Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Администрирование налогообложения НДС

rock_legenda 456 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 38 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 20.03.2022
Цель курсовой работы состоит в раскрытии понятия налога на добавочную стоимость, изучение его преимуществ в сравнении с другими налогами, выявление проблем в налоговом администрировании этого налога, а также изучения опыта других стран в налогообложении. Задачи курсовой работы заключаются в следующем: • Изучить теоретические основы системы администрирования налога на добавленную стоимость в РФ, методика расчета налога на добавленную стоимость; • Рассмотреть особенности налогового администрирования НДС в РФ; • Дать оценку эффективности администрирования НДС в Российской Федерации с 2002 – 2020 гг.; • Оценить фискальный потенциала НДС в РФ; • Разработать инструменты повышения эффективности налогового контроля в части администрирования НДС. В курсовой работе сделан вывод о необходимости совершенствования налогового законодательства, для того, чтобы избежать правонарушений по расчету, уплате налогов и четко определиться с механизмом предоставляемых льгот и гарантий. Методологическую основу курсовой работы составляют общенаучные и специальные методы исследования: исторический, формально-логический, сравнительно-правовой, структурно-системный, метод технико-юридического анализа и другие методы, широко применяемые в экономической литературе по вопросам налогового администрирования НДС. Теоретической базой исследования и написания курсовой работы послужили директивные и нормативные документы Правительства РФ, рекомендации, указания, инструкции, учебная и методическая литература по вопросам налогового администрирования в части удержания НДС. Теоретико-методической основой исследования проблем организации налогового администрирования являются труды зарубежных деятелей экономической мысли Д. Брюммерхорфа, А. Вагнера, Дж.М. Кейнса, А. Лаффера, Б. Локвуда, Р. Масгрейва, К. Мэттьюса, А. Смита, Д. Стиглица, Х. Циммерманна, Й. Чена и др.
Введение

Важное место в налоговой системе большинства стран мира и современной России, занимает налог на добавленную стоимость (НДС), преимуществом которого является значительный фискальный потенциал. В результате совершенствования налоговой системы России и, в частности, налогового законодательства в области механизма исчисления и уплаты НДС, снижается риск роста теневой экономики. На фоне общей модернизации экономики России совершенствование 4 практики налогового администрирования предполагает переход от реализации фрагментарных инициатив по борьбе с теневой экономикой к полномасштабному пресечению уклонения от исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками НДС. Для этого необходимы новые научные подходы к исследованию налогового администрирования НДС и его использования в качестве инструмента пресечения уклонения от исполнения налоговых обязательств в современной России. Вышеуказанные причины указывают на актуальность совершенствования практики налогового администрирования НДС в современной России, нацеленной на обеспечение минимизации расходов на администрирование и исполнение требований налогового законодательства в условиях цифровизации социально-экономических процессов. На основании вышеизложенного выбранная тема курсовой работы обладает актуальностью и основана на возможности грамотно и эффективно планировать государственную политику в части налогообложения НДС.
Содержание

Введение ……………………………….…………………………………..…….3 Глава 1. Теоретические основы системы администрирования налога на добавленную стоимость в РФ…………………………………………………..5 1.1. НДС как объект налогового администрирования…………………………5 1.2. Методика расчета налога на добавленную стоимость……………………..7 1.3. Особенности налогового администрирования НДС в РФ…….……….…12 Глава 2. Анализ администрирования налогообложения НДС …………….18 2.1. Оценка эффективности администрирования НДС в Российской Федерации с 2002 – 2020 гг……………………………………………………………….….18 2.2. Оценка фискального потенциала НДС в РФ……………………………….21 2.3. Совершенствование системы налогового администрирования по НДС в РФ…………………………………………………………………………………..24 Заключение ………………………….……………….…………………….….….30 Список использованных источников .................................................................32 Приложения…………………………..……….…...………...…………….……...35
Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 04.03.2014г.). // Справочная правовая система «Консультант +». 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012 г.): (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2014 г.). // Справочная правовая система «Консультант +». 3. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 06.12.2011г. №402-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант +». 4. Российская Федерация. Министерство финансов. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Министерства финансов Российской Федерации: [принят 31.10. 2000г. № 94н, редакция от 08.11.2010г.]. // Справочная правовая система «Консультант +». 5. Акжигитова А.Н. Налоговый учет и контроль: учебное пособие. - Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2018. - 138 с. 6. Апресова Н.Г. Налоговый учет и контроль. – М.: Проспект, 2018. – 144 с. 7. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие - М.: Омега-Л, 2020. — 272 с. 8. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры /М.Ю. Березин – М.: Вольтерс Клувер, 2019. – 564 с. 9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Расчет НДС: Рекомендации по заполнению налоговой декларации. – М.: Центр «Налоги и финансовое право», 2018. – С.133. 10. Балобанов А.Н. Налоговое администрирование. Теория и практика. – М.: ЭКСМО, 2020. –624 с. 11. Бодрова, Т.В. Силантьев, Ю.В. Налоговое администрирование НДС [Текст]: Научное издание / Бодрова Т.В., Силантьев Ю.В.- М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К°», 2019.- 260 с. 12. Бодрова, Т.В. Моделирование системы управленческого учета для целей налогообложения при различных вариантах соотношения бухгалтерского и налогового учетов [Текст] / Бодрова Т. В. // Управленческий учет. - 2018. - N 6. - С. 82-87. 13. Брызгалин, А.В. Берник, В.Р. Головкин, А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации[Текст]// Налоги и финансовое право. - 2017. - № 6. 14. Баклыков, Д.В. Формирование декларации по НДС/ Д.В. Бутов [Текст] // Планово-экономический отдел. – 2019. - №1. 15. Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения[Текст] / О.Н. Берг.- М.:"ГроссМедиа": "РОСБУХ", 2020. 16. Вахрушина М.А. Налоговый учет и контроль: учебное пособие / М.А. Вахрушина - М: Вузовский учебник, 2017. – 463 с. 17. Владимирова М.П. Налоговое администрирование и оптимизация налогообложения на предприятии: учебное пособие / М.П. Владимирова, А.С. Манукян, М.М. Стажкова – М: КНОРУС, 2018. – 132 с. 18. Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии –М.: Кнорус; Новосибирск: Экор-книга, 2018. 19. Глущенко А.В. Нелюбова Н.Н. Налоговое администрирование-М. Магистр.2018. 20. Грищенко А.В. Налоговое администрирование. – М.: Дело и сервис, 2019. – 160 с. 21. Горшкова И. Налог на имущество: не все так просто // Новая бухгалтерия. – 2017. - № 8. – С. 15-18. 22. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Ю. Жидкова. – М: Эксмо, 2018. – 240 с. 23. Захарьин В.Р. Налоговое администрирование: учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: Форус; ИНФРА-М, 2018. – 325 с. 24. Киперман Г. Я., Белялов А. З. Налоговый учет и отчетность в организации. -М.: "Статут", 2019. -476с. 25. Малявкина Л.И. Налоговое администрирование и оптимизация налогообложения на предприятии. – М., 2018. – 276 с. 26. Налоги: Учебное пособие. Под редакцией Д. Г. Черника. - 4-е издание, переработанное и дополненное -М.: "Финансы и статистика", 2019. -342с. 27. Налоговое администрирование и оптимизация налогообложения: Учеб. Пособие для вузов / под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Юнити, 2018. - 420с. 28. Никулкина, И.В. Налоговое администрирование: учебное пособие / И.В. Никулкина – М.: Эксмо, 2017. - 176 с. 29. Пансков В.Г. Налоговое администрирование. Теория и практика: учебник / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2018. – 310 с. 30. Скрипниченко В.А. Налоговое администрирование. 3-е изд., перераб. и доп. / В.А. Скрипниченко. – М.: Питер, 2019. – 464 с. 31. Шаповалов С.Ю. Как не платить лишние налоги? - М.: НалогИнформ, 2018. – 126 с. 32. Юткина Т.Ф. Налоговое администрирование и налоговый учет. Учебник. - М.: ИНФРА-М.: 2019. - 431с.
Отрывок из работы

Глава 1. Теоретические основы системы администрирования налога на добавленную стоимость в РФ 1.1. НДС как объект налогового администрирования Несмотря на то, что простота исчисления, контроля и прозрачности уплаты, а также высокая сложность уклонения от уплаты являются признаваемыми современной экономической наукой и подтверждаемыми актуальной хозяйственной практикой преимуществами налога на добавленную стоимость (НДС), в настоящее время продолжается активная научная дискуссия о содержании, целях и задачах налогового администрирования НДС. Налог на добавленную стоимость занимает важное место в системе налогообложения современных хозяйственных систем. Его название отражает сущность его практического применения, которая заключается во взимании налога на добавленную стоимость продукта, создаваемого на каждом этапе его производства от сырья до готовой продукции. Как отмечает Ю.Н. Матушкина, термин «добавленная стоимость» относится к увеличению стоимости товаров и услуг (по сравнению с их предыдущей или закупочной стоимостью) на каждом этапе производственно-распределительной цепи[12,с.98]. Таким образом, НДС – это налог на стоимость, которая добавляется на каждом этапе производственно-распределительной цепи. И.А. Журавлева пишет о том, что НДС – это налог на потребление, поскольку он, в конечном итоге, переносится на конечного потребителя (включается в стоимость готовой продукции) [15,с.85]. В то же время НДС является косвенным налогом, поскольку его налогоплательщиками выступают предпринимательские структуры (производители и продавцы). Н.Н. Башкирова и С.Р. Эштиева отмечают, что НДС собирается дробно через систему отчислений, в соответствии с которой налогоплательщики могут вычитать из своих обязательств по НДС сумму налога, которую они уплатили другим облагаемым налогом лицам при покупке продукта у представителей предыдущего этапа производственно-распределительной цепи. Поскольку НДС является универсальным налогом, существует несколько методов для расчета суммы налога, подлежащего уплате. Наиболее распространенными методами расчета НДС являются сложение, вычитание и налоговый кредит (счет-фактура). В методе сложения все коэффициенты, включая прибыль, агрегируются для получения суммарной добавленной стоимости. На основании вышеизложенного приведена логическая схема, отражающая экономическую природу НДС рассмотрена нами на рисунке 1. Рисунок 1 - Экономическая природа НДС Нами выявлены следующие многочисленные преимущества НДС, обосновывающие необходимость его применения: - НДС основан на лучших международных практиках, характеризующихся доверием, прозрачностью, стабильностью, простотой, эффективностью и дружественностью по отношению к налогоплательщикам и налоговым администраторам; - отсутствие налога на входе: НДС является единственным решением для устранения эффекта каскадирования и пирамидирования, позволяя достигать высокой экономической эффективности налогообложения; - НДС уменьшает возможности для недооценки и уклонения от уплаты налогов (так как все этапы производственно-распределительной цепи облагаются налогом), поощряет механизм самоконтроля налогоплательщиков и обеспечивает эффективное распределение ресурсов, способствуя сокращению производственно-распределительных цепей; - НДС позволяет устранить множественность налогов на продукцию и сводит к минимуму судебные разбирательства из-за меньшего количества ошибок и спорных моментов; - НДС усиливает налоговую нейтральность в международной торговле и гарантирует отсутствие налоговой «войны (конкуренции) между государствами»; - НДС обеспечивает широкую налоговую базу и возможности для предоставления налоговых льгот; - НДС обеспечивает возможности для внедрения новейших информационно-коммуникационных технологий в налоговый процесс, предоставляя возможности для автоматизированного электронного исчисления суммы налога, его уплаты или возврата. 1.2. Методика расчета налога на добавленную стоимость Во многих отраслях (особенно в продуктовом бизнесе) продавцы (поставщики) являются плательщиками НДС. Они могут вычитать НДС, уплачиваемый их поставщиками, из НДС, подлежащего уплате государству. Если доля не подлежащего налоговому вычету НДС незначительна, НДС не влияет на расходы продавцов (поставщиков) и, следовательно, их МС. НДС влияет на доходы продавца, так как НДС, полученный от покупателей, должен использоваться для покрытия платежей по НДС поставщикам или государству. Таким образом, фактическая цена продажи с точки зрения фирмы выглядит следующим образом: (1) Где: ЦП – это цена покупки (валовая цена) товара; ОЦ – это отпускная цена (цена продажи) без учета НДС; СНДС – это ставка НДС. На основе уравнения (1) предельный доход фирмы в случае, если ее деятельность облагается НДС, можно выразить следующим образом: (2) В этом случае общее условие равновесия фирмы изменяется следующим образом с учетом НДС: (3) Продавцы (фирмы) будут пытаться максимизировать свою прибыль в случае изменения ставки НДС. В зависимости от структуры рынка поведение фирм на нем будет различаться, но всегда может развиваться как минимум по двум сценариям. Рассмотрим ситуацию снижения ставки НДС на 2% на примере рынков продовольствия. В случае монополии при снижении ставки НДС фирма в рамках первого сценария сохранит цены на прежнем уровне, используя это в качестве возможности для получения дополнительной прибыли при неизменных отпускных ценах (ОЦ), фиксированном спросе (объеме продаж) и снижении цены покупки (ЦП). В рамках второго сценария фирма-монополист увеличит цены на фоне общего роста цен в экономике (по примеру других рынков), увеличив свой 30 доход еще больше. В случае конкуренции (при этом важную роль играет уровень и характер конкуренции) при снижении ставки НДС в рамках первого сценария некоторые фирмы оставят цены на прежнем уровне (стремясь увеличить свой доход), а некоторые – снизят цены (стремясь увеличить свою конкурентоспособность и достичь роста объема продаж). Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС: • 20%.Основная ставка составляет 20% - она применима для большинства объектов налогообложения; • 10%.На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.; • 0%.Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе. Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 20% : 120% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров. Например: Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 20% в сумме 120 000 руб. Рассчитываем НДС по расчетной ставке 20% :120%. 120 000*20:120=20 000 руб. Как правильно рассчитать НДС. Налоговая база = Стоимость реализованных товаров (работ, услуг) + Авансы полученные Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется: Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ. Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так: НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%) Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно. Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –налоговый вычет (ст.171 НК РФ). Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы. НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1 Где: • НДС №2- налог, начисленный на стоимость товара при продаже. • НДС №1– НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словаминалоговый вычет. Можно сказать, что в системе налогов России единственный налог, по которому нет общепринятого понимания – НДС, тем не менее, он является основным налогом и первоисточником доходной части федерального бюджета. Ключевые результаты проведенного исследования кратко сводятся к следующему: 1) концептуальная модель рыночной экономики современной России и практика ее реализации характеризуется целым рядом специфических особенностей, которые определяют условия и вызовы для налоговой системы. НДС гармонично вписывается в эту модель и является перспективным инструментом ответа налоговой системы России на вызовы современности; 2 2) уклонение от уплаты НДС затруднено, что позволяет использовать его в целях борьбы с теневой экономикой, НДС позволяет избежать множественного налогообложения, что особенно востребовано в российской экономике, характеризующейся длинными цепями добавленной стоимости. НДС обеспечивает целостность цепи добавленной стоимости, позволяя вернуть уплаченный налог при покупке, способствуя росту благосостояния и повышению уровня жизни населения; 3) НДС гарантирует определенный объем поступлений в государственный бюджет, независимо от результатов предпринимательской деятельности, что необходимо в условиях неблагоприятного делового климата, сложившегося в российской экономике.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Экономика, 30 страниц
2500 руб.
Курсовая работа, Экономика, 29 страниц
900 руб.
Курсовая работа, Экономика, 34 страницы
2000 руб.
Курсовая работа, Экономика, 63 страницы
1200 руб.
Курсовая работа, Экономика, 82 страницы
1000 руб.
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg