Глава 1. Понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем
1.1. Понятие и формирование легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем
Отмывание денег – это процесс подмены настоящих, но незаконных, источников денежных средств на фиктивные, но законные, то есть перевод их из теневой экономики в легальную экономику. Проще говоря, это операции с деньгами, заработанными незаконным путем: воровством, махинациями и т.п. - для того, чтобы создать впечатление, что они появились их легальных источников. Это необходимо, чтобы иметь возможность пользоваться этими деньгами открыто и публично. Стоит отметить, что на всех стадиях процесса возможно изменение формы денежных средств с наличной на безналичную и наоборот.
Термин "отмывание" денег впервые был использован на законодательном уровне в 80-х годах. XX века Президентской комиссией США по организованной преступности. “Отмывание денег – процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение”. На тот период времени он использовался для обозначения процесса преобразования преступных доходов от реализации наркотиков в легальные деньги. Предложено много определений этого понятия.
Венская конвенция ООН 1988 года о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ признала как преступление отмывание связанных с наркотиками денег. В то же время наблюдался рост преступных доходов из других сфер, которые так же отмывались и возвращались в легальную экономику. При этом они не подпадали под приведенное в конвенции определение преступлений.
С позиции конвенции Совета Европы, принятой в Страсбурге в 1990 году, отмывание денег понимается не только как легализация доходов, полученных от наркоторговли, но и как легализация доходов, полученных от других видов незаконной деятельности. Стоит отметить, что в Страсбургской конвенции в качестве одного из эффективных механизмов противодействия отмыванию денег выделяется лишение преступника нелегальных доходов.
В России понятие отмывания денег средств определено Федеральным Законом № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В проекте данного Федерального Закона РФ речь идет о доходах, полученных преступным путем. Это понятие шире, чем нелегальные доходы. В пункте 1 статьи 3 115-ФЗ дано определение доходам, полученным незаконным путем: "вещи, деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, приобретенные в результате совершения преступления или иного правонарушения".
К основным целям легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, можно отнести:
• Создание видимости законности получения доходов, путем скрытия реального происхождения доходов, полученных преступным путём и создание видимости законности получения доходов.
• Создание возможностей открыто и публично пользоваться денежными средствами, полученными преступным путём. Создание условий для безопасного потребления, сбережения и инвестирования преступных доходов в легальную экономику.
• Уклонение от уплаты налогов.
Также преступнику важно обеспечить согласование выполнения этих целей, что получается не всегда. Например, преступник может обеспечить себе возможность быстрого и легкого доступа к денежным средствам, полученным преступным путем, но при этом недостаточно надежно скрыть следы происхождения своего дохода и преступления, за счет которого он и получил эти денежные средства. Возможна также обратная ситуация, при которой преступнику будет проблематично воспользоваться своими средствами.
Легализация доходов, полученных преступным путём, тесно связана и является важным звеном любой преступной деятельности.
Существуют определенные действия, которые так же, как и процесс легализации преступных доходов, направлены на обеспечение доступа к денежным средствам, полученных незаконным путем, но не попадают под определение отмывания денег, так как не направлены на скрытие источников их происхождения. Ниже представлены некоторые примеры таких действий:
Расходование наличных средств. Быстрое приобретение дорогостоящих товаров и услуг может затруднить обнаружение источника денежных средств, полученных незаконным путем, и создать таким образом некую цепочку операций между преступником и его преступным доходом, которую в дальнейшем правоохранительным органам будет крайне трудно восстановить. Таким образом, преступник может воздержаться от долгосрочных инвестиций денежных средств, полученных преступным путем, и потратить свои средства на различные потребительские товары, изменив денежную форму.
Сохранение нелегальных доходов без движения. Данное явление имеет место, когда преступник не инвестирует денежные средства и не тратит их в больших количествах на потребительские товары или услуги. Это необходимо в первую очередь для того, чтобы не вызывать подозрение правоохранительных органов. Примером подобного поведения может являться банальное скрытые денежных средств, полученных преступным путём, у себя дома, в подвале, в любом месте, где они бы не привлекали внимание.
1.2. Факторы, способствующие легализации доходов, полученных преступным путем
Главным механизмом, используемым для легализации доходов, полученных преступным путем, является использование коммерческих организаций. Ярким примером являются так называемые фирмы-однодневки, создаваемые не с целью получения прибыли, а для отмывания нелегальных доходов их владельцев. Также нередко используются некоммерческие структуры (различные фонды, ассоциации и тд).
На примере Российской Федерации можно выделить ряд факторов, способствующих легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем:
– коррупция в органах власти;
– неэффективный механизм контроля деятельности субъектов хозяйственной деятельности с точки зрения налогообложения;
– отсутствие эффективного механизма регистрации юридических лиц и контроля за их деятельностью;
– высокая доля наличного денежного оборота;
– неэффективный механизм контроля целевого расходования средств государственного бюджета на всех уровнях;
–неэффективный механизм контроля расходов физических лиц;
–неэффективный механизм контроля в сфере деятельности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами;
– наличие высоко рискованных с точки зрения отмывания доходов, полученных преступных путем, сфер деятельности и недостаточный контроль в данных областях (сфера информационных технологий);
Также способствует отмыванию денег: высокая доля неофициальных доходов среди населения и предпринимателей; существование «зон свободной торговли» с упрощенным порядком регулирования операций и контроля над деятельностью предприятий; невозможность (ограниченная возможность) обмена информацией с иностранными правоохранительными органами; открытие филиалов финансовых и нефинансовых институтов за пределами страны; законодательное закрепление тайны финансовых операций; широкое использование предприятиями и банками операций с вовлечением оффшорных компаний; существование анонимных счетов и финансовых инструментов (акций, облигаций) с выплатой «на предъявителя».
Проблемы, связанные с отмыванием денег весьма актуальны в настоящее время для большинства стран. Движение нелегально полученных средств идет во многом аналогично движению легально полученных доходов, а сами доходы могут быть использованы различными путями, в зависимости от краткосрочных и долгосрочных планов и предпочтений собственников, а также их возможностей по организации системы отмывания. Необходимо разграничить нелегальный доход, который пойдет на сбережение и инвестиции.
Сбережение – преобразование нелегального дохода в «легальный», основано на функции денег как средства сбережения, доход при этом не является основными продуктом, а рассматривается в качестве дополнительной возможности. Сбережения должны служить своеобразным «фондом обеспечения». Методы сбережения являются крайне консервативными, поэтому наиболее распространены срочные банковские вклады, пенсионное страхование и вложения в недвижимость.
Инвестиции, напротив, должны приносить доход. При этом инвестиции в легальную деятельность обычно связывают с приобретением преступниками уже существующих компаний или основанием собственных предприятий. Инвестиции в нелегальную деятельность также являются необходимыми, так как без этого невозможна дальнейшая криминальная активность (например, торговля наркотиками). В этом случае потребности в отмывании денег не возникает, поскольку все сделки, как правило, остаются вне правового поля, производятся за наличный расчет в течение короткого промежутка времени, а сопутствующая документация в дальнейшем уничтожается.
Для маскировки преступной деятельности при отмывании доходов средств и уменьшения риска, связанного с обнаружением нелегальных операций используются различные принципы, снижающие вероятность их выявления:
- чем лучше механизм «отмывания» денег имитирует характер и процедуры законных соглашений, тем меньше вероятность его выявления;
- чем меньше часть незаконных средств, в легальных финансовых потоках, тем сложнее ее обнаружить;
- чем больше деловая структура производства и распределения нефинансовых товаров и услуг зависит от мелких фирм, тем труднее отделить законные соглашения от незаконных;
- чем выше доля сферы услуг в экономике государства, тем легче легализовать денежные средства в этой стране;
- чем выше степень финансового саморегулирования законных соглашений, тем сложнее отслеживать незаконные денежные потоки;
-чем меньше возможности использования кредитных карточек и других безналичных инструментов оплаты для осуществления незаконных финансовых операций, тем сложнее обнаружить случаи «отмывания» денег.
- чем меньше частица незаконных потоков в объеме законных поступлений в страну через границу, тем труднее их найти.
- чем острее противоречие между глобальным характером финансовых рынков и их государственным регулированием, тем сложнее обнаружить случаи «отмывания» денег.
- чем глубже преступная деятельность проникает в легальный сектор экономики, тем меньше возможностей для ее функционального деления.
Несмотря на многообразие юридических толкований термина «отмывание денег», анализ структуры современной экономической системы позволяет также достаточно четко раскрыть экономическое содержание данного понятия. Операция по отмыванию заключается в том, что денежные средства, приобретенные незаконно, после завершения этой операции получают в глазах государства и общества вид и форму, полностью или в значительной мере скрывающие их истинное происхождение. Таким образом, после окончания процедуры отмывания доходы, полученные преступным путем, становятся похожим на законно полученные активы.
Основные факторы, способствующие легализации преступных доходов, включают правовые, экономические и политические. К правовым факторам следует отнести дефицит правового регулирования в этой сфере, не позволяющий сформироваться устойчивой судебной практике. Среди экономических факторов выделяется нестабильность экономики. К политическим факторам относят уровень коррупционности в исполнительных, правоохранительных и судебных органах власти, а также в банковской системе, присутствие в законодательных органах лиц, напрямую заинтересованных в понижении качества государственного регулирования в сфере отмывания доходов. В результате, создается возможность лоббировать принятие нормативно-правовых актов с учетом финансовых интересов организованных преступных сообществ занимающихся легализацией доходов.
1.3. Основные модели и способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём
Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются.
Существует несколько моделей отмывания криминальных фондов денежных средств. Рассмотрим их поподробнее.
Трехфазовая модель является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.
1. Размещение. Преступники помещают “грязные” деньги в законные финансовые учреждения в виде банковских депозитов наличными.
2. Отслоение. С помощью электронных транзакций деньги пересылаются между различными счетами, переводясь в другую валюту, на которую приобретаются дорогостоящие товары, чтобы изменить денежную форму.
3. Интеграция. Финальная стадия, на которой “отмытые” деньги вводятся в экономику как законным путем банковского перевода на счет компании, используемой для отмывания, или путем продажи дорогостоящих товаров, которые были приобретены на второй стадии.
Размещение (рlасеment) - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны.
Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.
Расслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.
Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию.
После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.
