Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, РАЗНОЕ

Выявление в учете признаков хищений, вывода активов и других экономических преступлений

Workhard 350 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 56 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 22.03.2022
ВВЕДЕНИЕ Сегодня судебно-бухгалтерская экспертиза в качестве направления экспертной деятельности приобретает все большее значение. В настоящее время наблюдается увеличение количества правонарушений экономической направленности. По данным Министерства внутренних дел РФ динамика преступлений экономической направленности такова: за январь-август 2021 года выявлено 86,6 тысяч правонарушений (за тот же период 2020 года — 79,1 тысяч) [17]. Темп роста составляет 109,5%, то есть произошло увеличение данных преступлений на 9,5%. Трансформация рыночных отношений ведет к изменению экономических отношений хозяйствующих субъектов, возникают все новые экономические преступления, которые представляют угрозу как для собственника бизнеса, так и заключают в себе общественную опасность. Общественная опасность — материальный признак преступления, раскрывающий его социальную сущность. Она проявляется в том, что общественно опасное деяние причиняет вред или создает угрозу причинения вреда личности, обществу или государству. Как правило, экономические преступления направлены на получение материальной выгоды и совершаются умышленно, постоянно совершенствуясь и видоизменяясь в новые схемы. И весьма часто раскрыть их без специальных профессиональных знаний невозможно, поскольку судебно-экономическая экспертиза заключается в анализе бухгалтерских и финансовых документов хозяйствующего субъекта для подтверждения осуществления реальных хозяйственных операций. Именно определенные операции, выявленные в ходе расследования или судопроизводства, требующие экономической и стоимостной оценки, оказываются предметом любого экономического правонарушения. Экономических преступлений великое множество — от нарушений в ведении бухгалтерского и налогового учета, хищений, связанных со злоупотреблениями должностных лиц и менеджмента, до вывода денежных средств, активов и преднамеренного банкротства. Непосредственно судебно-бухгалтерская экспертиза устанавливает факты и обстоятельства умышленного искажения экономической информации, тем самым играет важную роль в расследовании преступлений экономического характера. Таким образом, раскрытие преступлений в экономической сфере невозможно без профессиональных знаний бухгалтерского учета и без проведения судебной бухгалтерской экспертизы. Результативность деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями во многом зависит от уровня применяемых теоретических и практических специальных знаний эксперта-экономиста. Это требует профессионального применения и совершенствования существующих методов исследования и выявления нарушений требований законодательства, противоречий в первичных документах и в бухгалтерской отчетности организации. Необходима беспристрастная оценка исследования определенных вопросов, касающихся экономико-правовой деятельности. Именно, судебно-бухгалтерская экспертиза служит источником получения доказательств по данным происшествиям. Кроме того, с помощью судебно-бухгалтерской экспертизы появляется возможность оценить состояние бухгалтерского учета организации посредством исследования материалов бухгалтерской (финансовой) отчетности и документации, которая имеет юридическую силу. Значимостью судебной экономической экспертизы в современных условиях и обусловлена актуальность темы работы. Целью работы является изучение, определение механизма и получение практических навыков в проведении судебно-бухгалтерской экспертизы. Объект нашего исследования — судебно-бухгалтерская экспертиза. Основные задачи, стоящие в процессе работы, — исследовать роль бухгалтерской экспертизы в судебной практике, рассмотреть понятие, методы, структуру и порядок ее проведения в соответствии с действующим законодательством, изучить особенности методики исследования, а также получить практических навыков. В практической части работы представлен порядок проведения и документирования судебно-бухгалтерской экспертизы, на примере отдельного факта хозяйственной деятельности показан процесс осуществления исследования. Данная работа написана с учетом действующего законодательства, формирующего систему нормативного правового регулирования судебно-экспертной деятельности, с учетом нормативных правовых актов по организации и ведению бухгалтерского учета. В процессе исследования были изучены монографии и пособия Т.В. Аверьяновой, Е.С. Дубоносова, И.Н. Калининой, Е.Р. Россинской, А.А. Савицкого, М.Ф. Сафоновой, О.И. Швырёвой и работы других авторов. Изучены современные публикации о концепте «судебно-экономическая экспертиза» на электронном ресурсе Elibrary: научная электронная библиотека.
Введение

ВВЕДЕНИЕ Сегодня судебно-бухгалтерская экспертиза в качестве направления экспертной деятельности приобретает все большее значение. В настоящее время наблюдается увеличение количества правонарушений экономической направленности. По данным Министерства внутренних дел РФ динамика преступлений экономической направленности такова: за январь-август 2021 года выявлено 86,6 тысяч правонарушений (за тот же период 2020 года — 79,1 тысяч) [17]. Темп роста составляет 109,5%, то есть произошло увеличение данных преступлений на 9,5%. Трансформация рыночных отношений ведет к изменению экономических отношений хозяйствующих субъектов, возникают все новые экономические преступления, которые представляют угрозу как для собственника бизнеса, так и заключают в себе общественную опасность. Общественная опасность — материальный признак преступления, раскрывающий его социальную сущность. Она проявляется в том, что общественно опасное деяние причиняет вред или создает угрозу причинения вреда личности, обществу или государству. Как правило, экономические преступления направлены на получение материальной выгоды и совершаются умышленно, постоянно совершенствуясь и видоизменяясь в новые схемы. И весьма часто раскрыть их без специальных профессиональных знаний невозможно, поскольку судебно-экономическая экспертиза заключается в анализе бухгалтерских и финансовых документов хозяйствующего субъекта для подтверждения осуществления реальных хозяйственных операций. Именно определенные операции, выявленные в ходе расследования или судопроизводства, требующие экономической и стоимостной оценки, оказываются предметом любого экономического правонарушения. Экономических преступлений великое множество — от нарушений в ведении бухгалтерского и налогового учета, хищений, связанных со злоупотреблениями должностных лиц и менеджмента, до вывода денежных средств, активов и преднамеренного банкротства. Непосредственно судебно-бухгалтерская экспертиза устанавливает факты и обстоятельства умышленного искажения экономической информации, тем самым играет важную роль в расследовании преступлений экономического характера. Таким образом, раскрытие преступлений в экономической сфере невозможно без профессиональных знаний бухгалтерского учета и без проведения судебной бухгалтерской экспертизы. Результативность деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями во многом зависит от уровня применяемых теоретических и практических специальных знаний эксперта-экономиста. Это требует профессионального применения и совершенствования существующих методов исследования и выявления нарушений требований законодательства, противоречий в первичных документах и в бухгалтерской отчетности организации. Необходима беспристрастная оценка исследования определенных вопросов, касающихся экономико-правовой деятельности. Именно, судебно-бухгалтерская экспертиза служит источником получения доказательств по данным происшествиям. Кроме того, с помощью судебно-бухгалтерской экспертизы появляется возможность оценить состояние бухгалтерского учета организации посредством исследования материалов бухгалтерской (финансовой) отчетности и документации, которая имеет юридическую силу. Значимостью судебной экономической экспертизы в современных условиях и обусловлена актуальность темы работы. Целью работы является изучение, определение механизма и получение практических навыков в проведении судебно-бухгалтерской экспертизы. Объект нашего исследования — судебно-бухгалтерская экспертиза. Основные задачи, стоящие в процессе работы, — исследовать роль бухгалтерской экспертизы в судебной практике, рассмотреть понятие, методы, структуру и порядок ее проведения в соответствии с действующим законодательством, изучить особенности методики исследования, а также получить практических навыков. В практической части работы представлен порядок проведения и документирования судебно-бухгалтерской экспертизы, на примере отдельного факта хозяйственной деятельности показан процесс осуществления исследования. Данная работа написана с учетом действующего законодательства, формирующего систему нормативного правового регулирования судебно-экспертной деятельности, с учетом нормативных правовых актов по организации и ведению бухгалтерского учета. В процессе исследования были изучены монографии и пособия Т.В. Аверьяновой, Е.С. Дубоносова, И.Н. Калининой, Е.Р. Россинской, А.А. Савицкого, М.Ф. Сафоновой, О.И. Швырёвой и работы других авторов. Изучены современные публикации о концепте «судебно-экономическая экспертиза» на электронном ресурсе Elibrary: научная электронная библиотека.
Содержание

Оглавление ВВЕДЕНИЕ 3 1 Объекты, методы и приемы судебно-бухгалтерской экспертизы в процессе выявления экономических преступлений 6 1.1 Общие положения и объекты судебной бухгалтерской экспертизы 6 1.2 Методы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы 17 1.3 Методика финансового анализа в процессе финансово-экономической экспертизы 26 2 Выполнение судебно-бухгалтерской экспертизы на примере конкретной хозяйственной ситуации 35 2.1 Изложение обстоятельств расследуемого дела 36 2.2 Постановление о назначении судебной бухгалтерской экспертизы и ходатайство о привлечении дополнительных материалов 38 2.3 Проведение судебной бухгалтерской экспертизы 41 и составление заключения эксперта-бухгалтера 41 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 52
Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 22.07.2021). 2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 23.09.2021). 3. Федеральный закон № 73-ФЗ (ред. от 01.07.2021 № 273-ФЗ) «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31 мая 2001 года (с изменениями и дополнениями). 4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019). 5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». 6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". 7. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". 8. Приказ МВД России от 29.06.2005 N 511 (ред. от 27.06.2019) "Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации" (вместе с "Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации", "Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации") (Зарегистрировано в Минюсте России 23.08.2005 N 6931). 9. Приказ Минюста РФ от 27 декабря 2012 г. № 237 (ред 17.05.2021) “Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России”. 10. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)". 11. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год). 12. Барышникова, И.В. Использование судебно-бухгалтерской экспертизы в деятельности по расследованию экономических преступлений / И.В. Барышникова, А.К. Зебницкая // Юридический факт, 2018. ? № 35. ? С. 80-83. 13. Бухарин, С.В. Методы судебной бухгалтерии в обеспечении экономической безопасности предприятий: учебное пособие / С.В. Бухарин, Г.В. Беляева, О.С. Молочаева. — Воронеж: Издательство «Научная книга», 2016. — 156 с. 14. Бухгалтерская экспертиза (продвинутый уровень) : учебник / М. Ф. Сафонова, И.Н. Калинина, О. И. Швырева.; под ред. канд. экон. наук, проф. М. Ф. Сафоновой ? 2-е изд. ? Краснодар: КубГАУ, 2016. ? 331 с. 15. Все положения по бухгалтерскому учету по состоянию на 2021 год. ? Москва : Эксмо, 2021. ? 256 с. ? (Законы и кодексы). 16. Дубоносов, Е.С. Судебная бухгалтерия : учебное пособие для прикладного бакалавриата / Е.С. Дубоносов. ? 3-е изд., перераб. и доп. ? М.: Издательство Юрайт, 2016. ? 148 с. 17. Краткая характеристика состояния преступности в Российской Федерации за январь-август 2021 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://мвд.рф/reports/item/ ? (Дата обращения: 12.10.2021). 18. Нуретдинова, Ю.В. Роль судебной экономической экспертизы в выявлении экономических преступлений / Ю.В. Нуретдинова, К.Е. Краснова, А.А. Сипатова // Modern science, 2021. ? № 1-1. ? С. 75-78. 19. Пащенко, Т.В. Развитие теории и практики бухгалтерской экспертизы: монография / Т.В. Пащенко, Т.Г. Шешукова; Перм. гос. Ун-т. ? Пермь, 2010. ? 170 с. 20. Россинская, Е.Р. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов / [Е. Р. Россинская и др.]; под ред. Е.Р. Россинской, Н. Д. Эриашвили. ? 2-е изд., перераб. и доп. ? М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012. ? 383 с. 21. Савицкий, А.А. Судебная бухгалтерская экспертиза : учебник. ? Москва : Проспект, 2021. ? 368 с. 22. Тихонова, А.Л. Использование в судебной экономической экспертизе метода нормативной проверки / А.Л. Тихонова, Е.В. Печерица // Актуальные теоретические и прикладные вопросы управления социально-экономическими системами: сборник материалов II Международной научно-практической конференции. ? Москва, 2020. ? С. 98-103. 23. Финансово-экономическая экспертиза в уголовных делах. Практическое руководство / С.В. Ефимов, В.И. Лебединский, П.Л. Чернов, К.Е. Калинкина [Электронный ресурс]. 24. Ширяева, О.А. Роль и методические приемы судебно-бухгалтерской экспертизы в экономической деятельности / О.А. Ширяева // Основные пути решения проблем в области бухгалтерского учета, экономического анализа, контроля и аудита в условиях цифровизации экономики Российской Федерации: сборник научных трудов I Всероссийской научно-практической конференции. ? Москва, 2020. ? С. 156-163.
Отрывок из работы

1 Объекты, методы и приемы судебно-бухгалтерской экспертизы в процессе выявления экономических преступлений 1.1 Общие положения и объекты судебной бухгалтерской экспертизы В системе предупреждения экономической преступности и нарушений финансово-хозяйственной дисциплины бухгалтерская экспертиза и оценка достоверности и надежности отчетной бухгалтерской информации занимает особое место. Пристальное внимание к данной проблеме вызвано тем, что в современных условиях совершенствуется характер преступлений в экономической сфере и отмечается рост интеллектуального уровня лиц, совершивших экономические преступления. Если прежде объектом экспертного исследования были в основном правонарушения, связанные с расследованием фактов растрат и хищений товарно-материальных ценностей, денежных средств, то сейчас часто встречающимися являются преступления, совершаемые с помощью искажения и фальсификации данных бухгалтерской отчетности. К таким видам правонарушений можно отнести налоговые преступления, незаконное получение кредита, обман потенциальных инвесторов, партнеров и другие виды преступлений. Оперативное завершение расследования дел экономического характера во многом зависит от своевременного и профессионального проведения экспертизы. Правильно выполненная судебно-бухгалтерской экспертиза с соблюдением норм криминально-процессуального законодательства при назначении и проведении содействует раскрытию преступления, установлению фактических размеров нанесенных убытков и взысканию с виновных лиц реального ущерба. Федеральный закон № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31 мая 2001 года является нормативно-правовым документом, который раскрывает термин «судебная экспертиза». Статья 9 данного закона гласит: «Судебная экспертиза — процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу» [3]. Здесь же указывается на заключение эксперта как «письменный документ, отражающий ход и результаты исследований, проведенных экспертом» [3]. Эти нормативные определения необходимы для понимания сущности судебной экономической экспертизы как разновидности судебной экспертизы в процессе расследования уголовных дел и рассмотрения арбитражных споров экономической направленности. Важно понимать отличия в понятиях «аудит», «ревизия», «экспертиза». Подмена этих понятий может привести к затруднениям в деле получения требуемых доказательств совершения преступления. Главным различием экспертизы и ревизии является то, что экспертиза — это процессуальное действие, а ревизия представляет собой контрольное действие. Также ревизор и эксперт различаются процессуальным положением. Ревизор не является самостоятельным участником уголовного процесса. Он может выступать свидетелем по делу, в то время как эксперт особая фигура в уголовном процессе со свойственными только ему правами и обязанностями.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg