состояния коммерческого банка (см. Приложение 1) [7, с. 32]. Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом. Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что их деятельность связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды [9, c. 45-46]. Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, стимулированием и контролем. То есть, анализ финансового состояния коммерческого банка изучает и оценивает не только эффективность деятельности банка, но и экономическую эффективность управления им. Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных направлений и метод оценки стоимости организации. При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки [13, с. 7-13]. В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию их соответствующей структуры. Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом способов привлечения «недорогих» ресурсов. Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации [16, c. 52-59]. Финансовое состояние коммерческого банка – это обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.) [23, с. 9]. Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом [12, c. 39-40]. В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски, связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными органами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию [26, c. 156-161]. Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею. Анализ финансового состояния банка осуществляется с целью: – оценки текущего и перспективного финансового состояния банка; – возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения; – выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации; – прогнозирования положения банка на рынке капиталов [29, с. 43]. Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики). Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом [28, с. 312]. Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка. Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. 1.2. Методология и последовательность проведения анализа финансового состояния коммерческого банка Под анализом финансовой отчетности предприятия понимается выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями его финансово-хозяйственной деятельности, включенными в отчетность [14, с. 38]. Детализация процедурной стороны методики анализа финансового состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, методического, кадрового и технического обеспечения. Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, то есть с необходимой для анализа степенью агрегирования [19, с. 7]. Анализ финансового состояния коммерческого банка проводится в соответствии с последовательностью, представленной на рисунке 1 [15, с. 57]. Целью оценки финансового состояния коммерческого банка является выявление недочетов и проблем, факторов, обусловивших их появление на ранних стадиях. Решается задача получения реальной картины текущего состояния коммерческого банка, а также варианты развития событий на будущие периоды при изменчивых условиях внешней среды. Основные задачи (направления) анализа финансовой отчетности коммерческого банка представлены на рисунке 2 [30]. Разработка и усовершенствование методик анализа финансового состояния коммерческого банка, а также создание и систематизация множества экономических показателей является одним из важнейших разветвлений финансово-экономической науки, так как результаты проведенного анализа и их оценка находятся в неразрывной связи с будущим как экономическим, так и производственным благосостоянием банка. При анализе финансового состояния коммерческого банка существует ряд отрицательно влияющих на результат особенностей: 1. Эксперт, оценивающий вычисленные показатели и подготавливающий заключение о финансовом состоянии, за основу суждений берет приобретённую им базу знаний. 2. Показатели рассматриваются в строго определенных рамках нормативных значений, которые априори не могут являться универсальными и постоянными во времени. 3. Существует сложность определения финансового состояния банка, обусловленная большим количеством финансовых показателей, величин и коэффициентов, при том, что так же важна зависимость и связь между ними. 4. Для наиболее полной и точной картины финансового состояния банка требуется заключение не одного, а группы экспертов, что на практике, как правило, не применяется [9, с. 63-68]. Структурный анализ баланса банка используется всеми видами анализа баланса, тесно связанными между собой. Структурный анализ может быть различных видов, например, в зависимости от характера исследования-полный, тематический, функциональный, оперативный, перспективный и т.д. Большинство показателей, таких как показатели ликвидности, рентабельности, рассчитываются на основе данного анализа. Сам анализ представляет собой объединение отдельных позиций баланса в блоки для последующего сравнения. Структурный анализ состоит из двух основных элементов: Анализ структуры и состава активных операций и пассивных. Анализ структуры и состава расходов и доходов [5, с. 28-31]. Главная задача проведения данного вида анализа заключается в оптимизации структуры операций коммерческого банка. Достаточность капитала банка определяет надежность коммерческого банка за счет того, что именно собственный капитал противопоставляется чрезвычайным и непредвиденным расходам. Поддержание его на достаточном уровне обычно обеспечивает доверие населения и кредиторов к финансовому положению банка. Существует множество различных способов исчисления показателей достаточности капитала коммерческого банка. Один из наиболее распространённых способов расчёта достаточности капитала представлен в таблице 1 [4, с. 312]. Формула расчёта Расшифровка компонентов формулы Нормативное значение ДК=К/СД*100% К – капитал банка; СД – сумма депозитов. ?10% ДК=К/СА*100% СА – сумма активов. ?10% ДК=К/РР*100% РР – рискованные резервы. ?10% ДК=К/А_РП *100% А_РП – сумма активов, взвешенных с учетом риска и потерь. ?10% Анализ кредитного риска коммерческого банка помогает отразить возможности банка своевременно и в полном объеме производить выплаты по своим обязательствам, при этом показатели кредитного риска зависят не только от работы банка, но и от финансового состояния его заемщиков. Всегда существует вероятность случаев неплатежей одним или нескольким заемщиками и в данном случае необходимо, чтобы для банка данный факт не вызвал затруднений в работе. Существуют нормативы, установленные ЦБ России, касаемо максимального кредитного риска коммерческого банка, которые представлены в таблице 2 [8, с. 513]. Показатель Формула расчёта Расшифровка компонентов формулы Нормативное значение Максимальный размер на одного заемщика или группу (Н6) Н6=К_РЗ/К*100% К – капитал банка; К_РЗ – совокупная сумма требований банка к заемщику. ? 25% Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) Н7=??К?_РКР/К*100% К – капитал банка; К_РКР – совокупная величина крупных кредитов, выданных банком. ? 800% Рыночный риск возникает в результате неопределенности финансового результата банка в связи с изменчивостью таких факторов как изменение процентных ставок, курсов иностранных валют, рыночной стоимости финансовых инструментов и так далее. Анализ рыночного риска коммерческого банка в соответствии с положением №313-П ЦБ РФ проводится на основе совокупности процентного, фондового и валютного риска по конкретным финансовым инструментам (ценные бумаги, финансовые инструменты и срочные сделки). Рыночный риск коммерческого банка рассчитывается по следующей формуле: РР = 10 * (ПР + ФР) + ВР, (1) где РР – совокупный размер рыночного риска; ПР – процентный риск; ФР – фондовый риск; ВР – валютный риск [10, c. 214-217]. Таким образом, анализ финансового состояния в рыночной экономике – одна из важнейших функций эффективного менеджмента, необходимая для развития любого экономического сегмента, коммерческого банка в частности. Все вышеперечисленные методы анализа при этом относятся к формализованным методам анализа. Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев, психологические, морфологические и другие, они основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне. Большое количество показателей и методик анализа финансового состояния коммерческого банка обусловлено исключительностью финансового состояния каждого банка и поэтому для эффективного анализа требуется использования целого комплекса методов. 1.3. Нормативно-правовая и информационная основы проведения анализа финансового состояния коммерческого банка Отчетность кредитной организации представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данные отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния кредитной организации. Ведь для того, чтобы принять какое-либо решение, необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей нужна для эффективного управления кредитной организацией. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности. Перечень форм отчётности и другой информации, которую банки и их филиалы должны представлять в учреждения Банка России, утвержден Указанием ЦБ №1376-У от 16.01.2004 г. «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчётности кредитных организаций в Центральный Банк отчётности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации». Другие документы Центрального Банка Российской Федерации регламентирующие вопросы отчётности банков, следующие: 1. Указание № 1375-У от 16.01.2001 г. «О правилах составления предоставления отчётности кредитными организациями в Центральный Банк Российской Федерации»; 2. Положение № 191-П от 30.07.2002 г. «О консолидированной отчётности»; 3. Указание № 1270-У от 14.04.2003 г. «О публикуемой отчётности кредитных организаций / банковских консолидированных групп»; 4. Указание № 1530-У от 17.12.2004 г. «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского баланса» [31]. Банковскую отчётность можно группировать на основании различных признаков. Так, в соответствии с природой отражаемой информации отчётность подразделяется на статистическую и бухгалтерскую (финансовую). Консолидированную отчётность (ежеквартальную и годовую – формы № 801 – 805) составляют и представляют банки, в соответствии с нормами ранее названного Положения Центрального Банка Российской Федерации №191 от 30.07.2002 г. являющиеся головными организациями в банковских / консолидированных группах [32]. Отчётность является завершающим этапом всего учетного процесса. Она обобщает и представляет информацию о деятельности банка в виде определённого набора отчётных форм и отчётных показателей. Её можно классифицировать по ряду признаков, выделяя: 1) по экономическому содержанию и способу формирования: статистическую, бухгалтерскую, финансовую отчётность; 2) по периодичности предоставления: оперативную (по требованию) и периодическую (ежедневную, месячную, квартальную, годовую); 3) по степени группировки показателей: первичную и сводную; 4) в зависимости от включения в отчётность результатов работы филиалов коммерческого банка: консолидированная, не консолидированная; 5) по адресату, предоставляемую: Банку России и его подразделениям, налоговым органам, руководству банка, сторонним организациям. Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы банка, но и его учредители, инвесторы – с целью изучения эффективности использования ресурсов; налоговые инспекции – для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. Основным источником информации для анализа финансового положения коммерческого банка является форма №0409806 «Бухгалтерский баланс», форма №0409807 «Отчет о финансовых результатах», а также ряд других форм. Оценка финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерской отчетности выполняется с различной степенью детализации [3, с. 36-37]. Таким образом, финансовое состояние организации характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности, которая может быть выполнена с различной степенью детализации. ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КАЛУЖСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПАО «МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК» В ПЕРИОД С 2018 ПО 2020 ГОД 2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности и анализ структуры бухгалтерского баланса ПАО «МИнБанк». Публичное Акционерное Общество «Московский Индустриальный Банк» (ПАО «МИнБанк») – это крупный универсальный столичный банк федерального уровня с широкой региональной сетью обслуживания. Приоритетным направлением бизнеса Банка является ориентация на поддержку реального сектора российской экономики, что способствует укреплению позиций Банка как надежной и стабильной финансовой структуры России. В настоящее время банк обслуживает клиентов в 157 отделениях в 26 субъектах РФ. Организационная структура управления ПАО «МИнБанк» типична для кредитных организаций такого масштаба (см. Приложение 2) [25]. ПАО «МИнБанк» в соответствии с законодательством обладает правом: 1. Работать с Пенсионным фондом РФ и привлекать его средства в доверительное управление, а также в депозиты и в накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; 2. Работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; 3. Открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ [1]. С 22 января 2019 года и по настоящее время ПАО «МИнБанк» находится под косвенным контролем Банка России – в кредитную организацию в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ направлены представители временной администрации из ООО «Управляющая компания Фонда консолидации банковского сектора» с целью стабилизировать финансовое состояние банка [30]. На 1 января 2019 года ПАО «МИнБанк» входил в топ-50 крупнейших банков страны и занимал 33-ю позицию рейтинга среди всех финансовых организаций страны по величине чистых активов [25]. Проследим динамику изменения величины чистых активов банка с момента начала санации ЦБ РФ. На отчетную дату (31 декабря 2020 г.) величина активов-нетто ПАО «МИнБанк» составила 394,78 млрд. руб. В сравнении с предыдущим 2019 годом чистые активы банка уменьшились на -8,73% (см. Приложение 3) [33]. Нисходящая динамика активов-нетто ПАО «МИнБанк» оказала положительное влияние на показатель рентабельности активов (ROA): за год рентабельность активов-нетто выросла с -33,35% до 3,77% (см. Приложение 4) [33]. Таким образом, увеличение рентабельности чистых активов банка можно считать положительным явлением, однако достижение данного результата за счёт снижения величины их величины является крайне негативной тенденцией. Национальный рейтинг кредитоспособности организации ПАО «МИнБанк» от Аналитического кредитного рейтингового агентства (АКРА) 24 июня 2021 года был повышен с уровня BB+(RU) – умеренно низкий уровень кредитоспособности до уровня BBB(RU) – умеренный уровень кредитоспособности. Повышение рейтинга кредитоспособности банка одним из авторитетных рейтинговых агенств свидетельствует о положительном влиянии санации Банка России на финансовое положение организации [24]. Проведём SWOT-анализ и PEST-анализ деятельности ПАО «МИнБанк» с целью выявить сильные и слабые стороны компании, а также внешние возможности для роста и угрозы развитию организации (см. Приложения 5 и 6). На основе данных, представленных в SWOT-анализе, у ПАО «МИнБанк» имеется множество сильных сторон, связанных с обслуживанием клиентов, предоставлением банковских услуг, применением передовых банковских технологий. При развитии своих возможностей и нейтрализации своих слабых сторон банк имеет шанс улучшить свое положение в конкурентной среде. Таким образом, перспективными направлениями деятельности банка являются: 1) повышение контроля над затратами банка и их сокращение; 2) улучшение имиджа банка после санации Банка России; 3) создание и внедрение новых технологий и банковских услуг; 4) улучшение обслуживания физических и юридических лиц; 5) улучшение обслуживания пластиковых банковских карт. На основе PEST-анализа можно сделать вывод о том, что наиболее серьезное влияние на банк оказывают политические и экономические факторы, которые непосредственно формируют среду, в которой функционирует кредитная организация, поэтому она должна своевременно реагировать на изменения, происходящие в политической и экономической среде, для поддержания конкурентоспособности, но при этом также учитывать факторы социального и технологического влияния. Проведем оценку экономических показателей деятельности Калужского отделения ПАО «МИнБанк» на основании документов консолидированной отчётности банка за период с 2018 по 2020 год (см. Приложение 7). Результаты оценки представлены в виде соответствующей сводной таблицы, отражающей динамику их изменения (см. Приложение 8) [33]. Таким образом, исходя из данных, представленных в приложении 8 можно сделать вывод, что ПАО «МИнБанк» специализируется на кредитовании реального сектора экономики и инвестициях в финансовые активы. Проведём анализ бухгалтерского баланса Калужского отделения ПАО «Московский Индустриальный Банк» в период с 2018 по 2020 год и сделаем выводы о его структуре и изменениях показателей отчётности в динамике. 1. Структура доходных активов Калужского отделения ПАО «МИнБанк» в период с 2018 по 2020 год (см. Приложение 9). На основании данных представленных в таблице можно сделать следующие выводы о динамике изменения доходных активов банка: 2018-2019 год: объем активов, приносящих доход банку, составил 81,12% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составил 58,88% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов приблизительно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам в 2018-2019 году (~87%). Можно наблюдать, что незначительно сократились суммы кредитов, выданных юридическим и физическим лицам, а также количество полученных векселей, но при этом очень сильно увеличились суммы межбанковских кредитов и вложения в ценные бумаги. Произошло масштабное уменьшение вложений в операции лизинга и приобретение прав требования. При этом общая сумма доходных активов за 2018-2019 год увеличилась на 48,7% c 235,98 до 350,88 млрд. руб., что является крайне положительным моментом.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg