1 Теоретические аспекты эффективности управления финансовыми ресурсами коммерческого банка
1.1 Коммерческие банки: сущность, особенности функционирования
Банк - коммерческое учреждение, создаваемое в соответствии с действующим законодательством государства, занимающееся предпринимательской деятельностью в финансовой сфере и функционирующее на принципах коммерческого расчета. Коммерческий банк – это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли [6, с.11].
Коммерческий банк — кредитная организация, осуществляющее банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции). [3]
В механизме функционирования кредитной системы огромная роль принадлежит именно коммерческим банкам. Они аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу кредитов, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и т.д. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Среди коммерческих банков различаются два типа - универсальные и специализированные банки. Универсальный банк осуществляет все или почти все виды банковских операций: предоставление как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов; операции с ценными бумагами, прием вкладов всех видов, оказание всевозможных услуг и т.п. Специализированный банк, напротив, специализируется на одном или немногих видах банковской деятельности.
Из того, что коммерческий банк - это вид предпринимательской деятельности следует, что коммерческий банк создается с целью получения прибыли, в связи с чем, как и любой другой вид предпринимательства, коммерческий банк подвержен предпринимательским рискам. Однако, в отличие от всех других видов предпринимательской деятельности, деятельность коммерческого банка самая рискованная. Это обусловлено тем, что банк работает в большей своей части (иногда до 90 % своих кредитных ресурсов) с чужими, не принадлежащими ему денежными средствами, которые он привлекает в депозиты. Следовательно, малейший сбой при возврате предоставленных банком, за счет привлеченных депозитов, ссуд создает для банка риск. Соответственно тому, что деятельность коммерческих банков наиболее рискованная, то она и наиболее регулируемая, так как обществу совершенно небезразлична надежность банков, которые осуществляют формирование и движение ссудных капиталов, их мобилизацию и размещение в стране. И это регулирование деятельности коммерческих банков осуществляет центральный банк страны [15, с.26].
По своему функциональному назначению сущность коммерческих банков коренным образом отличается от сущности центрального банка. Соответственно этому и функции коммерческих банков отличаются от функций центрального банка. Схематично функции коммерческих банков представлены на рис. 1.1.1.
Рисунок 1.1.1 – Функции коммерческих банков.
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, с другой стороны, удовлетворяют за счет этих привлеченных Средств разнообразные финансовые потребности организаций и населения.
По российскому законодательству к числу основных видов банковских операций относят следующие:
1) привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
2) предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
3) открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
6) управление денежными средствами по договору с собственником и распорядителем средств;
7) покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
8) осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с соответствующим законодательством;
9) выдача банковских гарантий.
В Законе «О банках и банковской деятельности» подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции за исключением операций, предусмотренных пунктами 1, 2, 3 и 9 этого Закона. Допустимые сочетания иных банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России [1].
Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
3) оказание консультационных и информационных услуг;
4) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных смещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
5) лизинговые операции.
Кредитная организация также вправе проводить иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте (валютные операции) [27, с.129].
Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
1) пассивные операции (привлечение средств);
2) активные операции (размещение средств);
3) активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.
Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят:
А) привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;
Б) открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг;
В) займы, полученные от других банков, и т.д.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следующим образом:
- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
- эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка);
Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Собственный капитал банка составляет примерно 10% ресурсов, а в других организациях — около 40—50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций: защитная, оперативная и регулирующая.
Под депозитом обычно понимают записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам.
Рисунок 1.1.2 – Структура операций коммерческого банка
Принципы функционирования коммерческого банка:
1)самостоятельный выбор своих клиентов, вкладчиков и заемщиков;
2) свободное распоряжение привлеченными ресурсами, а также доходами в рамках, установленных действующим законодательством;
3)кредитование заемщиков в пределах фактически имеющихся у банка ресурсов;
4) ответственность за результаты своей деятельности перед вкладчиками, акционерами и другими клиентами своими доходами и собственным капиталом;
5) самостоятельное определение (по договоренности с клиентами) условий (процентных ставок, сроков и других параметров) осуществления активных, пассивных и иных операций;
6) выполнение своих обязательств в первую очередь перед вкладчиками, затем - держателями облигаций и в последнюю очередь - перед своими акционерами;
7) стремление к получению прибыли (при прочих равных условиях предпочтение операций с максимальным доходом);
8) избежание (уклонение от) риска (при прочих равных условиях предпочтение операций с минимальным риском);
9) предпочтение при прочих равных условиях более ликвидных активов менее ликвидным;
10) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на протяжении длительной перспективы краткосрочным (локальным) результатам;
11) необходимость обязательного соблюдения установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность коммерческих банков.
Коммерческий банк - это сложная система, которую можно рассматривать в разных аспектах:
• ресурсы;
• виды операций, осуществляемых банком;
• территориальное местоположение;
• подразделения банка;
• участники (члены) организации [38, с.39].
Структурные взаимосвязи между составными частями коммерческого банка могут иметь различную природу, то есть логическими, информационными, управленческими, телекоммуникационными. Поскольку банк является социальной системой, то цели банка должны основываться на частных целях его участников. Для владельцев важная цель - рост банка в долгосрочной перспективе, то есть увеличение объема активов, собственного капитала, операций, расширение круга клиентов. Все это означает рост «цены банка» (рыночной стоимости всех эмитированных банком акций, если банк является акционерным обществом). На цену акций также влияют и текущие показатели финансовой деятельности, например, величина чистого дохода банка. Реализация указанной основной цели позволит владельцам банка увеличить их интегральный доход за весь долгосрочный период. Уровень выплачиваемых регулярно дивидендов имеет вспомогательное значение. Для управляющих характерен наиболее широкий спектр самых разнообразных по содержанию и срокам целей, так как на них владельцами возложена ответственность за эффективную работу банка в целом. Основной целью управляющих является рост суммы прибыли в средне- и долгосрочной перспективе как показателя, интегрирующего в себе все основные аспекты многогранной деятельности банка. Важны также и кратко- и среднесрочные цели: поддержание необходимого уровня ликвидности, уменьшение риска, увеличение доходности определенных групп активов, ограничение расходов. Среди акционеров банки, имеющего форму открытого акционерного общества, можно выделить группу лиц (юридических и физических), которые рассматривают акции банка только как источник дохода в краткосрочной перспективе. Данную группу можно назвать «спекулянтами», которые на вторичном рынке совершают операции купли-продажи акций банка в целях извлечения дохода за счет колебания курса акций. Для исполнителей (служащих банка) основная цель - повышение уровня текущих доходов в форме заработной платы, а также других подобных выплат - премий, надбавок, льгот и т.п. При этом имеется конфликт интересов, целей, так как увеличение доходов служащих банка означает рост его расходов на содержание персонала, то есть уменьшение величины прибыли, рентабельности и других производных показателей. Для вкладчиков и держателей облигаций наиболее важны две цели - устойчивая и стабильная работа банка, обеспечивающая достаточный уровень ликвидности банка, а также рост доходов (процентов по вкладам, выплат по облигациям). Цель заемщиков противоположна - уменьшение величины процентов, взимаемых за предоставляемые банком ссуды, что вступает в противоречие с ростом уплаченных банком процентов по привлеченным ресурсам. Клиентов по расчетно-кассовому и иным видам обслуживания интересуют качество соответствующих услуг и уровень тарифов (комиссионных) по данным услугам. Целями Банка России и других государственных институтов (финансовых, налоговых и т.п.) применительно к деятельности конкретного коммерческого банка могут являться: устойчивая, надежная работа банка, соблюдение норм действующего законодательства, современная и полная выплата налогов, качественное обслуживание клиентов и т.д. Согласование всех имеющихся частных целей участников банка является сложным итеративным процессом координации, увязки этих целей путем достижения договоренностей, компромисса между участниками. Этот процесс осуществляют управляющие (администрация) банка на основе следующих принципов: а) исключаются из рассмотрения цели, дублирующие уже имеющиеся; б) обязательно учитываются цели государства; в) при наличии двух и более конфликтующих целей сохраняется цель, имеющая наивысший приоритет, а в случае равенства приоритетов исключаются все такие цели. Главная функция коммерческого банка - содействие движению финансовых ресурсов (денежных средств) в народном хозяйстве и обществе в целом. Эта функция имеет два основных аспекта в зависимости от функций денег. Если денежные средства исключаются как товар (ссудный капитал), то банк выступает в функции института кредитной системы, аккумулируя временно свободные денежные средства (сбережения) одних народнохозяйственных субъектов (вкладчиков, кредиторов) и ссужая эти средства от своего имени другим народнохозяйственным субъектам (заемщикам) на принципах возвратности, платности, срочности и т.д. Если деньги используются как средство обращения и средства платежа, то банк играет роль института денежной системы, содействуя осуществлению денежных расчетов (в наличной или безналичной форме ) м еж д у народнохозяйственными субъектами. Все многообразие банковских операций можно разделить на следующие основные группы в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при их осуществлении: 1) пассивные операции (аккумуляция финансовых ресурсов); 2) активные операции (размещение финансовых ресурсов); 3) посреднические операции; 4) консультационные и иные не операционные услуги. Рассмотрим состав и содержание этих операций. Пассивные операции позволяют банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов. Активные операции означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода. Посреднические (комиссионные) операции дают возможность банку получать доход в форме комиссионных, платы за обслуживание и т.п. без использования собственных или привлеченных ресурсов. Последняя группа операций банка — консультационные и иные неоперационные услуги (называемая также платными услугами) - фактически не является в прямом смысле банковскими операциями, так как не включает какие-либо операции с денежными средствами (прием, выдачу, перевод и т.п.) в любой их форме. Развитие банка как коммерческой организации и социального института может быть представлено в виде схемы. Развитие банка как коммерческой структуры имеет два направления: количественный рост, характеризующийся увеличением контролируемой доли финансового рынка (увеличение объема активов и объема депозита) и увеличение собственного капитала (повышение эффективности использования нефинансовых и финансовых ресурсов). Другим направлением является качественный рост, включающий в себя увеличение нормы прибыли, уменьшение риска и обеспечение ликвидности (выполнение обязательств банка). Развитие банка как социального института подразделяется на две системы: обеспечение интересов клиентов банка по надежному сохранению вкладов, выплате приемлемых процентов по вкладам и облигациям, взиманию приемлемых процентов по кредитам, эффективному расчетно-кассовому обслуживанию, повышению качества услуг, расширению ассортимента услуг; обеспечение общественных интересов, заключающееся в выполнении обязательств перед государством, соблюдении законодательства, повышении уровня квалификации сотрудников, улучшении условий труда и жизни. Универсальная деятельность коммерческих банков требует расширения круга услуг клиентам и приводит к внедрению таких банковских операций, как факторинг, форфейтинг, лизинг, траст, и других, которые относятся к посредническим операциям коммерческих банков. Они приносят экономическую выгоду, как коммерческому банку, так и клиентам. Являясь гарантом обеспечения финансового посредничества, банки предоставляют возможность для своевременных расчетов между поставщиками и покупателями, снижают степень риска неплатежей. Участвуя в управлении имуществом юридических и физических лиц, они обеспечивают получение дохода от средств, вложенных в различные активы, и снижают расходы клиентов по управлению ими. Предоставляя оборудование в лизинг, банки стимулируют развитие и обновление технической базы предприятий-производителей.
1.2 Классификация финансовых ресурсов коммерческого банка
Ресурсы коммерческих банков – это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлечённые банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банков (рис. 1.2.1). Пассивные операции – это операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов. Ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств [11, с.35].
Уставный капитал – зафиксированный в уставе банка его исходный, начальный капитал в денежном измерении, образуемый за счёт выручки от продажи акций, частных вложений учредителей, государственных вложений. Взнос в уставный капитал может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в имущественной форме, в виде строений, земли, а также объектов интеллектуальной собственности: патентов, лицензий, проектов. Уставный капитал создаёт материально-вещественную, денежную, научно-техническую, информационную основу деятельности созданной организации. Уставный капитал отражается в пассиве баланса.
Рисунок 1.2.1 – Классификация ресурсов коммерческого банка
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет (рис. 1.2.2). Собственные средства банка включают:
? уставный (акционерный) капитал;
? фонды банка (резервный, страховой и др.), созданные за счёт прибыли;
? не распределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.
Рисунок 1.2.2 – Классификация ресурсов банка по источникам образования
Уставный капитал называют также разрешённым, основным, зарегистрированным, подписным, номинальным. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством. Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создаётся из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создаётся всеми банками в обязательном порядке в соответствии с федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств. Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами. Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению. Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач. «Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчёта в комплексе финансовой отчётности, составленной по международным правилам». Собственный капитал банка выполняет важные функции:
? защитную, предполагающую защиту интересов клиентов и владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери. Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платёжеспособность банка;
? оперативную, предполагающую, что собственный капитал может быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования, которые необходимы для функционирования банка, а также для создания резервов на случай непредвиденных убытков;
? собственные средства являются источником средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до момента привлечения достаточного количества депозитов;
? регулирующую, состоящую в выполнении банками определённых требований к размерам акционерного и собственного, регулятивного капитала;
? помогают поддерживать доверие клиентов и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным, чтобы заёмщики были уверены в том, что банк в состоянии удовлетворить их потребности в кредитах;
? обеспечивают средствами для организационного роста и разработки новых услуг, внедрения новых программ, закупки оборудования, т.е. служат регулятором роста банка. С целью достижения надёжности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала. Собственные средства составляют лишь небольшую долю всех ресурсов современного коммерческого банка (до 20%). Основной же его частью являются привлечённые средства. В мировой банковской практике все привлечённые ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
а) депозиты;
б) недепозитные привлечённые средства.
Основную часть привлечённых ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесённые в банк клиентами – частными и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счёта и банковским законодательством. До сих пор в теории и практике сберегательного дела отсутствует однозначное определение понятий «депозит» и «вклад», а также их видов. В данной работе депозит трактуется как записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам [43, с.256]. Таким образом, в российской банковской практике к депозитам можно отнести вклады и ценные бумаги, обслуживающие привлечение денежных средств клиентов в банки. Депозитные операции классифицируются:
1. Исходя из категории вкладчиков:
? депозиты юридических лиц (предприятий, организаций);
? депозиты физических лиц;
? депозиты других банков.
2. По экономическому содержанию:
? по порядку использования хранимых средств, т.е. получение дохода в виде процентов по привлечённым средствам в депозит ежемесячно, ежеквартально, в конце срока действия договора.
3. По форме изъятия средств:
? срочные депозиты;
? депозиты до востребования;
? сберегательные вклады населения.
Рисунок 1.2.3 – Классификация депозитов по О.И.Лаврушину
Классификация банковских вкладов и их типы непосредственно зависят от того, какие условия и под какие проценты предлагает клиентам конкретный банк. Можно выделить следующие типы банковских вкладов:
А) сберегательные;
Б) накопительные;
В) расчётные.
Сберегательные вклады – вклады в банках и других кредитных организациях, на которые граждане помещают свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления. Самые популярные вклады – это накопительные. Предназначаются они для тех клиентов, которые желают приумножить средства. Сущность депозитов как раз и сводится к тому, чтобы увеличить количество денег на текущем депозитном счету. Не менее привлекательными пассивами для банка являются остатки средств на счетах клиентов, так как банк практически бесплатно может распоряжаться этими средствами. При регулярном использовании хранящихся средств всё равно остаются определённые неиспользованные остатки. Наличие остатков связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.
