ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Понятие риска и характеристика рисков банковской деятельности
В современном мире банкам приходится противостоять множеству различных вызовов и находиться в условиях жесткой конкуренции. Все это оказывает непосредственное влияние на деятельность банков, и заставляет концентрировать все ресурсы и использовать их с максимальной эффективностью. В этих условиях каждый день возникают проблемы ликвидности, достаточности капитала и других рисков. Сильное влияние оказывает наличие внешних факторов, которым приходится подвергаться и оперативно реагировать для нивелирования сложившихся рисков.
Управление рисками входит в финансовую политику банка. Финансовая политика является общей политикой банка в сфере формирования и трансформации его финансовых ресурсов. На основе финансовой политики выстраивается управление финансовыми ресурсами коммерческих банков и управление рисками.
Основываясь на финансовой политике, банки разрабатывают систему управления рисками, для обеспечения стабильности и успешной реализации заданной политики. Управление рисками в банковской сфере является одним из самых важных факторов устойчивости всей банковской и экономической системы страны.
Порядок и нормативы оценки рисков регламентируется положениями Центрального Банка Российской Федерации, и подлежат исполнению всеми без исключения коммерческими банками, осуществляющими свою деятельность на территории Российской Федерации.
Согласно закону «О Центральном банке Российской Федерации» Центральный банк во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит политику развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации и согласно Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 22.12.2020) «О национальной платежной системе». Статья 3. .
В процессе своей деятельности, банкам приходится постоянно сталкиваться с множеством различных рисков, которые так или иначе могут привести к финансовым потерям, вплоть до отзыва лицензии, и как следствие - банкротства банка. Именно поэтому управлению рисками в банковской системе уделяется повышенное внимание, как со стороны Центрального Банка, так и со стороны международных сообществ, т.к. в глобальном мире финансовые взаимоотношения тесно связаны между собой, и привлекая иностранные инвестиции для развития национальной экономики, важно обеспечить их сохранность и возвратность. Можно отметить, что область управления рисками в банковской сфере регулируется на разных уровнях: международном – таких как - исполнение нормативов Базеля 3; страновом – исполнение нормативов ЦБ РФ; и локальном – исполнение внутренних положений и нормативов самого банка для управления банковскими рисками.
«Понятие «риск» само по себе неоднозначное. Так, Абдулаев З.И. рассматривает риск как ситуативную характеристику, которая отражает неопределённость её исхода, что означает получение, в конечном счёте, в результате какой – либо операции положительного или отрицательного значения» .
Авторы Арженовский С. В. и Рудяга А. А., анализируя определения «риска» в экономике, приводят собственную характеристику данной категории: «…изменение экономического эффекта, связанное с вероятной реализацией определенного состояния системы, иного по сравнению с целевым» [19, с.88].
Исходя из рассматриваемых определений, риск можно охарактеризовать как некоторое событие, которое характеризуется неопределенностью экономических результатов деятельности.
В свою очередь, кредитный риск является одним из видов банковского риска. Рассматривая категорию «кредитный риск» наиболее точную ее характеристику приводят Курилова А.В. и Полтева Т.В. следующим образом: «…риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора» .
По своей природе риск – это вероятность возникновения неблагоприятных событий, наступление которых невозможно точно спрогнозировать, способное нанести ущерб или привести к финансовым потерям. Поскольку риск представляет собой вероятность, то можно прийти к выводу, что он существует всегда с той или иной долей вероятности. Управление рисками в банковской сфере всегда сводится к оценке вероятности наступления неблагоприятных событий и принятию мер по снижению или предотвращению наступления этих событий во избежание финансовых потерь.
В Указании Банка России от 15.04.2015 № 3624-У [11] даются понятия и определения банковских рисков, одним из которых является кредитный риск.
Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П [13] установлено, что кредитным риском является «потеря ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения)» [13] (п. 1.3 гл.1).
Управление рисками прямо влияет на реализацию финансовой политики банка, так как затрагивает все ее аспекты в процессе функционирования деятельности банка, такие как: влияние на депозитную, кредитную, инвестиционную, процентную, фондовую, дивидендную политику, и политику управления собственным капиталом.
Кредитный риск – является основным риском в банковской деятельности, поскольку затрагивает основной процесс банковской деятельности, и нивелирование всех остальных рисков, так или иначе, в конечном итоге направленно на нивелирование кредитных рисков. Управление кредитным риском происходит на каждом этапе кредитного процесса, учитывая все его составляющие.
Так, предоставление крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков способствует увеличению кредитного риска т.к. будет занимать большую долю процесса, при этом составляющая связанных лиц и/или со заёмщиков в структуре сделки способствует нивелированию риска так как диверсифицирует его между участниками сделки, при этом принадлежность заемщиков либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам, которые делают их подверженными к одним и тем же экономическим факторам, наоборот увеличивают риск, т.к. неблагоприятные события в отрасли или регионе способны привести к ухудшению финансового положения всех участников сделки.
Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых активов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.
Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
Понятия риска дано в пунктах 1.4 и 7.2 Положения Банка России от 8 апреля 2020 года № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе» .
Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации); нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.
Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.
Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление).
Они выражаютс в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.
Исходя из представленных рисков, можно заметить, что вся деятельность кредитных организаций непосредственно связана с рисками, как внутренними так и внешними, и это только основные риски, с которыми приходится сталкиваться в банковской отрасли.
Поскольку все риски непосредственно связаны с ухудшением финансового положения кредитной организации, то при возникновении любого неблагоприятного события, кредитная организация должна быть готова обеспечить достаточность капитала и нормальное функционирование организации, для этого необходимо оценить вероятность возникновения того или иного события и оценить степень его влияния, и принять меры для нивелирования последствий неблагоприятных событий от реализовавшихся рисков.
Для этого банк обязан разрабатывать политику управления рисками. Управление рисками в коммерческом банке является одной из основных задач в его функционировании.
1.2 Методы управления кредитными рисками
Управление банковскими рисками можно подразделить на внешнее, которое основывается на соблюдении положений Центрального Банка по регулированию банковских рисков, а также на соблюдении международных стандартов по управлению банковскими рисками, и внутренне, которое основывается на разработке и выполнении внутренних нормативов банка по управлению банковским рисками.
Одним из основных методов внешнего управления является международный стандарт «Базель 3», - свод международных стандартов по управлению банковскими рисками, который описывает нормативы достаточности капитала на различных уровнях, а также требования к резервированию.
Опыт оценки кредитных рисков в российских банках основывается на использовании методики оценки, разработанной ЦБ РФ.
Методика опирается на ряд нормативных актов Банка России, например, таких как:
1. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» .
2. Положение Банка России № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».
3. Положение Банка России № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» .
4. Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» [10].
5. Положение Банка России № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» [12].
Среди вышеперечисленных нормативных актов особе внимание уделяется Положениям ЦБ РФ № 483-П и № 254-П, которые регулируют методический аспект оценки и устанавливают классификацию ссуд по уровню риска.
«Положение ЦБ РФ № 483-П устанавливает порядок расчета оценки кредитного риска на основе внутренних рейтингов (ПВР).
Сущность рейтинговой оценки с применением ПВР представлена в статье Казанского А.В. так: «…поэтапно оценивает кредитный риск, определяет требования к банковскому капиталу и определяет параметры стресс-тестирования» [43]. Рейтинги банки определяют самостоятельно, опираясь на положение ЦБ РФ № 483-П, в котором указаны требования при составлении рейтингов в ходе оценки кредитного риска по тем или иным заемщикам. Существует базовый ПВР (БПВР) и продвинутый ПВР (ППВР). Базовый подход основывается на использовании собственных моделей для оценки вероятности дефолта кредитополучателя» [41].
В отношении корпоративных, суверенных заемщиков и финансовых организаций ЦБ РФ при использовании базового ПВР устанавливает, что величиной кредитного риска является сумма, предоставленная банком заемщику и не погашенная на дату возможного дефолта. Кроме того, за величину кредитного риска принимается: «…комиссии и проценты, начисленные, но не полученные на дату дефолта, а также предусмотренные условиями договора штрафы и пени, начисленные, но не полученные на дату дефолта» .
Особенности расчета кредитного риска таких заемщиков при БПВР заключаются в том, что величина такого риска должна быть не меньше суммы расходов, уменьшающих величину собственных средств (капитала) банка при полном списании кредитного требования и не меньше суммы сформированных резервов на возможные потери, резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, частичные списания балансовой стоимости по этому кредитному требованию.
По остальным кредитным требованиям оценка риска (исключение-приобретенная дебиторская задолженность) производится по следующей формуле (1):
КРП = ? *КПВР * ЕАD (1)
Где: ?- поправочный коэффициент (?=1),
КПВР - коэффициент риска, рассчитанный на основе ПВР- подхода;
EAD - сумма кредита, подверженная риску дефолта.
