ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и значение активных операций коммерческих банков
Целью любого хозяйствующего субъекта является получение прибыли, а для коммерческих банков имеет значение еще и ликвидность баланса. Для достижения своих целей банку необходимо два основных вида банковских операций. Пассивные операции направлены на формирование собственных ресурсов и включают операции коммерческих банков по привлечению денежных средств от клиентов во вклады и их дальнейшее размещение на специальных счетах. Затем коммерческий банк использует средства, привлеченные от клиентов, других кредитных организаций, с финансового и денежного рынков, а также свои собственные средства для получения прибыли, производя различного рода инвестиции, совокупность которых и составляют активные операции коммерческих банков .
Формирование прибыли коммерческих банков зависит от эффективности активных операций. Активные операции коммерческих банков-это операции по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли и поддержания ликвидности баланса . Активные и пассивные операции коммерческих банков взаимосвязаны друг с другом.
Все активы коммерческого банка делятся по степени ликвидности на три группы- высоколиквидные активы, ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.
Высоколиквидные активы коммерческого банка включают наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства. Это денежные средства, которые имеются в кассе, банке на корреспондентских счетах, фонде обязательных и вторичных резервов Центрального банка в России, к которым относятся государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством и т.д.
Рис.1. Классификация активов коммерческого банка
Составлено: автором по Лаврушин О.И. Банковский менеджмент:учебник-М.:Кнорус,2009.
К ликвидным активам относятся кредиты, выданные кредитной организации со сроком погашения 30 дней и другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней или межбанковские привлеченные и размещенные средства. Сюда также можно отнести ссуды, выданные на краткосрочной основе клиентам банка (юридическим и физическим лицам), ссуды банкам-партнерам (включая банки-корреспонденты на счетах Лоро), депозиты в других банках (включая Банк России) с целью генерирования процентный доход. Также к ликвидным активам относятся материальные и нематериальные активы (внутренние вложения) банка - группа активов, не приносящих дохода и имеющих низкую ликвидность. Основная цель этого набора активов - обеспечение успешной работы коммерческого банка в конкурентной среде. Формирование этой группы связано с постоянными расходами со стороны банка. Внутренние инвестиции включают: банковское оборудование, здания банка, программное обеспечение и другие активы, необходимые для его работы.
Активы долгосрочной ликвидности включают кредиты, выданные кредитной организацией с оставшимся сроком погашения свыше года и 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года. К ним относятся инвестиции - один из самых рискованных видов активов. Они делятся на прямые и портфельные инвестиции в экономику, а также вложения в финансовые активы (Форекс, драгоценные металлы и камни). Приобретая финансовые активы, коммерческие банки стремятся увеличить свою ликвидность. Финансовые активы в мировой банковской практике также включают государственные ценные бумаги, которые обладают высокой степенью ликвидности и надежности. Прямые (в реальные активы) и портфельные (в ценные бумаги) инвестиции в экономику направлены на участие в управлении деятельностью хозяйствующих субъектов. Риск этих вложений связан с тем, что хозяйственная деятельность предприятий, в которые вложены средства коммерческих банков, может быть убыточной, что приводит к потере рентабельности инвестиций.
Несмотря на то, что основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут размещать все свои средства только в активы с высокой доходностью, так как они не всегда могут обеспечить своевременность возврата привлеченных средств своих вкладчиков за счет поддержания определенного уровня ликвидности. Для этого коммерческие банки должны разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать законодательные нормы, нормативные и инструктивные документы Центрального банка, а также требования кредитной политики правительства своей страны.
Критерии отнесения активов к той или иной группе риска установлены Инструкцией ЦБ РФ №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012. Каждой группе риска установлен свой коэффициент, отражающий надежность вложения средств в те или иные активы. Цель подобной градации- установление уровня рискованности при размещении собственных и привлеченных средств (см. приложение 1).
По уровню рентабельности выделяют:
- активы, приносящие доход, или операционные активы (кредиты, инвестиции, депозиты и т. д.);
- активы, не приносящие дохода, или необслуживаемые активы (денежные средства, основные средства банка и резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации).
При создании рациональной структуры активов, банк должен соблюдать требования ликвидности и, следовательно, иметь достаточный объем высоколиквидных и ликвидных средств в отношении обязательств, с учетом их сроков, условий, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Однако внедрение соотношения ликвидности и риска не является самоцелью - это ограничители, за пределы которых банки не должны выходить при проведении активных операций для получения дохода .
По экономическому содержанию все активы коммерческого банка делятся на четыре крупные группы:
1. Денежные средства – самый ликвидный и низкодоходный вид активов. К ним относятся наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ ЦБ РФ и на корреспондентских счетах «НОСТРО», а также сумма отчислений на специальные резервные счета в ЦБ РФ.
2. Активные кредиты и депозиты – наиболее доходный вид активов. Данные операции занимают «львиную» долю в структуре активов банка. К ним относятся кредиты, предоставленные на краткосрочной основе клиентам банка (юридическим и физическим лицам), кредиты банкам – партнерам, депозиты, размещенные в других банках (в т.ч. и в Банке России) с целью получения дохода в виде процентов.
3. Инвестиции (долгосрочные финансовые вложения) – один из наиболее рискованных видов активов. Их подразделяют на прямые и портфельные инвестиции в экономику, а также вложения в финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы и камни).
Таким образом, активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций .
Взаимосвязь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Следовательно, если анализ обязательства - это анализ ресурсов банка, анализ актива - это анализ направлений, в которых эти ресурсы должны использоваться - для каких целей, в какой степени, в течение какого периода и кому. В соответствии со структурой активов баланса коммерческого банка возможно отслеживать распределение ресурсов банка по операциям.
Рассмотрим теоретический аспект активных операций коммерческих банков, для чего представим в работе определения авторов.
Коуз Р. определяет активы как сумму обязательств и капитала. В то же время обязательства и капитал - это общая сумма денег из различных источников, которые дают банку покупательную способность, необходимую для приобретения активов. Банковские активы представляют собой набор средств, используемых для получения дохода для акционеров, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудников в соответствии с их взносами и квалификацией.
С. А. Зубов дает такое определение активным операциям: «под активами коммерческого банка понимается размещение собственных и привлеченных ресурсов, а под активными операциями- осуществление вложений с целью получения наивысшей духовности при соблюдении определенных норм ликвидности и сохранности как самого актива, так и его стоимости .
Активные операции, это операции «посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Видимо, принимая во внимание сложность отнесения некоторых операций к разряду пассивных или активных в бухгалтерском плане, они выделяют активно-пассивные операции, называемые услугами, которые выполняются банками по поручению клиентов за комиссионное вознаграждение» - высказывает мнение Владимирова М.П.
Сущность активов коммерческих банков определяется их ролью как финансовых посредников в экономике, аккумулирующих временно свободные денежные средства населения и хозяйствующих субъектов и удерживающих их до возврата, срочности и сроков платежа от тех субъектов хозяйствования, которым наряду с обеспечением производственного процесса должен быть обеспечен индивидуальным заемщикам на потребительские цели.
Экономическая сущность активных операций проявляется в реализации решаемых коммерческим банком взаимосвязанных задач:
- достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по вкладам и депозитам и получения прибыли;
- обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;
- обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого, (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства .
Осуществляя активные операции, банки должны руководствоваться следующими принципами:
1. максимальное удовлетворение потребностей клиентов в банковских услугах, обеспечивающее стабильность клиентской базы;
2. необходимость получения дохода, необходимого для финансирования текущих расходов, на расширение капитальной базы банка, усиление его технической оснащенности;
3. соблюдение требования сохранения ликвидности банка – способности выполнять свои обязательства перед клиентами по привлеченным ресурсам полностью и в срок;
4. ограничение рисков, связанных с размещением ресурсов на уровне допустимых значений, обеспечивающих сохранность активов и создание резервов, достаточных для восполнения убытков.
Раскрывая роль и значение активных операций в деятельности банков, можно утверждать, что данные операции являются непосредственным источником их доходов. С помощью активных операций происходит перераспределение высвобождающихся в процессе хозяйственной деятельности денежных средств участникам экономического оборота, нуждающимся в капитале, способствуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, росту производства и т.д.
При развитии активных операций кредитные организации должны соблюдать законодательные акты, регулирующие различные аспекты банковской деятельности, регулирующие возможности банков инвестировать в определенные виды активных операций.
Законодательные акты могут быть представлены в виде инструкций, которые являются обязательными для всех банков и касаются как операций в целом, а также разрешений на определенные виды операций.
Правовая база России позволяет прямо или косвенно влиять на коммерческие банки и регулировать их действия в части вложений в различные виды активной деятельности. Влияние государства на банковский сектор в первую очередь осуществляется путем создания гибкой нормативно-правовой базы и контроля за ее реализацией. Законодательные акты включают в себя как положения действующего законодательства (не только банковского права), так и отдельные инструкции, инструкции и постановления органов банковского контроля, а именно соответствующее законодательство Российской Федерации. Банк России, обязательный для всех коммерческих банков.
Правовой основой современной банковской системы выступает Гражданский кодекс Российской Федерации и Конституция Российской Федерации. Например, Конституция определяет органы, регулирующие кредитно-банковскую систему, правила их обучения и принципы выполнения возложенных на них задач. Конституция Российской Федерации отражает статус, задачи, основные функции и принципы организации и деятельности Центрального банка, его организационную структуру.
Контроль и регулирование деятельности кредитных организаций в соответствии с федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 по 86-ФЗ и от 02.12.1990 по 395-1 «О банках и банковской деятельности» функции надзора и регулирования выполняет Банк России.
Один из способов контроля и регулирования деятельности кредитных организаций - определение экономических стандартов, которые необходимо соблюдать. Они контролируются на основании отчета Банка. Этот метод используется как в России, так и в других странах. Постановления об их исполнении, исчислении, выдаче регулируются Федеральным законом № 86-ФЗ, от 10.07.2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации», Инструкцией ЦБ РФ № 199-И от 28.06.2017 г. «Об обязательных нормативах Банка и надбавках к нормативам достаточности банков с универсальной лицензией», положения ЦБ РФ, например, о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и др.
Например, такие стандарты, как коэффициенты достаточности капитала Банка, характеризуют положение Банка и защиту от непредвиденных убытков. Если средств недостаточно, Банк не может взыскать убытки. В соответствии с рекомендациями Базель III, позиция Банка России, вступившая в силу в марте 2013 года, определяет методологию расчета для российских банков и требования к определению и оценке достаточности его средств (капитала). Позже его заменило Распоряжение ЦБ РФ №199 - и от 28.06.2017. «Об обязательных стандартах банка и изменениях в стандартах достаточности капитала банков с универсальной лицензией» .
Контроль за соблюдением этих показателей, определяющих минимальную величину собственных средств банка, необходимых для покрытия рисков, может привести к сокращению объемов активных операций коммерческого банка.
При определении цели и направлений деятельности банка, учредители оговаривают совершение операций в той мере, в которой они необходимы для его нормального существования. В этой связи, определенное значение имеют уставы кредитных организаций, в которых выделяются главные направления их деятельности.
Значимость коммерческих банков в современной экономике определяет жесткость регулирования их деятельности со стороны государства. Главной задачей регулирования банковской деятельности является ограничение излишне рискованной банковской деятельности, которая может привести как к разорению самого банка, так и к ухудшению финансового состояния его клиентов.
Государственное регулирование деятельности банков подразделяется на валютное и пруденциальное. Задачей валютного регулирования является разработка разумной денежно – кредитной политики Центрального банка. Пруденциальное регулирование направлено на защиту стабильности и надежности банков, обеспечивающее защиту интересов вкладчиков.
Пруденциальное регулирование банковской деятельности выполняет три функции:
- превентивную;
- защитную;
-обеспечительную.
Превентивная функция предназначена для минимизации рисковой деятельности банков. Защитная функция призвана гарантировать интересы вкладчиков в случае банкротства конкретного банка. Обеспечительная функция направлена на финансовую поддержку конкретного банка в случае его кризисного состояния, оказываемую ЦБ как кредитором последней инстанции.
Действующее банковское законодательство регулирует определенные виды или отдельно взятые активные операции. К нормативным актам, регулирующим активные операции относятся:
1. Гражданский кодекс РФ- регулирует деятельность банков по кредитованию;
2. Федеральный закон от 21.12.2013 №353-ФЗ_ «О потребительском кредите (займе)- регулирует отношения между кредитной организацией и физическим лицом по предоставлению потребительских кредитов;
3. Федеральный закон от 16. 07. 1998 №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» - обеспечивает дополнительные гарантии для банка возвратности кредитов, выданных на приобретение жилья.
4. Федеральный закон №218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных историях» - обеспечивает формирование, хранение и предоставление кредитных отчетов в специальный орган- бюро кредитных историй.
5. Федеральный закон №39-ФЗ от 22.04.1996г. «О рынке ценных бумаг», Федеральный закон №46-ФЗ от 05.03.1999г. «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг», Инструкция ЦБ РФ №148-И от 27.12. 2013г. «О порядке осуществления процедуры эмиссии ценных бумаг кредитных организаций на территории Российской Федерации» - обеспечивает нормативно-правовое регулирование инвестиционных операций.
6. Положение ЦБ РФ №630-П от 29.01.2018г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»- регламентирует порядок осуществления операций с денежной наличностью.
7. Указание ЦБ РФ №5071-У от 12.02.2019 «О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями» - регламентирует обслуживание банком других кредитных организаций и юридических лиц.
8. Федеральный закон №173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» - обеспечивает единство валютной политики на территории государства и устойчивость национальной валюты.
9. Федеральный закон от 29.10.1998г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» - определяет гражданско-правовые отношения по поводу договора финансовой аренды.
Таким образом, активные операции являются важной и ответственной частью работы коммерческих банков. Активные транзакции - это процессы, с помощью которых банки оставляют в своем распоряжении ресурсы, полученные путем выполнения пассивных транзакций, для получения коммерческой продукции. В следующем параграфе рассмотрим подробнее структуру активных операций коммерческих банков.
1.2. Структура активных операций банка
Для более глубокого изучения структуры активных операций банка сначала рассмотрим основные виды банковских операций, определенные законодательством Российской Федерации.
Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» к основным видам банковских операций относятся:
1) привлечение во вклады средств юридических и физических лиц (до востребования и на определенный срок);
2) предоставление займов от своего имени и за счет привлеченных средств;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) переводить денежные средства на свои банковские счета от имени физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
5) инкассация, переводные векселя, платежно-расчетные документы и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковской гарантии;
9) Перевод денег без открытия банковского счета, в том числе электронных денег (за исключением почтовых переводов) .
Кроме основных, указанных выше операций, существует ряд сделок, которые так же предусмотрены законодательством:
1) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре подгруппы:
1. свободные резервы - денежные средства, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корсчетах в прочих кредитных организациях;
2. Займы и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России.
3. Инвестиции - вложение средств Банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранная валюта, драгоценные металлы), а также участие в совместной хозяйственной деятельности.
4. Материальные и нематериальные активы банка (внутренние вложения). Сюда входит стоимость здания банка, оборудования и другого имущества, необходимого для работы банка.
Также существуют различные точки зрения на классификацию и структуру активных операций коммерческих банков.
По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. активные операции подразделяются на:
- кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель коммерческого банка;
- инвестиционные операции, которые создают основу для создания инвестиционного портфеля;
- кассовые и расчетные операции, которые являются одним из основных видов услуг, которые оказывает коммерческий банк своим клиентам;
- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, которая обеспечивает успешное выполнение всех банковских операций .
По мнению Лаврушина О.И. к наиболее распространенным активным операциям банка относятся:
- ссудные операции;
- инвестиционные операции;
- депозитные операции;
- прочие активные операции .
По нашему мнению, классификацию активных операций банка следует производить по определенным критериям (характеристикам) (см. рис. 2).
Так, по экономическим признакам активные операции делятся на следующие виды:
1) ссудные (учетно-ссудные);
2) расчетные;
3) кассовые;
4) инвестиционные;
5) комиссионные;
6) гарантийные.
Рис. 2. Классификация активных операций коммерческого банка
Составлено: автором по автором по Лаврушин О.И. Банковский менеджмент:учебник-М.:Кнорус,2009.
Ссудные операции- это операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности. Ссудные операции, связанные с покупкой векселей либо принятие векселей в залог, представляют собой учетно-ссудные операции.
Расчетные операции коммерческого банка представляют собой вид операций, который осуществляется в рамках системы организации безналичных платежей клиентов банка по их финансовым требованиям и обязательствам.
Кассовые операции связаны с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов.
Инвестиционные активы коммерческого банка предназначены для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей и включают долговые обязательства, акции, прямые инвестиции.
Комиссионные активы – это плата клиента банку за его услугу по совершению операций по счетам клиента и носит некредитный характер.
Гарантийные активы банка – это обязательство банка-гаранта, выданное по поручению клиента, и за его счет заплатить получателю банковской гарантии денежную сумму в соответствии с условиями выдаваемого гарантом обязательства.
По выполняемым задачам активные операции коммерческого банка можно разделить на:
1. Активные операции, целью которых является поддержание ликвидности банка;
2. Активные операции, целью которых является получение прибыли.
Между этими видами операций необходимо поддерживать определенные соотношения, обеспечивающие поддержание деятельности банка на достаточно высоком уровне.
К активам, обеспечивающим и поддерживающим ликвидность банка относятся:
1. Наличные средства в кассе банка;
2. Средства на счетах и депозиты в других банках;
3. Остатки на счетах в центральном банке;
4. Инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги;
5. Инвестиции в обязательства государственного долга .
В зависимости от характера размещения средств активные операции делятся на первичные, вторичные и инвестиционные.
К первичным относятся активы, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, выдачей ссуд клиентам и другим банкам и т.д.
Вторичные активы связаны с отчислением средств в резервный и страховой фонды.
Инвестиционные активы – это вложения банка в собственный портфель ценных бумаг, основные фонды, участие в деятельности других организаций.
В зависимости от уровня доходности различают активные операции приносящие и не приносящие доход. К операциям, приносящим доход относятся высокодоходные и низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход операции. К не приносящим доход активным операциям относятся операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд ЦБ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, если проценты за их пользование не уплачиваются.
По итогам исследования, проведенного в данном параграфе, мы рассмотрели виды банковских операций, предусмотренные российским закон
