Налоговая система. Принципы налогообложения и функции налогов

Введение 3 1. Налоговая система, принципы налогообложения и функции налогов 5 1.1 Принципы построения налоговой системы 5 1.2 Этапы развития налоговой системы 8 1.3 Принципы и классификация налогов 14 1.4 Сущность и функции налогов 18 2 Налоговая нагрузка и налоговые условия ведения предпринимательской деятельности в российской экономике 26 3 Налоговая политика РФ. Решение проблемы развития малого предпринимательства, путем уменьшения налоговой нагрузки 31 3.1 Стимулирование инвестиционной деятельности 31 3.2 Налогообложение добычи природных ресурсов (НДПИ) 34 3.3 Меры по стимулированию развития малого предпринимательства 36 3.4 Налогообложение на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя 37 Заключение 39 Список литературы 41

1. Тематический выпуск: Новые счета-фактуры в схемах и иллюстрациях (под ред. Брызгалина А. В.) ("Налоги и финансовое право", 2012, N 3) {КонсультантПлюс} 2. Действующие налоги. Комментарии / Гусев В.В., Пансков В.Г., Черник Д.Г. И др. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2009. 3. Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Налоговое право. - СПб.: Питер, 2008. - 192с.: ил. - (Серия "краткий курс "). 4. Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения. - М.: Юристъ, 2013. - 910 с. 5. Филина, Фаина Николаевна. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. - 424 с. - (Бакалавр). - ISBN 978'5'476'00783'8. 6. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. - Консум, 2010. - 432 с. ISBN 966-7124-11-8 7. Люсова А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков. М.: Учебный центр "Банкцентр", 2012.192 с. 8. Медведев А.Н., Медведева Т.В. НДС: обретение ясности. - М.: ИНФА - М, 2008. - 176 с. - (Библиотека журнала "Налоговая система Российской Федерации"). 9. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2011. - 429 с. 10. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. - М.: Юристъ, 2010. - 520с. - (Cep.: Practica). 11. Финансы, деньги, кредит: Учеб. пособие/ Е.Г. Чернова, В.В. Иванов и др. / Под. Ред.Е.Г. Черновой - М.: ТК Велби, 2009, - 208с. 12. Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Налоговое право. - СПб.: Питер, 2008. - 192с.: ил. - (Серия "краткий курс "). 13. М.А. Климова. Направления развития налоговой системы Российской Федерации. - М.: ЗАО "Библиотечка РГ", 2013. Вып.11. - 192с. 14. Васина А.А., Васина П.А. Оптимизация налоговой системы в условиях уклонения от налогов: роль ограничений на штраф. - М.: EERC, 2002. - 48 с. 15. Учебное пособие является электронной версией книги: С.А. Иванова. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун - та, 2009.80 с. 16. Олейникова И.Н. Налоговая система РФ: Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. - 93с. 17.С. Баатар. Журнал: Известия Иркутской государственной экономической академии. Год выпуска: 2011. Научная рубрика ГРНТИ: 06.73.15 - Государственные финансы. Налоги. 18.Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. Альпина Бизнес Букс. - 2012.256 с. 19. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. Практическое пособие-Изд: Издательский дом "Дашков и К". - 2011.284 с. 20. Налоговые проверки: Виды, процедуры, ограничения. Брызгалин А.В. - Изд: Эксмо. - 2012.160с. 21. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой.2-е изд., испр. и доп. М.: КНОРУС, 2007.360 с. 22. https://vuzlit.ru/799502/etapy_razvitiya_nalogovoy_sistemy 23. https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/93994/1/m_th_i.n.mazko_2020.pdf

1. Налоговая система, принципы налогообложения и функции налогов 1.1 Принципы построения налоговой системы Конституцией и Налоговым кодексом определены принципы построения налоговой системы в Российской Федерации. В России действует трехуровневая налоговая система. Она состоит из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств. Законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей, регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов. Первая часть Налогового кодекса введена Федеральным законом в действие с 1 января 1999 года, вторая - в 2001 году. Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов налогообложения. В основе построения большинства действующих налоговых систем, в том числе и налоговой системы России, лежат идеи А. Смита, сформулированные в его труде "Исследование о природе и причинах богатства народов" (1776 г.) в виде четырех основных принципов налогообложения: Классическими принципами построения налоговой системы (по А. Смиту) являются: - принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам; - принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику; - принцип удобства – налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика; - принцип экономии – сокращение издержек взимания налогов. Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией РФ и НК РФ (ст. 3 ч. 1 НК РФ): - Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. - Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер. - Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физического лиц или места происхождения капитала. - Налоги и сборы должны иметь экономическое основание. - Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации. - Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ. - Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов). Качество налоговой системы можно оценить по следующим критериям: - сбалансированность государственного бюджета; - эффективность и рост производства; - стабильность цен; - эффективность социальной политики; - полнота и своевременность уплаты налогов. Все принципы, лежащие в основе налога, можно объединить в три группы: - юридические, - организационные, - экономические принципы. К юридическим относятся принципы: обязательности; отрицания обратной силы закона; законности; экономической целостности; приоритетности налогового законодательства.