АНАЛИЗ И КОНТРОЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ 7 1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков организации 7 1.2 Информационная база анализа движения денежных потоков 14 1.3 Нормативное регулирование анализа движения денежных потоков по российским и международным стандартам 25 ГЛАВА 2. СОСТОЯНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ФГУП «ПРЕДПРИЯТИЕ ПО ПОСТАВКАМ ПРОДУКЦИИ» УПРАВЛЕНИЯ ДЕЛАМИ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» 32 2.1 Организационно-экономическая характеристика ФГУП «Предприятие по поставкам продукции» Управления делами Президента Российской Федерации» 32 2.2 Характеристика закупочной деятельности ФГУП «Предприятие по поставкам продукции» Управления делами Президента Российской Федерации» 35 2.3 Анализ финансовой устойчивости ФГУП «Предприятие по поставкам продукции» Управления делами Президента Российской Федерации» 44 ГЛАВА 3. АНАЛИЗ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОНТРОЛЯ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ПРЕДПРИЯТИЕ ПО ПОСТАВКАМ ПРОДУКЦИИ» УПРАВЛЕНИЯ ДЕЛАМИ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» 60 3.1 Оценка эффективности движения денежных средств федерального государственного унитарного предприятия «Предприятие по поставкам продукции» Управления делами Президента Российской Федерации» 60 3.2 Пути совершенствования контроля эффективности движения денежных потоков ФГУП «Предприятие по поставкам продукции» Управления делами Президента Российской Федерации» 68 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77 ПРИЛОЖЕНИЯ 83

Нормативно-правовые акты 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 11.06.2021). Параграф 4, Глава 2. Государственные и муниципальные унитарные предприятия. 3. Кодекс об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195- ФЗ (ред. от 11.06.2021). 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.04.2021). 5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ. 6. Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 11.06.2021). 7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г № 402-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020г ) 8. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008г № 307-ФЗ (с изм. и доп. от 09.03.2021г №41-ФЗ) 9. Федеральный закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 № 161-ФЗ (ред. от 23.11.2020) . 10. Федеральный закон «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» от 18.07.2011 № 223-ФЗ (ред. от 05.04.2021г) . 11. Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд» от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ (ред. от 30.04.2021г) . 12. Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ (ред. От 17.02.2021) . 13. Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.2010 N 208-ФЗ. 14. Распоряжение Правительства РФ от 31.12.2016 N 2931-р (ред. от 30.04.2021) «Об утверждении перечня федеральных государственных унитарных предприятий, имеющих существенное значение для обеспечения прав и законных интересов граждан Российской Федерации, обороноспособности и безопасности государства». 15. Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей интересов Российской Федерации в органах управления акционерных обществ» от 04.10.1999 N 1116 (ред. от 25.12.2014, с изм. от 19.08.2016). 16. Постановление Правительства Российской Федерации от 04.10.1999 N 1116 (ред. от 25.12.2014, с изм. от 19.08.2016) «Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей интересов Российской Федерации в органах управления акционерных обществ». 17. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.09.2012 г. № 932 «Об утверждении Правил формирования плана закупок товаров, работ, услуг и требования к форме такого плана» (ред. от 07.11.2020г). 18. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.02.2011 г. № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)». 19. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп. от 19.04. 2019 г.). 20. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изм. и доп. от 08.11.2010 г. № 142н). 21. Приказ федеральной антимонопольной службы России от 10.02.2010 года № 67 «О порядке проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, и управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, и перечне видов имущества, в отношении которого заключение указанных договоров может осуществляться путём проведения торгов в форме конкурса» (ред. от 11.07.2018). 22. Приказ Управления делами Президента Российской Федерации № 47 от 7 декабря 1993 года «О создании ФГУП "Предприятие по поставкам продукции» Управления делами Президента Российской Федерации». 23. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», в РФ введен в действие приказом Минфина России от 28 декабря 2015 г. (в ред. поправок МСФО (IFRS) 17, утв. Приказом Минфина России от 04.06.2018 N 125н). 24. Указание Центрального банка «О порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектов малого предпринимательства» от 11.03.2014 №3210-У (ред. от 05.10.2020г). 25. Устав Федерального государственного унитарного предприятия «Предприятие по поставкам продукции» Управления делами Президента Российской Федерации" утв. Приказом Управления делами Президента Российской Федерации от 06.03.2019 № 93. Научная, учебная и специальная литература 26. Абрютина, М. С. Финансовый анали. Учебное пособие.. – М.: Дело и сервис, 2017. – 192 c. 27. Арабян К.К. Анализ Бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями. – М.: КноРус, 2018. – 304 с. 28. Бригхэм Э. Финансовый менеджмент.– 10-е изд..: пер. с англ.; под ред. к.э.н. Дорофеева Е.А.: – Санкт-Петербург: Питер, 2009. – 960 с. 29. Виноградская, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум. – М.: МИСиС, 2018. – 118 c. 30. Герасимова Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями. Учебное пособие. – М.: Форум, 2019. – 432 с. 31. Евстафьева И. Ю. [и др.]. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры — М. – : Юрайт, 2020. — 337 с. 32. Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ : учебник. — 3–е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2019. — 300 с. 33. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник. - М.: Омега-Л, 2018. – 349 c. 34. Ефремова Е.И. Методика внутреннего контроля участия в торгах // современные финансовые рынки в условиях новой экономики. 2021. С.34–39. 35. Ефремова Е.И. Методы финансового анализа бухгалтерской отчетности в лизинговых компаниях // Вестник РЭУ им. Г.В. Плеханова 2017. №2.С.94–99. 36. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета. — М: Юрайт, 2020. — 285 с. 37. Зацаринная Е.И., Чумакова Н.В., Голубев К.М. Анализ рейтингов эффективности закупочных систем регионов России // Вестник ЮРГТУ (НПИ) 2020 №6.С.163–169. 38. Иванов А.В. Анализ факторов развития бухгалтерского учета и аудита в России // Кант. 2020. С.90–93. 39. Камышанов П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ: учебник. – М.: Инфра–М, 2019. – 352 с. 40. Кащенко А.Г., Ищенко О.В. «Отчет о движении денежных средств» как одна из основных форм бухгалтерской отчетности // Актуальные проблемы современной науки Материалы VI Международной научно–практической конференции молодых ученых, аспирантов, магистрантов и студентов. 2019. С. 46–50. 41. Мартазанов А.А. Стабилизация кругооборота оборотного капитала на микроуровне// Экономика и предпринимательство. 2020. № 4. – С. 1181–1184. 42. Пласкова Н.С. Анализ закупочной деятельности научно–исследовательской организации // Финконтроль 2020 №2. С. 65-67. 43. Попов, С. А. Актуальный стратегический менеджмент. Видение – цели – изменения: учеб.-практ. пособие. – М.: Юрайт, 2019. – 447 с. 44. Фурсова Ю.А. Управление денежными потоками // Экономика и бизнес: теория и практика, 2019. №9 С.117–119. 45. Ходаринова, Н.В., Ищенко О.В., Аксенова Ж.А. Оценка рисков организаций сферы торговли на базе бухгалтерской отчетности // Вестник Академии знаний. 2019. № 5. С. 357–364. 46. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практич. пособие 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2019. – 192 с. 47. Широкова В.Д., Майорова Л.В. Роль закупочной логистики в снабженческой деятельности предприятия// Молодой ученый, 2019. №34.С.139-141. Научная, учебная и специальная литература на иностранном языке 48. Susan Ward. Top 8 cash flow management trends to watch out for in 2018 // The balance small business. URL: https://www.thebalancesmb.com/cash-flow-management-2947138 49. Danziger, Pamela N. 6 New Year's Resolutions For The 99% Of The Nation's Small Business Retailers // Forbes Magazine. 2017. URL: https://www.forbes.com/sites/pamdanziger/2017/12/28/6-new-years-resolutions-for-the-99-of-the-nations-small-business-retailers/?sh=79447f58a516 50. Al-Htaybat Khaldoon, von Alberti-Alhtaybat Larissa, AlhatabatZaidoon. Educating digital natives for the future: accounting educators evalutions of the accounting curriculum // Accounting education. 2018/4 (27). Pp. 333-357. Интернет-ресурсы: 51. Официальный сайт Общероссийской организации «Гильдия отечественных закупщиков и специалистов по закупкам и продажам». URL: http://www.ooogos.ru/regions/rating/metodiki-raschyeta-kriteriev.php (Дата обращения: 06.05.2020). 52. Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (с изменениями и дополнениями от 19 июня 2018 г. № 4416-У) // информационно-правовой портал Гарант, URL:: http://base.garant.ru/70664762/ 5. (Дата обращения: 16.04.2020). 53. Федеральная служба государственной статистики // официальный сайт федеральной службы государственной статистики. URL: https://rosstat.gov.ru/about (Дата обращения: 22.05.2020). 54. Межведомственный портал по управлению государственной собственностью // официальный портал Росимущества. URL: https://rosim.gov.ru/about/systems/mvpt (Дата обращения: 13.04..2020). 55. Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности // государственный информационный портал. URL: https://bo.nalog.ru/ (Дата обращения: 22.04.2020). 56. Сайт Проверка контрагентов // информационный ресурс. URL: https://www.spark-interfax.ru/ (Дата обращения: 16.05.2020). 57. Официальный сайт государственных закупок. URL: Главная Портал Закупок (zakupki.gov.ru)

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков организации Ключевым объектом финансово-экономического анализа являются денежные потоки предприятия. Изучение проблемы обеспеченности фирм финансовыми ресурсами и их эффективным использованием прослеживается в исследованиях американских ученых в 1960-70-е гг. В настоящее время появились отчеты о движении денежных средств, которые помогают обеспечить их учет, контроль, финансовую устойчивость и ликвидность баланса [27, с.18]. Для оценки результатов финансово-экономической деятельности организации важное значение имеют отчетные показатели такие, как: выручка от продаж, производственные расходы, материально-производственные запасы, прибыль, потоки денежных средств. Среди них самостоятельное значение приобретает поток денежных средств, поступающий от разных видов деятельности[26, с.18]. Относительно определения рассматриваемой категории «денежный поток» нет единой позиции. Международный стандарт финансовой отчетности трактует его таким образом: «Потоки денежных средств - поступления и выплаты денежных средств и эквивалентов денежных средств»[0]. Рассматривая его как экономическую категорию, имеют в виду «фактические чистые наличные средства, которые поступают в фирму на протяжении некоторого определенного периода»[28, с.23]. Отечественные ученые-экономисты предлагают более широкую трактовку и понимают «денежный поток как разность между количеством полученных и израсходованных денег»[30, с.15].