Региональные налоги: экономическая сущность, необходимость и проблемы взимания

Оглавление Введение 3 Глава 1. Теоретические аспекты исследования региональных налогов 6 1.1 Понятие и экономическая сущность регионального налога 6 1.2 Состав и основные элементы региональных налогов 11 Глава 2. Анализ налоговых поступлений по региональным налогам на примере Волгоградской области 16 2.1. Оценка налоговых поступлений по региональным налогам в бюджет Волгоградской области за период 2018 – 2020 гг. 16 2.2 Необходимость и проблемы взимания регионального налога 27 ГЛАВА 3. Перспективы развития системы региональных налогов………….33 3.1 Совершенствование налогового законодательства в целях пресечения налоговых нарушений……………………………………………………... ……33 3.2 Проблемы взимания региональных налогов, действия и способы их устранения………………………………………………………………….. …....35 Заключение 39 Список использованных источников 41

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2014. - № 31. - Ст. 4398. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 16.12.2019 N 430-ФЗ /СПС «Гарант» (дата обращения 17.09.2021 г.) 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2019 N 491-ФЗ) 4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая): в редакции (ред. от 27.12.2019 N 491-ФЗ) [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/#dst0 5. Федеральный Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с изменениями от 26.03.2020 N 68-ФЗ. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49/ 6. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 15.04.2020) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" 7. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:/www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49673/ 8. Постановление Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 года № 320 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков» (с изменениями от 29.03.2019 года). [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_162186/(Дата обращения 17.09.2021 г.) 9. Приказ ФНС России от 17 февраля 2014 г. N ММВ-7-7/53@ «Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы» [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://base.garant.ru/70669538/(Дата обращения 11.09.2021 г.) 10. Приказ Минфина России от 17.07.2014 N 61н (ред. от 09.08.2018) "Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы" (вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городах). [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170621/9787f83f7b05032a9b07b855ef6fb74a1fa370d7/ (дата обращения 12.09.2021). 11. Приказ МВД РФ и Федеральной налоговой службы от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (ред. от 12.11.2013) // Российская газета. 16.09.2009 г. 12. Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-12/134@ "Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системеФедеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")". [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_195780/ (Дата обращения: 15.09.2021 г.) 13. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. (утв. Минфином России). [Электронный ресурс] - Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334706//(Дата обращения 12.09.2021 г.) 14. Арбузов В.А., Арбузов В.В. Налоговое законодательство и недвижимость в Финляндии. СПб., 2001. С. 43. 15. Атаев Д.А. Доказательственная сила протоколов допросов свидетелей, составленных сотрудниками органов внутренних дел в рамках проведения выездных налоговых проверок // Налоги. 2014. № 4. С. 25 - 28 16. Бурлаков В. Криминология XX века [Электронный ресурс]: Электронный путеводитель – СПб.:2000г – 554 с. www.gumer.info/ bibliotek Buks/ Pravo.(дата обращения 13.09.2021) 17. Высоцкий М.А. Оптимизация и уклонение от налогообложения в Германии // Финансы. 2006. № 3. С. 69. 18. Дубинский А.М.Финансовое право. Становление и развитие налоговых органов в России (в честь 25-летия налоговых органов российской федерации) 2016. № 2. С. 16-22. 19. Захаров В. Н., Петров Ю. А., Шацилло М. К. История налогов в России. IX — нач. XX в. М., 2006 20. Исмаилов М.А., Мамбеталиев Н.Т., Бобоев М.Р. Налоговая система Киргизской Республики // Налоговый вестник. 2002. № 11. С. 5 21. Круглицын Н. Полицейское подкрепление для налоговой проверки // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2012. № 36. С. 10 - 12. 22. Кузнецов В.П. Полномочия органов внутренних дел по поддержанию налоговой дисциплины: историко- правовой обзор // Налоги и налогообложение. 2006. № 11. 23. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. М., 2003. С. 247. 24. Майбуров И.А. и др. Теория и история налогообложения. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: . — 422 с. . 2011 25. Макеева И.А. О правовом статусе органов внутренних дел, участвующих в выездных налоговых проверках по запросу налоговых органов В сборнике: Актуальные проблемы юридической практики Северо-Западного Федерального округа Сборник материалов межвузовской междисциплинарной научной конференции. 2011. С. 116-123. 26. Мальцев О.В. Правовое обеспечение деятельности государственных органов по контролю за оптимизацией налогообложения // Административное право и процесс. 2016. № 2. С. 37 - 39 27. Николаев В. А. Теория и практика распределения налоговых полномочий в России / В. А. Николаев. - Москва: Логос, 2013. - 171 c. 28. Нуриева Ю.А. Работа налоговых органов на современном этапе //Финансы. - 2013. - № 4. 29. Перонко И.А., Горелко А.И.. Теория и история налогообложения: учебное пособие. - Краснодар: «Феникс-2000» , 2008 . 30. Пономарев А.И. Гармонизация налогового администрирования национальных налоговых систем государств- членов евразийского экономического сообщества. Сб.статей. Проблемы налогообложения и предпринимательства. Выпуск 4. Ростов н/Д.: СКАГС, 2009. 31. Пономарев А.И., Никулина С.В., Гойгереев К.К. Актуальные проблемы налогового администрирования. - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2011. 32. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран. М., 2008. С. 231. 33. Стешенко Л. А., Шамба Т. М. История государства и права России: Академический курс: В 2 т. - М., 2003. Т. 1. 34. Троянская М.А. Совершенствование налогового администрирования как резерва роста доходов бюджета. Азимут научных исследований: экономика и управление. 2017. Т. 6. № 2 (19). С. 274-278. 35. Цыганков Р.М. Организационно-правовые основы деятельности налоговых органов в Российском государстве: историко-правовой аспект. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. – Краснодар, 2008 36. Цыганков Р.М. Основные вопросы организации деятельности налоговых органов в Российской Федерации // Научный журнал КубГАУ .- 2006. - № 02(18). – С. 4 37. Шепенко Р.А. Правовое регулирование налогообложения в Китайской Народной Республике. М., 2001. С. 105. 38. Министерство финансов Российской Федерации. Официальный сайт - https://www.minfin.ru/ru/ 39. Министерство экономического развития Российской федерации. Официальный сайт - http://economy.gov.ru/minec/main. 40. Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Официальный сайт - https://www.nalog.ru/ 41. Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Ставропольский край. Официальный сайт ФНС России. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://ofd.nalog.ru/index.html. (Дата обращения: 17 сентября 2021 г.) 42. УФНС России по Ставропольскому краю официальный сайт [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn26/apply_fts/

Глава 1. Теоретические аспекты исследования региональных налогов 1.1 Понятие и экономическая сущность регионального налога Налоговая система является одним из ключевых компонентов экономического механизма любого государства, поскольку налоги являются основным источником пополнения бюджетов всех уровней. Безусловно, следует отличать понятия системы налогов и налоговой системы. Второй термин является более общим, поскольку включает не только всю совокупность налогов, но и другие элементы, связанные с организационными, экономическими и другими отношениями по поводу установления, уплаты и взимания налогов. В современном виде налоговая система Российской Федерации начала формироваться после распада СССР в 1991 году. Первым нормативным правовым актом, заложившим основы налоговой системы современной России, явился Закон РФ от 27.12.1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Указанный документ установил: - виды налогов, взимаемых на территории Российской Федерации; - федеральные налоги и специальные налоговые режимы; - региональные налоги; - местные налоги.