В результате оценки кредитного риска, проведенной на основе положения ЦБ РФ № 483-П, производится классификация ссуд по уровню риска, в соответствии с положением ЦБ РФ № 590-П .
Определение категории качества ссуды осуществляется согласно данному положению следующим образом: «…с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга)» .
В зависимости от категории качества ссуды банки определяют размер резервов на покрытие финансовых потерь, возникающих в связи с кредитным риском.
В таблице 1 представлена классификация банковских ссуд по уровню риска.
Таблица 1
Классификация ссуд
Категория качества Наименование Размер расчетного резерва в
процентах от суммы основного
долга по ссуде
I категория качества (высшая) стандартные 0 %
II категория качества нестандартные От 1% до 20%
III категория качества сомнительные 21% до 50%
IV категория качества проблемные От 51% до 100%
V категория качества (низшая) безнадежные 100%
Существуют и другие методики оценки кредитного риска, которые применяются в зарубежных банках. Наиболее известными из них являются следующие методики:
1. Правила «6 Си».
2. CAMPARI.
3. PARSER.
4. PARTS.
Среди достоинств зарубежных методик выделяют простоту расчетов, доступность аналитической информации и высокую точность полученных результатов [45, с. 79]. Однако, в них присутствуют и недостатки, в статье Поповой И.В. и Лазаревой И.Е. также отмечаются такие недостатки как: «…необходимость постоянного обновления информации, что требует значительных затрат на ее сбор; нечеткость критериев при определении рейтинга классов, значительное ранжирование заемщиков по классам кредитоспособности» .
Методы управления кредитными рисками, представлены на рисунке 1.
Рис. 1 - Методы управления кредитными рисками
Анализируя выше рассмотренные методики, необходимо отметить, что каждая из методик базируется на оценке финансового состояния заемщика, в то же время, несмотря на присутствие некоторых субъективных критериев в зарубежной оценке, так же можно встретить и объективные критерии.
Относительно российской методики оценки кредитного риска можно отметить недостаточность критериев оценки, определяющих только финансовое состояние заемщика, и отсутствие учета динамики таких показателей во времени.
Таким образом, определяя перспективы совершенствования российской методики оценки и проблемы ее оптимизации, необходимо отметить, что частичное заимствование критериев оценки из зарубежных методик допустимо. Это позволит расширить систему показателей оценки кредитного риска. В частности, необходимо периодическое отслеживание данных показателей в динамике, а именно проведение их переоценки.
1.3 Характеристика системы управления кредитными риском в коммерческом банке
Как было отмечено выше, кредитный риск является одним из основных рисков банковской деятельности, поскольку связан непосредственно с его основной деятельность. Возникновение данного риска может привести к потере ликвидности, и как следствие банкротству кредитной организации. Именно поэтому очень важно выстроить четкую понятную структуру управления кредитным риском, и организовать структуру анализа и контроля кредитных рисков. Данные параметры прописываются в отдельном нормативном документе – кредитной политике банка.
Кредитная политика – это внутренний нормативный документ банка, определяющий стандарты оценки кредитоспособности заемщиков с учетом сложившейся экономической ситуации. Она является общим руководством к работе кредитной службы банка. Управление кредитным риском производится в соответствии с проводимой банком кредитной политикой. Основной целью проведения кредитной политики банка является определение стандартов кредитования, формирование стратегии банка по разработке основных направлений кредитного процесса, способы обеспечения ссуд, тактика по организации кредитования заемщиков, характеристики идеального клиента, величина процентной ставки, контроль за реализацией кредитной политики, управление кредитным процессом, контроль над процессом кредитования, принципы распределения полномочий, общие критерии отбора кредитов, лимиты по отдельным направлениям кредитования, и т.д. Кредитная политика устанавливается высшим руководством банка, на основе проведенного всестороннего анализа, и исполняется всеми сотрудниками при оказании услуг по кредитованию.
При формировании кредитной политики, изначально проводится полный анализ, с учетом сложившейся экономической ситуации, затем принимается меморандум кредитной политики, который прописывает порядок кредитного процесса в банке: размер собственных активов, планируемое отношение кредитного портфеля к депозитному, максимально допустимые лимиты кредитования, критерии и стандарты кредитования которыми должны руководствоваться банковские работники, основные рекомендации для применения сотрудниками в работе, принципы контроля аудиторских служб, параметры оценки качества управления.
Характеристика системы управления кредитными риском в коммерческом банке, представлена на рисунке 2.
Рис. 2 - Система управления кредитными риском в коммерческом банке
Кредитные операции сами по себе являются рисковыми, поэтому используют следующие методы: оценки кредитоспособности заемщика; формирования резервов на возможные потери по ссудам; формирования эффективной организационной структуры анализа и контроля; страхования кредитов и депозитов.
Чаще всего неисполнение заемщиком своих обязательств перед банком возникает вследствие потери кредитоспособности заемщика, т.е. когда заемщик больше не в состоянии обслуживать свои долги. При кредитовании заемщика очень важно правильно оценить все критерии и финансовые показатели заемщика, его кредитоспособность и благонадежность. Анализ заемщика производится в соответствии с методикой проведения анализа заемщика, прописанной в соответствии с кредитной политикой кредитной организации.
На основании положения ЦБ РФ № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», в банке создается отдел управления кредитными рисками. Данный отдел входит в состав управления банковскими рисками, который в свою очередь подчиняется непосредственно членам правления банка.
Управление кредитными рисками на ежедневной основе анализирует все показатели, формирует отчетность и отчитывается перед членами правления и Центральным Банком Российской Федерации, согласно положению № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» .
Эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать методы по его минимизации.
Можно выделить следующие основные методы управления риском:
? Резервирование - один из основных способов управления банковским риском. С целью компенсации возможных потерь банк формирует резервы на возможные потери по ссудам и прочим активам. Необходимость резервирования закреплена нормативными документами Центрального Банка.
? Страхование обеспечения. В этом случае риски передаются страховщику.
? Хеджирование – управление риском за счет заключения сделок с использованием позиций по производным финансовым инструментам (форварды, фьючерсы, опционы, свопы и т.д.). Данный метод наиболее подходит для снижения рыночных рисков.
? Лимитирование – установление предельных сумм расходов по различным банковским операциям. Процесс установления лимитов допустимой величины риска должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее.
? Диверсификация - это процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения капитала.
? Диверсификация рисков возможна по направлениям использования средств, отраслям, срокам, регионам и т.д. Данный метод наиболее подходит для снижения рыночных и кредитных рисков.
? Распределение – распределения между участниками сделки в виде включения риска в стоимость услуг: в процентную ставку (рисковая надбавка), комиссию, штрафные санкции и т.д.
? Минимизация (нивелирование) риска - комплекс мер, направленных на снижение вероятности наступления событий, приводящих к убыткам.
Политика управления рисками представляет собой документ, определяющий общие принципы, направления и подходы к управлению всеми рисками банка, а также определение стратегии развития системы управления рисками .
Управление кредитным риском состоит из следующих этапов:
- Оценка кредитного риска;
- Мониторинг кредитного риска;
- Регулирование кредитного риска.
Управления кредитными рисками необходимо для обеспечения максимальной доходности при минимальном уровне риска. Основным методом при управлении кредитным риском является оценка риска кредитного портфеля.
Методология оценки риска кредитного портфеля банка предусматривает качественную и количественную оценку риска кредитного портфеля Банка. Качественная и количественная оценка кредитного портфеля проводится одновременно, с использованием аналитических, статистических и коэффициентных методов оценки риска.
«Аналитический метод оценивает возможные потери Банка и осуществляется в соответствии с положением ЦБ РФ № 590-П.
Методика оценки риска кредитного портфеля банка в соответствии с данным положением предусматривает оценку уровня риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, обслуживания им кредитной задолженности и уровня ее обеспечения, после чего, производится классификация кредитные ссуды в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды);
II категория качества (нестандартные ссуды);
III категория качества (сомнительные ссуды);
IV категория качества (проблемные ссуды);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды)» .
Метод статистического анализа основывается на статистических данных. Когда воздействия рисков отражаются на его качестве.
Статистический метод оценки кредитного портфельного риска строится на анализе данных, связанных с финансовым положением заемщиков за определенный период времени.
Еще один метод оценки кредитного портфельного риска является коэффициентный анализ. В данном методе рассчитываются относительные показатели, позволяющие оценить риски кредитного портфеля исследеемого банка.
Центральный Банк четко регламентирует работу по управлению банковскими рисками посредствам нормативно правовых актов. В ходе изучения данной главы были выявлены основные риски, возникающие в банковской деятельности и основные методы минимизации этих рисков, изучены нормативно правовая база регулирующая управление банковскими рисками, и изучены подходы к их правлению. Можно сделать вывод, что все банковские риски тесно взаимосвязаны между собой, а управление банковскими рисками безусловно является одной из важнейших задач функционирования банковской деятельности.
